Тема 5. Облік грошових коштів банку

Безготівкові розрахунки - платежі, що здійснюються як у вигляді матеріального обігу паперових документів, так і у вигляді магнітних записів, магнітного зчитування, руху електронних повідомлень.

Підзвітна особа - працівник установи, який отримав під звіт кошти для майбутніх видатків.

Поточний рахунок – рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів.

Юридична особа - це організація, що має відособлене майно, може від свого імені здобувати майнові й особисті немайнові права й мати обов'язки, бути позивачем і відповідачем у суді, арбітражному суді або в третейському суді (ст.23 ГК України).

Платіжне доручення— письмовий документ стандартної форми з дорученням клієнта банку, що його обслуговує, на перерахування визначеної суми коштів з його рахунку на рахунок одержувач - юридичні особи незалежно від форми власності (у тому числі органи державної влади та установи й організації, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету), філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи, у тому числі структурні підрозділи, виділені в процесі приватизації, виборчі фонди (політичних партій, виборчих блоків партій та кандидатів у депутати), представництва юридичних осіб-нерезидентів, іноземних інвесторів, фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності; 2) розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок отримувача.

Розрахунковий чек — 1) документ, що містить письмове розпорядження власника рахунка (чекодавця) банківській установі (банку-емітенту), що обслуговує його рахунок, оплатити чекодержателю суму грошових коштів, вказану в чеку; 2) документ на паперовому носії, що містить доручення чи вимогу про перерахування коштів з рахунку платника на рахунок отримувача; 3) розрахунковий документ, що містить нічим не обумовлене письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця) банку-емітенту, у якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержателю зазначеної в чеку суми коштів.

Акредитив — 1) грошове зобов’язання, що надається банком-емітентом, виконати зобов’язання проти належного представлення; 2) зобов'язання банку здійснити за дорученням клієнта-імпортера і відповідно до його вказівок розрахунок з експортером проти надання останнім необхідних фінансових і комерційних документів; 3) форма розрахунків, при якій банк-емітент за дорученням свого клієнта (заявника акредитива) зобов'язаний виконати платіж третій особі (бенефіціару) за поставлені товари, виконані роботи та надані послуги або надати повноваження іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж.

Відзивний акредитив – акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього погодження з бенефіціаром.

Безвідзивний акредитив – акредитив, який може бути змінено або скасовано тільки за спільної згоди банку-емітента, підтверджуючого банку та бенефіціара.

Платіжна вимога - розрахунковий документ, що містить вимогу стягувача до боржника або в разі договірного списання отримувача - до банку, що обслуговує платника, здійснити без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунку платника на рахунок отримувача.

Вексель — це боргове зобов ’язання чітко визначеної форми, що дає незаперечне право на одержання зазначеної в ньому суми грошей у термін, який указано у векселі

Міжбанківські розрахунки - це система здійснення і регулювання платежів за грошовими вимогами і зобов'язаннями, які виникають між банківськими установами в процесі їх діяльності.

Система електронних платежів Національного банку України (СЕП НБУ)– загальнодержавна платіжна система, яка забезпечує здійснення розрахунків в електронній формі між банківськими установами (та їх філіями), як за дорученням клієнтів банків, так і за зобов'язаннями банків один перед одним на території України.

Кореспондентський рахунок – рахунок, що відкривається одним банком іншому банку для здійснення міжбанківського переказу грошей.

Консолідований кореспондентський рахунок - об'єднання коштів кількох банківських установ із наданням можливостей спільного їх використання.

Електронний розрахунковий документ - документ, інформація в якому представлена у формі електронних даних, уключаючи відповідні реквізити розрахункового документа, який може бути сформований, переданий, збережений і перетворений у візуальну форму представлення електронними засобами.

Акредитив— 1) зобов'язання банку оплатити платіжну вимогу, яку він дає на прохання свого клієнта-платника його контрагенту-постачальнику (бенефіціару) за умови дотримання останнім передбачених в акредитиві умов поставки та платежу; 2) угода, в силу якої банк-емітент, діючи на прохання і на підставі інструкції клієнта, повинен здійснити платіж третій особі (бенефіціару) чи в його розпорядження, або повинен оплатити чи акцептувати перевідні векселі, що виставлені бенефіціаром, або надає повноваження іншому банку здійснити такий платіж або оплатити, акцептувати чи негоціювати (купити чи облікувати) перевідні векселі проти передбачених документів, якщо всі умови акредитиву витримані.

Банк-емітент - банк, який за дорученням наказодавця акредитива або за дорученням іншого банку або від власного імені відкриває акредитив на користь бенефіціара.

Бенефіціар — 1) кінцевий отримувач коштів, на рахунок якого зараховуються кошти в іноземній валюті, переказ яких був ініційований за допомогою платіжного доручення у іноземній валюті; 2) юридична особа, на користь якої виставлений (відкритий) акредитив або призначений платіж (продавець, виконавець робіт або послуг тощо); 3) юридична або фізична особа, на користь якої здійснюються довірчі функції та яка є одержувачем доходу чи платежу за векселем; 4) особа, якій призначено грошовий платіж або на користь якої відкрито акредитив, одержувач коштів.

Авізуючий банк - банк, який на прохання банку-емітента або іншого банку авізує акредитив та будь-які зміни до нього бенефіціару або доручає іншому авізуючому банку авізувати акредитив бенефіціару.

Виконуючий банк - банк, у якому акредитив передбачає виконання, або будь-який банк, якщо акредитив передбачає виконання в будь-якому банку.