ПРОГРАМА ДЕРЖАВНОГО ІСПИТУ
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ І РЕКОМЕНДАЦІЇ
З ПІДГОТОВКИ ДО КОМПЛЕКСНОГО ДЕРЖАВНОГО ІСПИТУ ЗА ФАХОМ
Для студентів ЗДІА
напряму підготовки 6.030508 “Фінанси і кредит ”
Денної і заочної форми навчання
Запоріжжя
Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України
Запорізька державна інженерна академія
М.В. Ґудзь
Н.В. Нестеренко
Є.Ю. Ткаченко
О.В. Яришко
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ І РЕКОМЕНДАЦІЇ
З ПІДГОТОВКИ ДО КОМПЛЕКСНОГО ДЕРЖАВНОГО ІСПИТУ ЗА ФАХОМ
Для студентів ЗДІА
напряму підготовки 6.030508 “Фінанси і кредит ”
Денної і заочної форми навчання
Рекомендовано до видання
на засіданні кафедри фінанси,
протокол № 9 від 16.01.2013 р.
Методичні вказівки і рекомендації з підготовки до комплексного державного іспиту за фахомдля студентів ЗДІА напряму 6.030508“Фінанси і кредит ” денної і заочної форми навчання / Укл.: д.е.н. Ґудзь М.В.,к.е.н. Ткаченко Є.Ю.,к.е.н. Яришко О.В, Нестеренко Н.В. – Запоріжжя, 2012. – 42 с.
Укладачі: М.В. Ґудзь, д.е.н., професор
Н.В. Нестеренко, доцент
Є.Ю. Ткаченко, к.е.н., доцент
О.В. Яришко, к.е.н., доцент
Відповідальний за випуск: в.о. зав.кафедрою
Ткаченко Є.Ю.
ЗМІСТ
ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ 4
ПРОГРАМА ДЕРЖАВНОГО ІСПИТУ 5
ПЕРЕЛІК ПИТАНЬ ДО ДЕРЖАВНОГО ІСПИТУ 30
КРИТЕРІЇ ЕКЗАМЕНАЦІЙНИХ ОЦІНОК 36
РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА 38
ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ
Державна атестація – встановлення відповідності рівня якості вищої освіти особам, які закінчують вищі навчальні заклади, вимогам стандартів вищої освіти по закінченню навчання за напрямом, спеціальністю.
Державна атестація може здійснюватися в формі державних іспитів (з застосуванням тестування) або захисту випускної кваліфікаційної роботи (проекту), або у вигляді поєднання державного іспиту та захисту випускної кваліфікаційної роботи.
Державна атестація студентів, які закінчують навчання в ЗДІА за освітньо-кваліфікаційним рівнем “бакалавр” здійснюється державною екзаменаційною комісією (ДЕК) у формі державного іспиту з метою встановлення фактичної відповідності рівня освітньо-професійної підготовки випусників вимогам освітньо-кваліфікаційної характеристики та освітньо-професійної програми.
Державна екзаменаційна комісія перевіряє науково-теоретичну та практичну підготовку випускників, вирішує питання про присвоєння їм відповідного освітнього рівня (кваліфікації), видання державного документа про освіту (кваліфікацію).
До складання державних іспитів допускаються студенти, які виконали всі вимоги навчального плану.
Програма державного іспиту визначається освітньо-професійною програмою підготовки фахівців освітньо-кваліфікаційного рівня “бакалавр” за спеціальністю 6.030508 ”Фінанси і кредит” .
Метою комплексного державного іспиту з фаху 6.030508 ”Фінанси і кредит” є з’ясування теоретичних знань та практичних навичок студентів згідно до вимог кваліфікаційної характеристики.
Іспит має комплексний характер. Складається з дисциплін, які формують рівень фахівця в умовах ринкової економіки і проводитись за допомогою екзаменаційних білетів письмово. Вході проведення іспиту перевіряється опанування студентами системи вмінь розв’язувати певні типові завдання діяльності в процесі здійснення зазначених виробничих функцій: організаційну, обліково-аналітичну, планову, контрольну, технологічну.
ПРОГРАМА ДЕРЖАВНОГО ІСПИТУ
Підготовку до державного іспиту слід проводити, використовуючи програму як умову системного сприймання курсу.
Програма складається з чотирьох розділів, які охоплюють основну проблематику наступних дисциплін:
- податкова система;
- фінансовий аналіз;
- фінансова діяльність суб’єктів підприємництва;
- страхові послуги.
Екзаменаційне завдання складається з трьох теоретичних питань й однієї задачі.
Для відповіді на 1-3 питання екзаменаційного білету необхідно проробити такі дисциплін визначених дисциплін, за допомогою відповідної літератури.
Програми дисциплін державного іспиту:
Дисципліна «Податкова система»
Метою викладання навчальної дисципліни «Податкова система» є вивчення фінансових відносин, пов’язаних з примусовим відчуженням і перерозподілом частини вартості національного продукту з метою формування загальнодержавного фонду грошових ресурсів.
Основними завданнями дисципліни є засвоєння теоретичних та організаційних основ податкової системи та податкової політики , методики розрахунків, порядку сплати прямих і непрямих податків ,альтернативних систем оподаткування, діяльності державної податкової служби.
Предметом вивчення дисципліни є економічні відносини з приводу перерозподілу валового внутрішнього продукту і національного доходу для
Зміст дисципліни розкривають наступні теми:
1. Сутність і види податків. Сутність податків. Генезис податків. Зародження держави і податків. Історичний розвиток форм оподаткування. Визначення податків, їх ознаки як економічної категорії. Податки та інші форми платежів до бюджету — плата, відрахування, неподаткові доходи.
Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Податки як основа фінансової бази держави. Регулююча функція. Основні напрямки регулювання економіки та соціальної сфери.
Дискусійні питання функцій податків. Термінологія оподаткування. Елементи податку. Методи побудови податкових ставок.
Класифікація податків, її ознаки. Поділ податків за економічним змістом на прямі та непрямі. Види прямих податків. Види непрямих податків: акцизи, фіскальні монополії, мито.
2. Організація податкової системи. Податки в системі державних доходів. Методи формування державних доходів. Податковий метод формування доходів держави як основний в умовах ринкової економіки. Податкова система. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Обсяг видатків бюджету як визначальна база побудови податкової системи. Рівень централізації валового внутрішнього продукту в бюджеті, його залежність від обсягу і характеру функцій держави.
Податкова система України. Основні етапи її становлення. Склад і структура податкової системи України. Податкова політика України в сучасних умовах..
3. Державна податкова служба України. Податкова служба держави. Організаційна структура органів державної податкової служби та їх основні завдання. Функції Державної податкової адміністрації України. Функції середнього та базового рівня державної податкової служби України. Податкова міліція як складова частина органів податкової служби та її завдання.
Повноваження органів державної податкової служби. Фінансові та адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби. Обов’язки та відповідальність посадових осіб податкових органів.
Основи та організація податкової роботи, її основні елементи. Правове регламентування встановлення податків
4. Облік платників і надходжень податків до бюджету. Облік платників як один з головних елементів податкової роботи. Особливості обліку юридичних осіб. Порядок реєстрації юридичних осіб. Реєстр юридичних осіб. Державна реєстрація фізичних осіб — платників податків. Присвоєння ідентифікаційних номерів фізичним особам — платникам податків.
Особливості взяття на облік фізичних осіб — суб’єктів підприємницької діяльності. Особливості взяття на облік фізичних осіб, які не є суб’єктами підприємницької діяльності та отримують доходи не за місцем основної роботи. Облік податків і неподаткових платежів. Особові рахунки — порядок їх відкриття і ведення.
Документи, що використовуються для записів в особових рахунках.
5. Податок на додану вартість. Сутність податку на додану вартість, його зародження і розвиток. Передумови введення податку на додану вартість в Україні. Поняття доданої вартості, методи її обчислення.
Платники і ставки податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування. Операції, що включаються в об’єкт оподаткування. Перелік операцій, що виключені з об’єкта оподаткування.
Поняття бази оподаткування по податку на додану вартість. Порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету. Поняття податкового зобов’язання і податкового кредиту. Податкова накладна як основний звітний податковий документ.
6. Акцизний податок. Акцизний податок як форма специфічних акцизів. Історія його введення в Україні. Акцизний податок в системі інших непрямих податків, його недоліки та переваги. Платники акцизного податку. Об’єкт оподаткування для вітчизняних та імпортних товарів. Перелік підакцизних товарів. Два види ставок по акцизному податку: тверді (фіксовані) та процентні (пропорційні). Пільги по акцизному податку. Строки сплати та подання розрахунків до податкових органів.
7. Мито. Мито в системі непрямих податків. Митна політика та її цілі. Термінологія митної справи: митна територія, митний контроль, види переміщення через митний кордон, митна декларація та декларанти.
Платники мита. Об’єкт оподаткування. Порядок визначення митної вартості. Два види митних ставок: тверді та процентні. Види процентних ставок: преференційні, пільгові, повні. Пільги для юридичних і фізичних осіб. Порядок надання відстрочок у сплаті мита. Порядок визначення суми мита та його сплати на рахунки митних органів. Порядок перерахування мита до бюджету.
8. Податок на прибуток підприємств. Прибуткове оподаткування в системі податків з підприємств. Загальна характеристика прибутку як об’єкта оподаткування. Бюджетне значення податку на прибуток підприємств. Податок на прибуток як регулюючий чинник. Платники і ставки податку на прибуток. Об’єкт оподаткування. Поняття валового доходу. Переліки надходжень, які включаються і які не включаються до валового доходу. Порядок визначення скоригованого валового доходу. Поняття валових витрат. Визначення амортизації. Переліки витрат, які підлягають і які не підлягають амортизації. Визначення основних фондів та їх груп. Порядок визначення і нарахування сум амортизаційних відрахувань. Порядок збільшення і зменшення балансової вартості груп основних фондів. Норми амортизації. Пільги по податку на прибуток.
9. Фіксований сільськогосподарський податок. Необхідність змін в оподаткуванні сільськогосподарських товаровиробників. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується фіксований сільськогосподарський податок. Платники фіксованого сільськогосподарського податку. Об’єкт оподаткування та ставки фіксованого сільськогосподарського податку. Порядок нарахування та строки сплати фіксованого сільськогосподарського податку. Зарахування його до бюджетів та державних цільових фондів.
10. Податок з доходів фізичних осіб. Прибутковий податок з громадян як форма індивідуального прибуткового оподаткування. Бюджетне і соціальне значення прибуткового податку з громадян. Переваги і недоліки прибуткового оподаткування громадян.
Платники прибуткового податку з громадян. Об’єкт оподаткування. Порядок його визначення для громадян, котрі мають і котрі не мають постійного місця проживання в Україні. Порядок оподаткування доходів громадян за місцем основної роботи. Перерахунок суми прибуткового податку виходячи з річної суми оподатковуваного доходу. Порядок визначення оподатковуваного доходу. Порядок обчислення і сплати податку. Обов’язки та відповідальність громадян щодо сплати прибуткового податку з громадян.
11. Спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва. Необхідність запровадження спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва (єдиного податку). Перелік юридичних і фізичних осіб — суб’єктів підприємницької діяльності, які мають право перейти на сплату єдиного податку. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується єдиний податок. Особливості нарахуванні і сплати єдиного податку для юридичних осіб. Особливості у нарахуванні і сплаті єдиного податку для фізичних осіб — суб’єктів підприємницької діяльності.
12. Плати за ресурси та послуги. Підстави і мета встановлення плати за ресурси та послуги. Плата за ресурси як інструмент впливу на економне і раціональне використання ресурсів. Види плати за ресурси та послуги. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів (лісовий дохід), його сутність і призначення. Збір за спеціальне використання водних ресурсів (плата за воду), його платники і об’єкт оподаткування. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету. Платежі за користування надрами. Платники. Об’єкти оподаткування. Державне мито, його сутність та види. Побудова ставок державного мита. Порядок сплати державного мита і його перерахування до бюджету. Єдиний збір. Гербовий збір. Платники і ставки. Порядок сплати.
13. Інші податки. Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь. Платники та об’єкт оподаткування. Форми плати за землю: земельний податок та орендна плата.
14.Склад місцевих податків і зборів. Загальнодержавні і місцеві податки та збори. Місцеві податки: комунальний і податок з реклами. Місцеві збори. Податок на промисел, його призначення. Платники податку, порядок визначення суми податку та її сплати. Податок з власників транспортних засобів. Платники та об’єкт оподаткування. Ставки податку. Порядок і строки сплати податку.
15. Ухилення від податків і перекладання податків. Для виробництва державою суспільних благ їй необхідні відповідні фінансові ресурси, які вона одержує у вигляді податкових надходжень або штрафів за ухилення від сплати податків. Податкові ставки і штрафи за ухилення від сплати податків.
Податкова політика в системі державного регулювання економіки. Податкова політика: поняття податкової політики та її напрямки. Основні принципи податкової політики: фіскальна, економічна та соціальна ефективність. Елементи принципу фіскальної ефективності: достатність доходів, мінімізація видатків на збирання податків, запобігання ухиленню від сплати податків, еластичність (гнучкість) податкової системи, рівномірне розподілення податків між адміністративно-територіальними одиницями.
17. Неподаткові платежі в бюджет. Характер, призначення і бюджетна роль неподаткових платежів. Групи неподаткових платежів. Надходження від штрафів та фінансових санкцій. Інші неподаткові надходження.
Дисципліна «Страхові послуги»
Метою викладання навчальної дисципліни «Страхові послуги» є формування знань щодо змісту та організації роботи страховиків,забезпечення потреб юридичних осіб і громадян у страхових послугах.
Основними завданнями дисципліни є з'ясування необхідності і сутності страхових послуг, що надається юридичним особам; засвоєння методів організації роботи страховика щодо реалізації страхових послуг; вивчення умов надання страхових послуг з основних видів особистого, майнового страхування і страхування відповідальності.
Предметом вивчення дисципліни є організація роботи страховиків щодо забезпечення та реалізації потреб юридичних осіб і громадян у страхових послугах.
Студенти повинні знати:
– сутність страхових послуг;
– організацію роботи страхових компаній;
– умови надання страхових послуг по основних видах особистого, майнового страхування, страхування відповідальності;
вміти:
– здійснювати розрахунок величини страхового відшкодування в різних видах страхування;
– визначати розмір страхового платежу на користь страхової компанії;
– оцінювати страхові ризики залежно від виду страхування;
– аналізувати ринок страхових послуг.
Зміст дисципліни розкривають наступні теми:
1. Страхова послуга та особливості її реалізації. Сутність страхової послуги та деяких її особливостей. Об’єкти та суб’єкти страхування. Страховий продукт. Зарубіжні концепції страхового продукту. Особливості реалізації страхових продуктів.
2. Порядок укладання та ведення страхової угоди. Правові відносини між суб’єктами страхування. Порядок укладання договору страхування. Права та обов’язки суб’єктів страхових відносин. Порядок та умови здійснення страхових виплат та страхових відшкодувань.
3. Страхування життя та пенсій. Сутність страхування життя. Основні види страхових послуг у сфері страхування життя. Змішане страхування життя. Страхування ренти і пенсій. Добровільне накопичувальне пенсійне страхування життя. Місце страхових компаній у реалізації пенсіонної реформи в Україні.
4. Страхування від нещасних випадків. Основні види та форми здійснення страхування від нещасних випадків. Обов’язкове особисте страхування від нещасних випадків. Індивідуальне та колективне страхування від нещасних випадків.
5. Медичне страхування. Загальна характеристика медичного страхування та основні його системи. Обов’язкове та добровільне медичне страхування. Програми добровільного медичного страхування українських страхових компаній. Колективне медичне страхування.
6. Страхування майна та відповідальності підприємств. Страхування майна юридичних осіб на випадок вогню, стихійного лиха, крадіжки. Комбіноване страхування рухомого та нерухомого майна фізичних осіб. Юридичні поняття відповідальності та підстави для її страхування. Страхування загальної цивільної відповідальності, відповідальності товаровиробника, роботодавця, професійної відповідальності.
7. Сільськогосподарське страхування. Особливості страхування майна сільськогосподарських підприємств. Обов’язкове страхування врожаю, деяких видів тварин. Добровільне страхування майна сільськогосподарських підприємств, орендарів, фермерських господарств.
8. Страхування технічних ризиків. Суть, види та об’єкти страхування технічних ризиків. Страхування будівельного підприємця від усіх видів ризиків.
Страхування монтажних ризиків, машин від поломки, електронного обладнання.
9. Страхування фінансово – кредитних ризиків. Сутність та види страхування кредитних ризиків. Асортимент послуг, що забезпечують страховий захист інтересів кредиторів. Страхування депозитів та формування системи депозитного страхування в Україні. Добровільне страхування ризику втрати прибутку.
10. Автотранспортне страхування. Об’єкти та ризики страхування автотранспортних засобів. Обмеження страхування авто каско. Урегулювання питань завданих збитків у страхуванні авто каско. Обов’язкове страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів.
11. Морське страхування. Загальні положення морського страхування. Страхування каско суден. Страхування відповідальності судновласника.
12. Авіаційне страхування. Загальні відомості про авіаційне страхування. Законодавча база та вимоги до проведення обов’язкового авіаційного страхування цивільної авіації. Види обов’язкового авіаційного страхування цивільної авіації. Добровільні види авіаційного страхування.
13. Страхування майна та відповідальності громадян. Страхування будівель громадян. Страхування тварин, які належать громадянам.