Особенности учета операций по кредитной линии
Основные принципы кредитования в РФ.
Принципами кредитования в РФ являются возвратность, срочность, платность, обеспеченность и целевой характер кредита.
2. Каково содержание кредитного договора?
Кредитный договор является важнейшим документом, определяющим права и обязанности участников кредитной сделки, при этом строго определенной формы нет.
В кредитном договоре указывается:
2.1. Вводная часть (дата, наименование кредитора и заемщика)
2.2. Предмет договора (, срок, %)
2.3. Условия предоставления (№ ссудного счета, порядок выдачи денежных средств, условия погашения кредита и его выдачи)
2.4. Условия расчетов и платежей (дата платежей и очередность)
2.5. Права и обязанности сторон
2.6. Основание и порядок рассмотрения кредитного договора
2.7. Прочие условия
2.8. Реквизиты сторон
3. Что является составляющими кредитных операций?
Составляющими кредитных операций являются:
3.1. Объект кредитования – финансируемый проект
3.2. Субъект кредитования – физическое или юридическое лицо, которому предоставляется кредит.
3.3. Обеспеченность кредитных операций.
4. На что обычно выдаются кредиты?
В Российской практике, помимо потребительских нужд, кредиты выдаются под разные элементы материальных запасов:
4.1. В промышленности: сырье, материалы, топливо, средства в расчетах.
4.2. В торговли: товары, находящиеся в товарообороте.
4.3. В сельском хозяйстве: растениеводство, животноводство.
5. На какие этапы можно разбить всю процедуру кредитования?
5.1. Предварительная стадия
5.2. Подготовка оформления кредита
5.3. Выдача кредита
5.4. последующий мониторинг
5.5. прекращение кредитного договора
6. Какие документы должен предоставить в банк заемщик для получения кредита?
6.1. Учредительные документы
6.2. Бухгалтерская, статистическая и финансовая отчетность
6.3. Бизнес-план
6.4. План маркетинга, производства и управления
6.5. Прогноз денежных потоков заемщика с его контрагентами на период погашения кредита
6.6. Технико-экономическое обоснование, характеризующее сроки окупаемости и уровень рентабельности кредитной сделки.
7. Что включает в себя процесс выдачи кредита?
Процесс выдачи кредита включает в себя документальное и бухгалтерское оформление кредита.
Виды ссудных счетов.
8.1. Простой ссудный счет, на него зачисляют разовые ссуды, с зачислением на расчетный или текущий счета.
8.2. Специальный ссудный счет, открывается торговым организациям с оплатой расчетных документов поставщиков и зачислением выручки.
8.3. Кредитная линия, организациям открывается ссудный счет, по которому устанавливается лимит кредитования. Счет используется при отсутствии средств на расчетном счете.
9. Какие условия необходимо соблюдать при открытии кредитной линии?
9.1. Общая сумма, предоставляемая заемщику не должна превышать лимит кредитования.
9.2. В период действия кредитного договора размер единовременной задолженности заемщика не превышает установленного лимита долга.
10. Как может осуществляться возврат выданных по кредитному договору денежных средств?
10.1. Путем списания средств с банковского счета заемщика по его платежному поручению
10.2. Путем списания средств с банковского счета заемщика, обсуживающегося в другом банке, на основании платежного требования банка-кредитора.
10.3. Путем списания средств с банковского счета заемщика, обсуживающегося в банке-кредиторе, на основании платежного требования банка-кредитора, без акцепта
10.4. Путем перечисления средств со счетов заемщиков физических лиц:
10.4.1. На основании их письменных распоряжений
10.4.2. Перевода денежных средств клиентов через органы связи или другие кредитные организации
10.4.3. Взносы наличности в кассу банка-кредитора
11. Какие этапы можно выделить при отражении кредитных операций в бухгалтерском учете?
11.1. Предоставление кредита заемщику; обеспечение по кредиту при его выдаче; создание резервов на возможные потери по ссудам.
11.2. Начисление % доходов; получение текущих процентных платежей; просроченная задолженность по получению процентов; получение просроченных процентных платежей; внебалансовый учет начисленных и просроченных процентных платежей; просроченная задолженность по основной сумме долга; отсрочка погашения основной суммы долга.
11.3. Получение текущих платежей по основной сумме долга; получение просроченных платежей по основной сумме долга; списание кредитных требований с балансовых и внебалансовых счетов; переуступки кредитных требований.
12. Какие счета используются для учета предоставленных банком кредитов?
«Кредиты предоставленные» - 441-459; «Прочие размещенные средства» - 460-473
13. Какие счета второго порядка к счету 913 используются для учета полученного обеспечения предоставленных кредитов и обязательств по предоставленным кредитам?
91311-91315
14. Как ведется учет потребительских кредитов?
| Выдается кредит на потребительские нужды | 405-408 | |
| Формируется резерв на возможные потери по ссудам | ||
| Отражается обеспечение по кредиту | ||
| Начисляются проценты по кредиту | ||
| Погашен кредит | ||
| Восстановление резерва | ||
| Списывается обеспечение по кредиту |
15. Как учитываются операции по предоставлению простого коммерческого кредита?
| Выдача кредита | ||
| Формирование резерва | ||
| Постановка на забалансовый учет обеспечения по кредиту | ||
| Погашение ссуды | ||
| Восстановление резерва | ||
| Списывается обеспечение по кредиту |
Особенности учета операций по кредитной линии.
| Заемщику открывается кредитная линия | ||
| Выдан кредит заемщику | 445-453 | 405-407 |
| Отражается за балансом частичное или полное использование кредитной линии | 445-453 | |
| Погашение кредита | 405-407 | 445-453 |
| Закрытие внебалансового учета |
17. Как ведется учет при кредитовании по форме «овердрафт»?
| Оформление договора банковского счета на предоставление кредита в виде «овердрафт» | ||
| Выдан кредит | 445-453 | 405-407 |
| Отражается внебалансовая сумма использованного лимита кредитования по овердрафту | ||
| Погашен кредит | 405-407 | 445-453 |
| Отражается восстановление суммы использованного лимита кредитования по овердрафту | ||
| Истечение срока действия договора о кредитовании |