Баланс ОАО «Престиж» на 1.02.2013г
Практическая работа №8
Составление бухгалтерских проводок на основе полученных выписок с расчетного счета и заполнение регистров бухгалтерского учета
Задание.
-составьте бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций;
-определите тип хозяйственной операции (табл.2);
- откройте бухгалтерские счета на основании Баланса ОАО «Пассаж» на 01. 01.2013г (табл.1).;
-разнесите по бухгалтерским счетам суммы хозяйственных операций;
-осуществите закрытие бухгалтерских счетов;
-перенесите суммы сальдо конечного из бухгалтерских счетов в оборотно-сальдовую ведомость;
- на основании данных оборотно-сальдовой ведомости составьте баланс на 01.02.2013г. (табл.4)
Баланс ОАО «Престиж» на 1.01.2013г.
Таблица №1
| Показатели | Сумма, руб. |
| А К Т И В 1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| 1. Основные средства (01) | 780 000 |
| 2. Нематериальные активы (04) | |
| Итого по разделу 1 | 780 000 |
| 2 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| 1. Сырье и материалы (10) | 15 000 |
| 2. Незавершенное производство (20) | |
| 3. Товары (41) | 10 000 |
| 4. Готовая продукция (43) | 20 000 |
| 5. Денежные средства на расчетном счете и в кассе (51,50) касса 100 руб. | 950 100 |
| 6. Дебиторская задолженность покупателей (62) | 32 000 |
| 7. Дебиторская задолженность учредителей (75) | 100 000 |
| Итого по разделу 2 | 1 127 100 |
| Б А Л А Н С (Итог 1 и 2 разделов актива): | 1 907 100 |
| П А С С И В 3 КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |
| 1. Уставный капитал (80) | 921 100 |
| 2. Резервный капитал (82) | 50 000 |
| 3. Добавочный капитал (83) | 68 000 |
| 4.Нераспределенная прибыль (84 | 150 000 |
| Итого по разделу 3 | 1189 100 |
| 4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| 1. Долгосрочный кредит банка (67) | |
| Итого по разделу 4 | |
| 5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| 1. Краткосрочные кредиты и займы (66) | 68 000 |
| 2. Кредиторская задолженность поставщикам (60) | 200 000 |
| 3. Кредиторская задолженность персоналу по оплате труда(70). | 180 000 |
| 4. Кредиторская задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) | 120 000 |
| 5. Кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам (68) | 150 000 |
| Итого по разделу 5 | 718 000 |
| Б А Л А Н С (Итог 3, 4 и 5 разделов пассива): | 1 907 100 |
Журнал хозяйственных операций ОАО «Пассаж» за 01.2013г.
Табл.2
| №п | Содержание хозяйственных операций | Сумма,руб. | Дт | Кт | Тип оп |
| С расчетного счета перечислены денежные средства поставщику (за приобретенные материалы) | 85 000 | ||||
| На расчетный счет поступили денежные средства от учредителей (по взносу в уставный капитал) | 50 000 | ||||
| На расчетный счет зачислен долгосрочный кредит банка | 300 000 | ||||
| Перечислен налог на добавленную стоимость в бюджет | 25 000 | ||||
| На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей (дебиторская задолженность) | 32 000 | ||||
| Возвращен с расчетного счета краткосрочный заем заимодавцу | 68 000 | ||||
| Перечислена в Пенсионный фонд сумма взносов | 43 000 | ||||
| Поступили денежные средства из кассы на расчетный счет (по «Объявлению на взнос наличными») | 12 000 | ||||
| Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц | 56 560 | ||||
| Выданы по чеку с расчетного счета деньги в кассу предприятия (на хозяйственные расходы) | 11 500 | ||||
| Погашена с расчетного счета задолженность по взносам органам социального страхования | 35 000 | ||||
| Зачислена на расчетный счет сумма страхового возмещения от страховой компании | 56 900 | ||||
| 13. | Перечислено с расчетного счета поставщику (за полученные товары) | 82 600 | |||
| 14. | Перечислен с расчетного счета взнос в фонд обязательного медицинского страхования | 2 500 | |||
| 15. | Перечислена с расчетного счета зарплата персоналу (через банкоматы) | 180 000 | |||
| Итого контрольная сумма | … |
Оборотная ведомость по бухгалтерским счетам синтетического учета за январь 2013г.
Табл.3
| №сч. | Название счета | Сн | Обороты | Ск | ||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| Итого | ||||||||
Баланс ОАО «Престиж» на 1.02.2013г.
Таблица №4
| Показатели | Сумма, руб. |
| А К Т И В 1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| 1. Основные средства (01) | |
| 2. Нематериальные активы (04) | |
| Итого по разделу 1 | |
| 2 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| 1. Сырье и материалы (10) | |
| 2. Незавершенное производство (20) | |
| 3. Товары (41) | |
| 4. Готовая продукция (43) | |
| 5. Денежные средства на расчетном счете и в кассе (51,50) | |
| 6. Дебиторская задолженность учредителей (75) | |
| 7. Прочие дебиторы | |
| Итого по разделу 2 | |
| БАЛАНС (итог 1 и 2 разделов) | |
| П А С С И В 3 КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |
| 1. Уставный капитал (80) | |
| 2. Резервный капитал (82) | |
| 3. Добавочный капитал (83) | |
| 4. Нераспределенная прибыль (84 | |
| Итого по разделу 3 | |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| 1. Долгосрочный кредит банка (67) | |
| Итого по разделу 4 | |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| 1. Краткосрочные кредиты и займы (66) | |
| 2. Кредиторская задолженность поставщикам (60) | |
| 3. Кредиторская задолженность персоналу по оплате труда(70). | |
| 4. Кредиторская задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) | |
| 5. Кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам (68) | |
| 6. Прочие кредиторы | |
| Итого по разделу 5 | |
| Б А Л А Н С (Итог 3, 4 и 5 разделов пассива): |