Расчет сравнительной экономической эффективности
В процессе сравнения вариантов используются следующие показатели
1. Капитальные вложения по вариантам К1 и К2.
2. Себестоимость годового выпуска изделий С1 и С2.
3. Приведенные затраты (Зпр) по вариантам:
где Ен - нормативное значение коэффициента эффективности.
4. Условно-годовая экономия: ЭУ=С1-С2
5. Годовой экономический эффект
Э = (С1+ЕН*К1) — (С2+ Ен*К2) = 3пр1- Зпр2.
6. Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений
7. Коэффициент эффективности дополнительных капитальных вложений
3.2.1. Предварительно необходимо рассчитать ряд вспомогательных показателей:
– нормы времени на операциях в базовом и проектном вариантах технологии, которые выбраны для расчета сравнительной экономической эффективности;
– потребность в оборудовании;
– численность рабочих.
Штучно-калькуляционное время на операциях по обработке детали-представителя рассчитывается по формуле
(5)
где tшт - штучное время на операцию, мин;
tпз - подготовительно-заключительное время партии запуска на операцию, мин;
nпр - принятый размер партии запуска детали-представителя, шт.
Расчет штучно-калькуляционного времени выполняется в соответствии со справочниками [1].
Потребность в оборудовании рассчитывается по следующей формуле:
(6)
где tшт.к . - штучно-калькуляционное время операции, мин;
N - годовая программа выпуска детали-представителя (или приведенная программа), шт;
60 - перевод минут в часы;
Fд - действительный фонд времени работы оборудования, ч (при 2-сменной работе - 4015 ч, при 1-сменной - 2007 ч);
kв - коэффициент выполнения норм времени (принимается по данным предприятия, приближенно можно принять kв = 1,1 – 1,2);
kз - коэффициент загрузки оборудования (принимается по данным предприятия, приближенно можно принять kз = 0,7- 0,8).
Количество оборудования рассчитывается по сравниваемым операциям базового и проектного варианта. В исходных данных вариантов должен использоваться одинаковый режим работы оборудования.
Принятое количество технологического оборудования, qпр, определяется путем округления полученного расчетного количества до ближайшего целого числа.
Если оборудование универсальное, то необходимо определить коэффициент занятости оборудования выполнением данной деталеоперации:
(7)
Если оборудование специальное, то принимают µ =1.
Численность рабочих рассчитывается по всем категориям: производственные рабочие (станочники, операторы), наладчики, электронщики, транспортные рабочие, контролеры - только в случае проектирования участка (поточной линии). В случае проведения экономического обоснования по 2-3 деталеоперациям достаточно рассчитать численность станочников (операторов), наладчиков и электронщиков.
Численность станочников (операторов) рассчитывается по следующей формуле:
(8)
где Фр - годовой фонд времени одного рабочего, ч( принимается по данным предприятия, приближенно можно принять 1800 час);
Численность наладчиков, электронщиков рассчитывается по следующей формуле:
(9)
где n - число смен работы оборудования;
Нон(Э) - число станков (станков с ЧПУ), обслуживаемых одним наладчиком (электронщиком), ед.(принимается по данным предприятия, зависит от сложности оборудования, приближенно можно принять 3-5 единиц для наладчиков, 2-3 единицы – для наладчиков).
Обратить внимание на то, необходимы ли в базовом варианте наладчики и электронщики, или только электронщики, которые выполняют функции наладки оборудования полностью.
Численность контролеров и транспортных рабочих рассчитывается в процентах от числа производственных рабочих (станочников, операторов). Численность контролеров – 3-5%, численность транспортных рабочих - 3-5%.
Общая численность рабочих составит:
(10)
Она рассчитывается по базовому и проектному вариантам.
3.2.2. Расчет капитальных вложений
Капитальные вложения в наиболее полном виде представляют сумму единовременных затрат по следующим элементам:
где К - капитальные вложения по варианту;
Кпр - прямые капитальные вложения в конкретное предприятие, осуществляющее данный вариант;
Ксопр - капитальные вложения в сопряженные отрасли, обеспечивающие реализацию данного варианта;
Ксопут - сопутствующие капитальные вложения (например, в подъездные пути, линии электропередач и т.п.);
Книр - капитальные вложения, необходимые для выполнения научно-исследовательских работ;
Кэкол - капитальные вложения, связанные с поддержанием благоприятных экологических условий.
При выполнении дипломных проектов, как правило, определяются только прямые капитальные вложения. В случае необходимости расчета остальных составляющих рекомендуется руководствоваться справочниками [1]].
Прямые капитальные вложения определяются по формуле
(12)
где Кто - капитальные вложения в оборудование;
Ку - то же, в устройства и сооружения;
Кзд - то же, в здания;
Косн - то же, в дорогостоящую оснастку;
Кинв - то же, в дорогостоящий инвентарь;
Кмаг - то же, в запасы материалов;
Кнз - то же, в незавершенное производство;
Кбп - то же, в расходы будущих периодов.
Для упрощения расчетов при определении капитальных вложений по вариантам рекомендуется учитывать только те составляющие, которые различаются между собой.
В зависимости от тематики и реальной производственной ситуации выделяются следующие варианты расчета капитальных вложений:
1. Определение капитальных вложений производится по проектируемому и базовому вариантам по нескольким наиболее трудоемким детале-операциям в действующих на момент проектирования среднерыночных ценах на оборудование, оснастку.
2. Если сутью мероприятий дипломного проекта является перенос отдельных операций с универсального оборудования на более производительное оборудование (с ЧПУ, обрабатывающие центры, ГПМ и т.д.), имеющееся на предприятии, с целью их более высокой загрузки, то капитальные вложения оцениваются только в технологическое оборудование по восстановительной остаточной стоимости с учетом коэффициента занятости оборудования данной деталью. Другие составляющие капитальных вложений не оцениваются.
3. Если для предлагаемой технологии планируется приобретение нового оборудования, то оцениваются реальные капитальные вложения и срок их окупаемости. При этом возможна оценка критического объема производства, т.е. минимально необходимого для окупаемости вложений в оборудование в установленные сроки.
Капитальные вложения в технологическое оборудование
(13)
где qпр. - принятое количество оборудования на операции, шт.;
Цт.оi – цена (остаточная стоимость) единицы i-го вида оборудования, руб;
µi - коэффициент занятости оборудования выполнением 1-й операции;
i - количество деталеопераций.
Капитальные вложения в здания оцениваются как капитальные вложения в производственные площади, необходимые для размещения технологического оборудования.
Капитальные вложения в производственные площади
(14)
где Цпл - стоимость 1 м2 производственной площади, руб. (принимается по данным предприятия, приближенно можно принять 7000-8000 руб. за 1 м2);
Sт.оi - производственная площадь, занимаемая единицей i-го оборудования, м2 (приближенно можно принять 7-10 м2 ) ;
kqi - коэффициент, учитывающий потребность в дополнительной площади ( проходы, проезды и т.д.) в расчете на единицу оборудования (приближенно можно принять 1,5- 2).
Эти две составляющие капитальных вложений, Кто и Кпл, чаще всего различаются по вариантам.
Если для осуществления технологии по базовому и проектному вариантам необходимы различные подъемно-транспортные средства, средства контроля, технологическая оснастка и инвентарь, то расчеты осуществляются аналогично Кто или в процентах от Кто.
В заключение проводится расчет суммарных капитальных вложений по базовому и проектному вариантам.
3.2.3. Определение себестоимости годового объема производства
Себестоимость годового объема производства (текущие затраты) определяется по вариантам только по тем статьям затрат, которые изменяются в сравниваемых вариантах, т.е. рассчитывается технологическая себестоимость.
В общем случае технологическая себестоимость складывается из суммы следующих элементов:
С = Зм + Зэ + Ззп + 3об + Зосн + 3и, (15)
где Зм - затраты на все виды материалов, комплектующих и полуфабрикатов;
Зэ - затраты на технологическую электроэнергию (топливо);
Ззп - затраты на заработную плату;
Зоб - затраты на содержание и эксплуатацию оборудования;
3осн - затраты, связанные с эксплуатацией оснастки;
Зи - затраты на малоценный инструмент.
При расчетах технологической себестоимости возможны два случая:
1) если расчет производится в целом по проектируемому участку (поточной) линии, можно осуществлять его по статьям затрат сразу на годовой объем производства;
2) если расчет производится по 2-3 деталеоперациям, то целесообразно сначала рассчитать технологическую себестоимость единицы, а затем годовой программы.
Рассмотрим способы расчета статей затрат, по которым чаще всего происходят изменения. Формулы расчета приводятся для деталеопераций. При определении величины отдельных статей затрат в целом по варианту затраты по рассматриваемым деталеоперациям суммируются.
Затраты на заработную плату
3зп=Зст + Зн + Зэ+Зк + 3тр, (16)
где Зст - основная и дополнительная заработная плата с отчислениями на социальное страхование станочников, руб.;
Зн - то же, наладчиков, руб.;
Зэ - то же, электронщиков, руб.;
Зк - то же, контролеров, руб.;
Зтр - то же, транспортных рабочих, руб.
Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих с отчислениями на социальное страхование, руб.:
а) при применении сдельной формы оплаты труда
(17)
где Стар - часовая тарифная ставка производственного рабочего на операции, руб.;
t шт.к - норма времени на операцию, ч ( для перевода минут в часы - разделить на 60);
kдоп - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату (по данным предприятия, приближенно кдоп = 1,2);
kсоц - коэффициент, учитывающий отчисления на социальное страхование kсоц = 1,262);
kп - поясной коэффициент (для Урала kп = 1,15);
б) при применении повременной формы оплаты труда
(18)
где Фр - годовой фонд времени одного рабочего, ч (Фр≈1800 ч);
Чст – численность станочников, чел.;
Nгпр - приведенная годовая программа, шт.
Основная и дополнительная заработная плата всех остальных рабочих (наладчиков, электронщиков, транспортных рабочих) находится по следующей формуле:
(19)
где Стар.н - часовая тарифная ставка, руб.
Чн - численность рабочих соответствующей категории, чел.
Затраты на электроэнергию, расходуемую на выполнение одной деталеоперации, рассчитываются по следующей формуле:
(20)
где Nу - установленная мощность главного электродвигателя, кВт;
kN - средний коэффициент загрузки электродвигателя по мощности;
kвр - средний коэффициент загрузки электродвигателя по времени;
kо.д. - средний коэффициент одновременности работы всех электродвигателей станка ( kо.д = 0,6 - 1,3);
kW - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети завода (1,04 - в условиях массового производства; 1,08 - единичного или мелкосерийного);
η - коэффициент полезного действия оборудования (принимается по паспорту оборудования; для металлорежущего оборудования - 0,7; для литейного - 0,85-0,9; для электросварочного - 0,75-0,86; для термического - 0,8; для кузнечно-прессового - 0,6-0,65);
Цэ - стоимость 1 кВт-ч электроэнергии (принимается по данным предприятия, приближенно можно принять 1,1–1,7 руб. / кВт-ч).
Затраты на содержание и эксплуатацию технологического оборудования
(21)
где За - амортизационные отчисления от стоимости технологического оборудования, руб.;
Зр - затраты на ремонт технологического оборудования, руб.;
а) для универсального оборудования:
(22)
где На - годовая норма амортизационных отчислений, % (по данным предприятия, приближенно можно принять 5-7 %);
б) для специального оборудования:
(23)
Затраты на ремонт технологического оборудования, приходящиеся на одну деталеоперацию:
(24)
где Кр - коэффициент отчислений в ремонтный фонд (по данным предприятия, Кр ≈ 0,03-0,04).
Для осуществления расчетов по остальным составляющим себестоимости рекомендуется использовать (4), (5) или (1).
Расчеты технологической себестоимости сводятся в табл. 1.
Таблица 1
Технологическая себестоимость годового объема выпуска детали
Статьи затрат | Базовый вариант | Проектный вариант |
Зм руб. Ззп, руб. Зэ, руб. За, руб. Зр, руб. | ||
Итого суммарные затраты |
3.2.4. Расчет основных показателей сравнительной эффективности
Условно-годовая экономия
ЭУ = С1-С2, (25)
где С1, С2 - технологическая себестоимость годового объема выпуска детали по сравниваемым вариантам.
Дополнительные капитальные вложения, руб.
Кд = ΔК = К2 – К1 . (26)
Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений, лет
(27)
Приведенные затраты по вариантам, руб.:
(28)
(29)
где Ен - нормативный коэффициент эффективности (принимается исходя из условий, заложенных в проекте по срокам окупаемости).
Годовой экономический эффект, руб.
(30)
Коэффициент эффективности дополнительных капитальных вложений
(31)
Если вопрос о программе выпуска изделий при постановке задачи обоснования варианта технологии не решается однозначно, необходимо определить границу экономической целесообразности вариантов. Для этого определяется критическая программа (Nкр).
Критическая программа - это годовая программа выпуска изделий, при которой варианты экономически равноценны.
Для определения этого значения все затраты делятся на две группы: зависящие от объема – Sпер и независящие – Sпост. В критической точке соблюдается равенство
(32)
отсюда
(33)
Исходя из проведенных расчетов можно сделать вывод о том, при каких объемах производства выгоден 1-й или 2-й вариант, и принять обоснованное решение. Однако необходим анализ или экспертная оценка по поводу разделения постоянных и переменных издержек.
Результаты расчетов сводятся в таблицу.
Таблица 2
Эффективность мероприятий проекта
№ п/п | Показатели | Ед. изм. | Значение показателей | Изменение показателей | |
базовый вариант | проектный вариант | ||||
Годовой выпуск продукции | шт. | ||||
Трудоемкость годового | шт. | ||||
объема выпуска | н-ч | ||||
Капитальные вложения | тыс. р. | ||||
Технологическая себестоимость годового объема выпуска | тыс. р. | ||||
Приведенные затраты | тыс. р. | ||||
Срок окупаемости допол- нительных капитальных вложений | лет |
3.3. Определение величины эффекта от внедрения варианта
в действующее производство
Проведение такого рода расчетов по последовательной методике аналогично расчету, рассматриваемому в п. 3.2. Различия заключаются лишь в наборе оценочных показателей. К ним относятся следующие:
К - реальные капитальные вложения в действующее производство, руб.
ΔС - изменение себестоимости годового объема выпуска детали после внедрения варианта в производство;
Ток - срок окупаемости капитальных вложений;
Е - коэффициент эффективности капитальных вложений.
В состав капитальных вложений включаются все фактически необходимые затраты капитального и единовременного характера. Для определения величины составляющих рекомендуется использовать п. 3.2.2.
Для определения изменения себестоимости годового объема выпуска детали рекомендуется: 1) определить (или использовать данные предприятия) себестоимость единицы изделия до внедрения варианта по изменяющимся статьям, (С1) 2) определить себестоимость после внедрения варианта по тем же статьям, (С2); 3) найти ΔС,
(34)
где N - годовая программа выпуска, шт. (для многономенклатурного производства - приведенная программа).
Капитальные вложения необходимо скорректировать с учетом дальнейшего использования высвобождаемого оборудования. Они уменьшаются на величину реализуемого по цене лома или остаточной стоимости оборудования и ценной оснастки.
Срок окупаемости капитальных вложений
(35)
Коэффициент эффективности капитальных вложений
(36)
Для оценки прироста прибыли за какой-либо отрезок времени от внедрения проектируемых мероприятий рекомендуется использовать методические указания [7].
Результаты расчетов сводятся в табл. 3.
Таблица 3
Эффективность мероприятий проекта
Показатели | Ед. изм | Значение показателей | |
1. Годовой выпуск продукции 2. Количество оборудования 3. Трудоемкость годового объема выпуска 4. Технологическая себестоимость годового объема выпуска | шт. шт. н.-ч. рб. | ||
Оценочные показатели | |||
Капитальные вложения Изменение технологической себестоимости годового объема выпуска Срок окупаемости капитальных вложений Коэффициент эффективности капитальных вложений | р. р. |
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Расчеты экономической эффективности новой техники: Справочник / Под общей ред. К.М. Великанова. Л.: Машиностроение, 1990.
2. Городнова Н.В. Оценка эффективности инвестиционного проекта: Учебное пособие/ Н.В.Городнова. Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ- УПИ, 2004.91с
3. Жданович Э.Ф. Инвестиции: эффективность решений / Э.Ф. Жданович. Екатеринбург: УГТУ, 1999.
4. Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения: методические указания для курсовой работы по дисциплинам: «Организация и планирование на предприятии» и «Организация производства и менеджмент», сост. В.А. Шабалина. Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2006.37с.
5. Методические рекомендации по экономическому обоснованию дипломных проектов студентов технологических специальностей / Сост. И.В. Ершова, В.А. Шабалина. Екатеринбург: УГТУ, 1997.
6. Могиленских О.П. Экономическая оценка области эффективных хозяйственных решений: Методические указания к выполнению практикума по дисциплинами экономико-организационного цикла / О.П. Могиленских. Екатеринбург: УГТУ, 1999.
7. Экономическое обоснование конструкторских решений в дипломных проектах: методические указания/ Сост. О.С.Норкина. Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2005. 28 с.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ................................................................................................ 3
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ.................................................................................................................... 4
1. ВЫБОР МЕТОДИКИ РАСЧЕТА.......................................................... 4
2. СОДЕРЖАНИЕ И ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ................................................................................... 5
2.1. Рекомендуется следующая последовательность проведения
обоснования и изложения его в пояснительной записке................ 5
2.2. Для проектов научно-исследовательского характера рекомендуется следующая последовательность проведения обоснования.................................... 6
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО РАСЧЕТУ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИХ ПРОЕКТОВ........................................... 7
3.1. Общие принципы выполнения расчетов сравнительной
экономической эффективности......................................................... 7
3.2. Расчет сравнительной экономической эффективности.................. 10
3.2.1. Предварительно необходимо рассчитать ряд
вспомогательных показателей................................................... 11
3.2.2. Расчет капитальных вложений............................................... 14
3.2.3. Определение себестоимости годового объема
производства............................................................................... 17
3.2.4. Расчет основных показателей сравнительной
эффективности............................................................................. 21
3.3. Определение величины эффекта от внедрения варианта
в действующее производство........................................................... 22
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК....................................................... 25