ТЕМА 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
1.1 Сутність податкового менеджменту
1.2 Система органів податкового контролю
1.3 Права й обов'язки керівників органів податкової служби та
їх заступників
1.4 Права та обов'язки платників податків
Питання для самоконтролю знань:
1. Дайте визначення терміна „податковий менеджмент”.
2. Розкрийте сутність податкового менеджменту як складової загального державного управління.
3. Назвіть складові податкового менеджменту.
4. Які державні органи належать до основних державних контролюючих органів?
5. Дайте характеристику системі органів податкового контролю.
6. Назвіть основні права та обов’язки керівників органів державної податкової служби.
7. Назвіть права та обов’язки платників податків.
Теми рефератів:
1. Правове регламентування — основа податкової діяльності.
2. Становлення та розвиток податкової служби України.
3. Шляхи оптимізації розмежування функцій між ланками ДПА.
4. Місце та роль податкової міліції в системі Державної податкової служби України.
5. Відповідальність платників як засіб боротьби з ухиленням від сплати податків.
Тестові завдання:
1. Відновіть логічну послідовність проведення податкового контролю:
а) прийом звітності;
б) реєстрація й облік платників податків;
в) нарахування платежів до сплати;
г) проведення документальних перевірок;
д) проведення камеральних перевірок;
е) контроль за своєчасністю сплати податків і зборів;
ж) контроль за виконанням матеріалів перевірок.
2. Державні податкові інспекції у районах та містах підпорядковуються:
а) відповідним органам служби безпеки;
б) відповідним державним податковим адміністраціям в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі;
в) органам внутрішніх справ;
г) Верховній Раді України.
3. Державну податкову службу України очолює:
а) Президент України;
б) Міністр фінансів України;
в) Прем'єр-міністр України;
г) Голова Державної податкової адміністрації України.
4. Голову Державної податкової адміністрації України призначає на посаду та звільняє з посади:
а) Президент України за поданням прем'єр-міністра України;
б) Міністр фінансів України за поданням прем'єр-міністра України;
в) Прем'єр-міністр України;
г) Кабінет Міністрів України.
5. Державна податкова адміністрація України здійснює такі функції:
а) видає нормативно-правові акти і методичні рекомендації з питань оподаткування;
б) здійснює бухгалтерський облік усіх надходжень та витрат Державного бюджету України;
в) затверджує форми податкових розрахунків, звітів, декларацій;
г) розробляє основні напрями, форми й методи проведення перевірок.
6. Державне казначейство України здійснює такі функції:
а) організовує виконання Державного бюджету;
б) управління бюджетними коштами;
в) фінансування видатків Держбюджету;
г) розподіл між бюджетами податків, зборів та обов'язкових платежів;
д) видає нормативно-правові акти і методичні рекомендації з питань оподаткування.
7. Державні податкові адміністрації в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі та державні податкові інспекції в містах з районним поділом здійснюють такі функції:
а) вносять пропозиції щодо вдосконалення податкового законодавства;
б) здійснюють контроль за додержанням законодавства про податки, облік платників податків;
в) затверджують форми податкових розрахунків, звітів, декларацій;
г) роз'яснюють через засоби масової інформації порядок застосування законодавчих актів про податки;
д) вірні б) та г).
8. Державні податкові інспекції у районах, містах без районного поділу, районах у містах здійснюють такі функції:
а) здійснюють контроль за додержанням законодавства про податки, інші платежі;
б) контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків;
в) проводять перевірки фактів приховування й заниження сум податків, інших платежів;
г) подають відповідним фінансовим органам та органам Державного казначейства України звіт про надходження податків, інших платежів;
д) усі відповіді вірні.
9. Права органів державної податкової служби:
а) здійснювати контроль за використанням коштів Державного бюджету України;
б) зупиняти операції платників податків на рахунках в установах банків;
в) установлювати єдині правила ведення бухгалтерського обліку;
г) застосовувати до підприємств, установ і громадян фінансові санкції;
д) вірні б) та г);
е) вірні б) та в).
10. Завданнями податкової міліції є:
а) запобігання злочинам та іншим правопорушенням у сфері оподаткування;
б) розшук платників, які ухиляються від сплати податків;
в) формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб — платників податків;
г) попередження, виявлення, припинення та розкриття корупції та організованої злочинної діяльності у сфері управління й економіки;
д) вірні а) та б);
е) вірні а) та г).
11. Завданнями податкової міліції є:
а) захист економічного, науково-технічного і оборонного потенціалу України;
б) запобігання корупції в органах державної податкової служби та виявлення її фактів;
в) забезпечення безпеки діяльності працівників органів державної податкової служби;
г) здійснення державного контролю за витрачанням коштів і матеріальних цінностей, достовірністю бухгалтерського обліку в бюджетних установах;
д) вірні в) та г);
е) вірні б) та в).
12. Платники податків і зборів зобов'язані:
а) ревізувати й перевіряти у міністерствах бухгалтерські документи;
б) накладати на керівників та інших службових осіб підприємств адміністративні стягнення;
в) подавати до державних податкових органів декларації, бухгалтерську звітність;
г) забезпечувати захист державного суверенітету.
13. Платники податків і зборів зобов'язані:
а) брати участь у розробці і здійсненні заходів щодо захисту державних таємниць України;
б) вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність;
в) сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законами терміни;
г) допускати посадових осіб державних податкових органів до обстеження приміщень, що використовуються для одержання доходів;
д) невірне а).
14. Платники податків і зборів мають право:
а) ревізувати й перевіряти у міністерствах бухгалтерські документи;
б) подавати державним податковим органам документи, що підтверджують право на пільги щодо оподаткування;
в) подавати до державних податкових органів декларації, бухгалтерську звітність;
г) забезпечувати захист державного суверенітету.
15. Платники податків і зборів мають право:
а) ревізувати й перевіряти у міністерствах бухгалтерські документи;
б) накладати на керівників та інших службових осіб підприємств адміністративні стягнення;
в) подавати до державних податкових органів декларації, бухгалтерську звітність.