Тема 4. Управління вартістю проекту
1. Джерела фінансування проекту та їх вибір
2. Планування витрат. Складання бюджету проекту
3. Методи контролю вартості проекту
Ключові поняття: ресурси, витрати постійні, змінні, виробничі, прямі, непрямі, кошторис, планування контрактів, собівартість проектних робіт, згладжування ресурсів, бюджет проекту, бюджетні документація.
1. Джерела фінансування проекту та їх вибір
До ресурсів проекту належать: трудові ресурси, обладнання, матеріали та грошові кошти. Ресурси поділяються на дві групи – відновлювані (можуть кілька разів використовуватись у проекті) та не відновлюванні (використовуються лише раз).
Планування ресурсів означає встановлення того, які ресурси, та в якій кількості будуть використані на роботах проекту. Результатом такого процесу є побудова нових ресурсних планів і гістограм.
Фінансові джерела проектукласифікують наступним чином:
1. За походженням капіталу: внутрішнє і зовнішнє.
2. За юридичним статусом власника капіталу: власне та позикове фінансування.
3. За тривалістю надання капіталу: безстрокове, довгострокове (більше 5 років), середньострокове, короткострокове.
Джерелами фінансування виступають:
- власні фінансові кошти: нерозподілений прибуток, амортизаційні відрахування, статутний капітал, внески власного капіталу (випуск акцій та облігацій);
- позикові кошти: кредити і позики;
- іноземні та міжнародні інвестиції, лізингове фінансування;
- асигнування з державного , регіонального або місцевого бюджету.
В процесі фінансування проекту виділяють такі етапи: попереднє визначення життєздатності проекту; розробка плану його реалізації та схеми фінансування, контроль. Здійснення проектів і залучення ресурсів проходить на контрактній основі. Планування контрактів – процес визначення того, які потреби проекту можуть бути найкращим чином задоволені шляхом придбання ресурсів чи послуг у зовнішніх організацій.
Типи контрактів: - контракт із фіксованою ціною;
- контракт із фіксованою ціною одиниці продукції;
- контракт із відшкодуванням витрат (покриття замовником витрат, пов‘язаних із виконанням умов контракту).
2. Планування витрат. Складання бюджету проекту
Класифікація витрат проекту:
1) інвестиційні – витрати на інвестиції до основного капіталу, перед виробничі витрати на потреби в обіговому капіталі;
- поточні – витрати на випуск продукції, що містять витрати на придбання сировини, основних та допоміжних матеріалів, оплату праці, загально виробничі та накладні витрати, які припадають на звітний період.
2) за місцем виконання робіт: за структурними підрозділами організації;
3) за видами витрат – за економічними елементами (сукупність однорідних за своїм економічним змістом витрат) та статтями калькулювання;
4) залежно від обраного об‘єкту обліку витрат;
5) прямі – це витрати, які безпосередньо пов‘язані з виконанням проектних робіт і включаються у виробничу собівартість проектних робіт за прямою ознакою;
непрямі (загально виробничі) – пов‘язані з управлінням та обслуговуванням виробництва, організацією виконання проектних робіт та інші витрати, які не можуть бути віднесені безпосередньо до об‘єкту витрат;
6) постійні – величина витрат залишається незмінною при зміні обсягів виконаних проектних робіт;
змінні – залежать від обсягів проектних робіт;
7) виробничі витрати – це витрати проектної організації, пов‘язані з виконанням проектно-вишукувальних робіт, утворюють виробничу собівартість;
витрати періоду – не включаються у виробничу собівартість (адміністративні, на збут, інші операційні);
8) за календарним періодом (за місяць, рік тощо).
Кошторис витрат проектує комплексом розрахунків для визначення розміру витрат на проект. Це документ, який визначає вартість проекту та є інструментом контролю й аналізу витрат грошових коштів на проект.
Для узгодження календарних планів з наявними ресурсами, з метою подальшого контролю здійснюють також календарне планування витрат, тобто розподіл їх по раннім та пізнім термінам виконання. Тому процес формування бюджету проекту є розподілом кошторисної вартості в часі за календарним планом. Бюджет першого року визначають з великим ступенем точності – поквартально, помісячно - а за наступні роки – в цілому.
Складовими календарного плану бюджету є:
- календар витрат (по датам платежів);
- умови платежів;
- критичні моменти реалізації проекту і засоби зниження пов‘язаних з цим ризиків.
Календар реалізації бюджету проекту має три рівні:
- інтегральні криві вартості проекту (рис): за раннім початком робіт, за середнім початком робіт, середня лінія;
- джерела надходження коштів і терміни фінансування;
- розрахунок реальної вартості реалізації проекту для його замовника з врахування вартості в часі.
Існує три види залежності потреби в ресурсах від тривалості робіт:
- постійний – протягом усього циклу робіт величина ресурсів не змінюється;
- ступінчастий – протягом роботи завантаження ресурсу змінюється стрибкоподібно;
- трикутний – зростає від початку роботи до максимального значення, а потім спадає до кінця роботи.
В залежності від потреби і фактичної наявності ресурсів та термінів робіт проводять оптимізацію ресурсів проекту: згладжування (зсунення календарних термінів виконання робіт у межах запасів часу), заміщення тощо.
Бюджет проекту – план, який виражається в кількісних показниках і відображає витрати, необхідні для досягнення поставленої мети.
Типова форма бюджету проекту наведена в Додатку Б.
3. Методи контролю вартості проекту
Базовими показниками для контролю вартості проекту є:
- необхідно для завершення (НДЗ) – оцінка витрат, які потрібні для звершення роботи;
- розрахункова вартість (РВ) – найкраща оцінка загальної вартості, яку буде мати проект по завершенні. Дорівнює сумі фактичних витрат на поточну дату і НДЗ.
Два методи контролю вартості: