Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами
1. Торговий портфель ЦП —цінні папери, придбані банком для перепро-
дажу з метою отримання прибутку від короткострокових коливань їх ціни. До торгового портфеля ЦП можуть бути віднесені тільки високоліквідні ЦП.
2. ЦП у портфелі на продаж —це цінні папери, до яких не належать тор-
гові ЦП і ЦП, що утримуються до погашення
3. . ЦП у портфелі до погашення —це боргові цінні папери, щодо яких є
намір іздатність банку утримувати їх до строку погашення
4. Дочірня— це компанія, що контролюється банком. Контроль означає,
що банк володіє 50 % або більше голосів об'єкта інвестування.
5. Дисконт —це різниця між вартістю погашення цінних паперів та їх собі-вартістю без урахування нарахованих на час придбання процентів, якщо собівартість нижча від вартості погашення.
6. Премія —це перевищення собівартості цінних паперів над вартістю їх
погашення, без урахування нарахованих (нагромаджених) на час придбанняпроцентів.
7. Ринкова вартість цінних паперів— сума коштів, яку можна отримати від продажу цінних паперів на активному ринку.
8. Собівартість цінного папера— це ціна його придбання, включаючи комі-
сійні винагороди, мито, податки, збори, обов'язкові платежі та інші витрати, що безпосередньо пов'язаніз придбанням цінних паперів.
9. Справедлива вартість —сума, за якою може бути здійснений обмін акти-
ву або оплата зобов'язання в результаті операції між обізнаними, заінтересованими та незалежними сторонами.
10. Балансова вартість— вартість, за якою цінний папір обліковується в ба-
лансі. Для боргових цінних паперів — це вартість з урахуванням амортизації дисконту або премії та суми нарахованих процентів.
11. Зменшення корисності цінних паперів —втрата економічної вигоди в
сумі перевищення балансової вартості цінних паперів над сумою очікуваного відшкодування, яка зумовлена погіршенім фінансового стану емітента цінних паперів
12. Нагромаджені проценти —сума процентів, що нарахованіз дати випуску цінних паперів або дати останньої сплати купона до дати придбання (продажу) або на визначену дату.
13. Казначейські зобов'язання - це боргові цінні папери, що емітуються державою в особі її уповноважених органів, розповсюджується винятково на добровільних засадах серед фізичних та юридичних осіб і засвідчують до бюджету та дають право на отримання фінансового доходу, або інші майнові права, відповідно до умов їх випуску.
14. Маржа - це застава за право продати товар на біржі у майбутньому.
15. приватизаційні цінні папери — цінні папери, які посвідчують право власника на безоплатне одержання у процесі приватизації частки майна державних підприємств, державного житлового фонду, земельного фонду
16. похідні цінні папери — цінні папери, механізм випуску та обігу яких пов'язаний з правом на придбання чи продаж протягом строку, встановленого договором, цінних паперів, інших фінансових та/або товарних ресурсів;
17. товаророзпорядчі цінні папери — цінні папери, які надають їхньому держателю право розпоряджатися майном, вказаним у цих документах.
18. пайові цінні папери — цінні папери, які посвідчують участь їх власника у статутному капіталі (крім інвестиційних сертифікатів та сертифікатів ФОН), надають власнику право на участь в управлінні емітентом (крім сертифікатів ФОН) і отримання частини прибутку, зокрема у вигляді дивідендів, та частини майна у разі ліквідації емітента (крім сертифікатів ФОН).
19. Емітент цінних паперів — особа (юридична особа, фізична особа, держава, орган місцевого самоврядування), яка від свого імені випускає цінні папери і зобов'язується виконувати обов'язки, що випливають з умов їх випуску.
20. Емісія цінних паперів.- Діяльність емітента з випуску цінних паперів називається