Список использованных источников. Кафедра бухгалтерского
Кафедра бухгалтерского
учёта и аудита
ЗАДАНИЕ
Для контрольной работы по дисциплине
«Бухгалтерский учет в банках»
Для студентов заочной формы обучения
специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Пермь – 2008
Задание для выполнения контрольной работы разработано старшим преподавателем кафедры бухгалтерского учета и аудита Заглядовой М.А. в соответствии с программой курса.
Предназначено для студентов заочной формы обучения специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» с целью приведения в систему и закрепления теоретических знаний, приобретения навыков работы с рекомендуемой литературой.
Рекомендовано к изданию методической комиссией факультета экономики, финансов и коммерции Пермской государственной сельскохозяйственной академии (протокол №___от_________).
Отпечатано множительным центром ПГСХА. Тираж 100 экз.
Контрольная работа должна быть выполнена в межсессионной период и представлена для проверки до начала экзаменационной сессии.
Контрольная работа состоит из двух частей:
1 часть – Ответ на два теоретических вопроса;
2 часть – Практическое задание.
При выполнении первой части работы студент выбирает один вопрос по теории курса (вопросы с № 1 по № 20) и второй вопрос по учетному вопросу курса (вопросы с № 21 по № 40) по последнему знаку шифра зачетной книжки.
Ответы должны быть полными, отражать знания студента нормативно-законодательного, теоретического и практического материала.
При выполнении второй части работы студент определяет номер варианта по последнему знаку шифра зачетной книжки.
Теоретическая часть
Вопросы по дисциплине «Бухгалтерский учет в банках»
1. Нормативно-законодательное регулирование организации бухгалтерского учета в банках.
2. Предмет бухгалтерского учета в банках.
3. Принципы организации бухгалтерского учета в банках.
4. Банковская документация.
5. План счетов бухгалтерского учета в банках.
6. Банковский баланс и принципы его построения.
7. Документы аналитического и синтетического учета.
8. Организация кассы.
9. Учет кассовых операций.
10. Ревизия кассы.
11. Условия и формы безналичных расчетов и платежей.
12. Порядок открытия счета клиента. Договор банковского счета.
13. Очередность платежей.
14. Оформление операций на корреспондентском счете банка.
15. Организация и учет расчетов платежными поручениями.
16. Организация и учет расчетов платежными требованиями.
17. Организация и учет расчетов аккредитивами.
18. Организация и учет расчетов чеками.
19. Порядок формирования УК банка.
20. Учет операций по формированию УК паевого банка.
21. Учет операций по формированию УК акционерного банка.
22. Организация и порядок кредитования.
23. Бухгалтерский учет кредитных операций.
24. Кредитный договор: порядок заключения и исполнения.
25. Учет и погашение просроченных кредитов и процентов.
26. Учет операций по межбанковскому кредитованию.
27. Порядок формирования и использования резерва по ссудам.
28. Понятие депозитных операций.
29. Учет депозитных операций.
30. Учет активных операций с ценными бумагами.
31. Порядок формирования резервов (по ценным бумагам).
32. Учет пассивных операций с ценными бумагами.
33. Организация учета имущества.
34. Учет основных средств.
35. Учет нематериальных активов.
36. Учет материальных запасов.
37. Формирование и учет доходов.
38. Формирование и учет расходов.
39. Учет финансовых результатов и распределение прибыли банка.
40. Учет формирования и использования фондов банка.
Практическое задание
2.1.Составить баланс банка (приложение 1)
Таблица 1 - Исходные данные: Баланс банка «АКБ «Пермь» на 01.01.
| № счета | Варианты, сумма, млн. руб. | |||||||||
| 534,0 | 550,0 | 580,0 | 425,0 | 547,0 | 632,0 | 758,0 | 789,0 | 821,0 | ||
| 104,3 | 105,5 | 195,6 | 254,3 | 293,4 | ||||||
| 110,8 | 206,5 | 214,5 | ||||||||
| 101,0 | 101,2 | 101,5 | 102,0 | 132,6 | 153,0 | 183,6 | 191,3 | 198,9 | 214,2 | |
| 284,0 | 289,0 | 291,0 | 295,0 | 348,3 | 436,5 | 523,8 | 545,7 | 567,5 | 611,1 | |
| 110,0 | 115,0 | 118,0 | 121,0 | 157,3 | 181,5 | 217,8 | 226,9 | 236,0 | ||
| 17,5 | 22,8 | 31,5 | 32,8 | 34,1 | 36,8 | |||||
| 260,0 | 270,0 | 285,0 | 310,0 | 403,0 | 465,0 | 558,0 | 581,0 | 604,5 | ||
| 440,0 | 460,0 | 480,0 | 491,0 | 638,3 | 736,5 | 883,8 | 920,6 | 957,5 | 1031,1 | |
| 120,0 | 130,0 | 140,0 | 150,0 | 195,5 | 225,0 | 270,8 | 281,0 | 292,5 | 315,0 | |
| 4,3 | 5,5 | 5,9 | 7,7 | 8,8 | 10,6 | 11,1 | ||||
| 4,3 | 5,2 | 6,4 | 7,2 | 7,5 | 7,8 | 8,4 | ||||
| 4,3 | 4,5 | 5,2 | 5,9 | 7,7 | 8,9 | 10,6 | 11,9 | 11,5 | 12,4 | |
| 12,5 | 12,8 | 16,9 | 19,5 | 23,4 | 25,5 | |||||
| 92,9 | 189,4 | 219,3 | 286,3 | 376,5 | 357,6 | 371,9 | 400,2 | |||
| 164,0 | 166,0 | 169,0 | 171,0 | 222,3 | 256,5 | 307,8 | 320,6 | 333,5 | 359,1 | |
| 40,7 | 46,0 | 46,8 | 51,0 | 66,3 | 76,5 | 91,8 | 95,6 | 99,5 | 107,2 | |
| 8,0 | 8,3 | 8,5 | 8,8 | 11,5 | 13,2 | 15,8 | 16,6 | 17,8 | 18,5 | |
| Баланс | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
2.2. Указать документы, составить корреспонденцию счетов по приведенным операциям (приложение 2)
Таблица 2 – Операции проведенные банком за январь
| Краткое содержание операций | Варианты, сумма, млн. руб. | ||||||||||
| Выдано клиенту на выплату заработной платы (ОАО) | 1,8 | 1,9 | 11,0 | 11,2 | 12,3 | 13,4 | 14,0 | 15,0 | 16,0 | 17,0 | |
| Сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет (ООО) | |||||||||||
| Списано согласно поручению клиента (ЗАО) | |||||||||||
| Зачислено на расчетный счет клиента (ООО) | 5,8 | 8,4 | |||||||||
| Зачислены проценты по межбанковскому кредиту | 6,5 | 5,2 | |||||||||
| Выданная ссуда зачислена на расчетный счет клиента (ООО) | 8,9 | ||||||||||
| Погашена ссуда физ. лицом | 6,5 | 7,5 | 8,4 | 9,8 | |||||||
| Выдан межбанковский кредит коммерческому банку «Орбита» | 8,5 | 10,1 | 9,8 | ||||||||
| Выдано в подотчет на приобретение инвентаря и принадлежностей сотруднику | 0,6 | 0,8 | 0,1 | 0,5 | 0,9 | 0,2 | 0,3 | 0,4 | 0,5 | ||
| Принят депозитный вклад от физического лица сроком до 30 дней | 2,5 | 0,8 | 3,7 | 2,2 | 1,8 | 0,9 | |||||
| Начислены и выплачены % по депозитным вкладам | 0,6 | 0,7 | 0,5 | 0,4 | 0,3 | 0,2 | 0,5 | 0,1 | 0,8 | 0,1 | |
| Начислен износ (амортизация) по основным средствам банка | 2,6 | 2,8 | 3,1 | 1,9 | 1,8 | 1,7 | 1,5 | 1,4 | |||
| Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы | 0,6 | 0,7 | 0,8 | 0,5 | 0,4 | 0,3 | 1,1 | 0,9 | 0,3 | ||
| Начислен износ по НМА банка | 0,6 | 0,7 | 0,8 | 0,5 | 0,4 | 0,3 | 1,1 | 0,9 | 0,3 | ||
| Начислена заработная плата сотрудникам банка | 3,0 | 3,5 | 3,8 | 4,2 | 4,3 | 4,5 | 4,7 | 4,9 | 4,4 | 4,1 | |
| Выдана заработная плата | 2,6 | 3,3 | 3,6 | 3,8 | 4,0 | 4,0 | 4,2 | 3,7 | 3,5 | ||
| Сдан сверхлимитный остаток кассы банка | 6,5 | 7,2 | 7,9 | 8,6 | 9,0 | 9,4 | 9,7 | 10,1 | 9,1 | 8,6 |
2.3 Составить баланс банка на 01.02 с учетом хозяйственных операций согласно журнала регистрации (приложение 2)
Приложение 1
Баланс банка на 01.01
| № счета | Дебет | Кредит |
| … | ||
| Баланс | ? | ? |
Приложение 2
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь
| № п/п | Содержание операции | Документы | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||||
Список использованных источников
Рекомендуемая литература
1. Основная
1. Гражданский кодекс РФ.
2. Налоговый кодекс РФ.
3. ФЗ «О центральном банке РФ» № 86-ФЗ от 10.07.02 г. (в редакции 26.04.2007)
4. ФЗ «О банках и банковской деятельности в РФ» № 395-1 от 02.12.1990 (в редакции 03.03.2008)
5. ФЗ «О бухгалтерском учете в РФ» № 129-ФЗ от 21.11.96 г. (в редакции 03.11.2006)
6. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 3.10.02 г.
7. Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» № 14-П от 5.01.98 г. (в ред. от 31.10.02 г.)
8. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета кредитных организациях, расположенных на территории РФ» № 302-П от 26.03.07 г. (с изм. и дополн.)
9. Письмо ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в РФ» №18 от 1.10.93 г. (в ред. от 26.02.96 Указ ЦБ РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке» № 1843-У от 20.06.2007 г.
10. Инструкция Банка России № 28-И от 14.09.06 г. «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».
11. Инструкция Госбанка СССР № 28 от 30.10.86 г. с учетом изменений и дополнений.
12. Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 09.10.2002 № 199-П
2. Дополнительная
13. Козлова Е.П., Галанина Е.Т. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках». - М.: Финансы и статистика, 2003 г.
14. Семенов С.К. «Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Учебное пособие». – 2-е изд. М.: Экзамен, 2004 .
15. Смирнова Л.Р. «Банковский учет». – М.: Финансы и статистка, 2003 г.
16. Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» - М.: «Дашков и Ко», 2005 (Учебное пособие)
3.2 Методическое оснащение
Ширинская З.Г., Соколинская Н.Э., Нестерова Т.Н. «Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках» - М.: «Финансы и статистика», 2000 г.
3.3 Методическое пособие и указания, разработанные на кафедре.
Заглядова М. А. Методическое пособие по курсу «Бухгалтерский учет в банках», 2008 г.