Специальность - 080108 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ОТЧЕТ

прохождения преддипломной практики (стажировки)

Чучалина Марина Ивановна

(Ф.И.О.)

Группа № 6 - 10

Специальность - 080108 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Время прохождения практики – с 04.05.2012 г. по 28.05.2012 г.

Место прохождения практики (наименование организации, адрес)______ДО №9055/1721 Красногвардейского отделения 195112,Санкт-Петербург, пр. Новочеркасский, д. 41/14_____________________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________

ФИО, должность и № тел. руководителя практики заведующая ДО Титова Наталия Васильевна т.8-962-683-62-05 ___ ______________________________________________________________________________________

Документы, регламентирующие налогообложение деятельности банка и налоговый учет в банке Виды работ по налоговому учету Документы, которыми оформляются операции, отражаемые в учете Оценка Подпись

Тема №1 Организация работы в банке по налогам и сборам

- Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Налоговый Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями). - Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Налоговый Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями). - Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Налоговый Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями); 1.1 Анализ содержания Учетной политики банка для целей налогообложения 1. Анализ учетной политикой банка для целей налогообложения 2. Разработка рабочего плана счетов 3. Ознакомление с правилами документооборота и технологией обработки учетной информации 4. Разработка графика документооборота 4. Ознакомление с порядком проведения инвентаризации и методами оценки видов имущества и обязательств 5. Ознакомление с порядком утверждения и применения учетной политики для целей налогообложения 6. Изучение порядка внесения изменений в учетную политику банка для целей налогообложения 1.2 Организация налогового учета в банке 1. Анализ системы налогового учета в банке 2. Ознакомление с основными принципами организации налогового учета 3. Ознакомление с организацией работы бухгалтерской службы в части налогового учета 4. Ознакомление с принципами интеграции функциональной системы налогового менеджмента в действующую организационную структуру банка и порядком разделения соответствующих полномочий и обязанностей между структурными подразделениями банка (финансово-экономическая служба, юридическая служба, служба внутреннего контроля и др.) 5. Анализ документирования налогового учета 6. Изучение состава, форм и способов формирования аналитических регистров налогового учета в банке 7. Работа с программными продуктами, применяемыми в учетном процессе 8. Определение круга лиц, ответственных за оформление документов, место, время прохождения документа с момента составления до сдачи в архив 9. Ознакомление с режимом хранения документов бухгалтерского и налогового учета 10. Изучение порядка прохождения документов по структурным подразделениям банка 1.3 Составление первичных документов и налоговой отчетности 1. Составление первичных учетных документов бухгалтерского учета по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации:

по учету труда и заработной платы (по учету кадров; по учету рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда)

по учету товарно-материальных ценностей

по учету кассовых операций, результатов инвентаризации

по учету основных средств

по учету нематериальных активов и др.

2. Составление форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций по которым не предусмотрены типовые формы с указанием обязательных для них реквизитов 3. Составление бланков строгой отчетности и справок ответственных исполнителей 4. Заполнение форм расчетных документов, установленных Банком России, в т.ч. на перечисление налогов в бюджет и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды 4. Составление первичных документов налогового учета 5. Ведение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур 6. Ведение книг покупок и книг продаж 7. Анализ порядка внесения исправлений в первичные учетные документы (за исключением банковских и кассовых документов) 8. Ведение аналитических и синтетических регистров бухгалтерского и налогового учета, необходимых для последующего составления налоговой отчетности 9. Расчет налоговой базы 1.Учетная политика для целей налогообложения 2. Приказы о назначении и наделении правом первой и второй подписи финансовых документов должностных лиц 2. Приказ руководителя о назначении на должность главного бухгалтера 3. Рабочий план счетов 4. График документооборота и план документации 5. Структура бухгалтерской службы 6. Инвентарные карточки учета объекта основных средств 1. Учетная политика для целей налогообложения 2.Унифицированные формы первичной учетной документации 3. Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов 5. Справки ответственных исполнителей 4. Бланки строгой отчетности 5. Аналитические регистры бухгалтерского и налогового учета 6. Налоговые декларации и налоговые расчеты по налогам 1.Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы 2. Расчетно-платежная ведомость 3. Расчетная ведомость 4. Сводные ведомости распределения заработной платы 5. Журналы-ордера 6. Авансовые отчеты 7.Унифицированные формы первичной учетной документации 8. Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов 9. Справки ответственных исполнителей 10. Бланки строгой отчетности 11. Аналитические регистры бухгалтерского и налогового учета 12. Инвентарные карточки учета объекта основных средств 13.Счет-фактура 14. Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ 15. Карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов 16. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 17. Книги покупок и книги продаж 18. Формы налоговых деклараций по соответствующим налогам

Тема №2 Осуществление налогового учета по налогу на имущество организаций

- Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл.30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса РФ - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями); - Закон Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 г. N 684-96 "О налоге на имущество организаций" (Принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга 26 ноября 2003 года) (с изменениями и дополнениями) - Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл.30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса РФ - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями). - Закон Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 г. N 684-96 "О налоге на имущество организаций" (Принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга 26 ноября 2003 года) (с изменениями и дополнениями) - Гл.30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса РФ - Закон Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 г. N 684-96 "О налоге на имущество организаций" (Принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга 26 ноября 2003 года) (с изменениями и дополнениями) - Налоговая декларация по налогу на имущество организаций, Налоговый расчет по налогу на имущество организаций в ред. Приказа ФНС РФ от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 - Гл.30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса РФ; - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями). 2.1. Формирование налоговой базы по налогу на имущество организаций 1. Определение сумм амортизации по имуществу за истекший период 2. Определение остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике банка 3. Формирование налоговой базы на основе данных бухгалтерского учета

определение средней стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения.

определение среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения

5. Определение льгот по налогу на имущество организаций и оснований для их использования 6. Учет особенностей определения налоговой базы по имуществу, подлежащему налогообложению по местонахождению банка, в отношении имущества каждого обособленного подразделения банка, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения банка, обособленного подразделения банка, имеющего отдельный баланс, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам; 2.2. Исчисление и уплата налога банком 1. Исчисление сумм авансовых платежей банка по налогу за отчетные периоды (I квартал, полугодия и 9 месяцев календарного года) 2. Исчисление суммы налога за налоговый период 3. Исчисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по окончанию налогового периода 4. Анализ порядка и сроков уплаты налога и авансовых платежей по налогу головным офисом и обособленными подразделениями банка, имеющими отдельный баланс 2.3. Составление налоговой отчетности по налогу на имущество организаций 1.Заполнение формы «Налоговая декларация по налогу на имущество организаций» на основании имеющихся данных 2.Заполнение формы «Налоговый расчет по налогу на имущество организаций» на основании имеющихся данных. 3. Представление налоговой декларации (налогового расчета) в установленные НК РФ сроки по истечении каждого налогового (отчетного) периода в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) 2.4. Отражение в лицевых счетах начисления и уплаты налога на имущество 1. Начисление налога (авансовых платежей по налогу) за соответствующий период: Дт 70606 "Расходы" Кт 60301 "Расчеты по налогам и сборам" 2. Перечисление суммы налога на имущество в бюджет: Дт 60301 "Расчеты по налогам и сборам" - лицевой счет по учету налога на имущество Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". 1. Учетная политика для целей налогообложения 2. Бухгалтерский баланс банка; 3.Регистры синтетического и аналитического учета 4. Книга покупок 5. Книга продаж 6. Журнал учета полученных счетов-фактур 7. Счета-фактуры 8. Акты выполненных работ 9. Акты приема-передачи 10. Акты о списании 11. Накладные на внутреннее перемещение объектов основных средств 12. Инвентарные карточки учета объекта основных средств 13. Платежные документы 14. Документ, служащий основанием для применения льгот 1.Данные бухгалтерского учета по налогу на имущество 2. Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций 3. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций 4. Платежное поручение 1. Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций 2. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций 1.Лицевые счета по учету налога на имущество организаций

Тема №3 Осуществление налогового учета по земельному налогу

- Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл.31 "Земельный налог" Налогового кодекса РФ; - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями). - Закон Санкт-Петербурга от 8 декабря 2010 г. N 686-160 "О приведении Закона Санкт-Петербурга "О транспортном налоге" и Закона Санкт-Петербурга "О земельном налоге в Санкт-Петербурге и о внесении дополнения в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах" в соответствие с федеральным законодательством о налогах и сборах" (с изменениями и дополнениями) - Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Гл.31 "Земельный налог" Налогового кодекса РФ; - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изменениями и дополнениями). - Закон Санкт-Петербурга от 8 декабря 2010 г. N 686-160 "О приведении Закона Санкт-Петербурга "О транспортном налоге" и Закона Санкт-Петербурга "О земельном налоге в Санкт-Петербурге и о внесении дополнения в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах" в соответствие с федеральным законодательством о налогах и сборах" (с изменениями и дополнениями) - Гл.31 "Земельный налог" Налогового кодекса РФ; - Закон Санкт-Петербурга от 8 декабря 2010 г. N 686-160 "О приведении Закона Санкт-Петербурга "О транспортном налоге" и Закона Санкт-Петербурга "О земельном налоге в Санкт-Петербурге и о внесении дополнения в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах" в соответствие с федеральным законодательством о налогах и сборах" (с изменениями и дополнениями) - Налоговая декларация по земельному налогу в ред. Приказа ФНС РФ от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@ - Гл.31 "Земельный налог" Налогового кодекса РФ; - Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 “О банках и банковской деятельности”(с изменениями и дополнениями); - Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями и дополнениями); - Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями). 3.1. Формирования налоговой базы по земельному налогу 1. Определение налоговой базы по земельному налогу на основе данных государственной кадастровой оценки земель о городских земельных участках,по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, принадлежащих кредитной организации на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования 2. Учет особенностей определения налоговой базы в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки 2. Учет льгот по земельному налогу и оснований для их использования 3.2. Исчисление и уплата земельного налога банком 1. Исчисление сумм авансовых платежей банка по налогу за отчетные периоды (I квартал, II квартал, III квартал) 2. Исчисление суммы налога за налоговый период 3. Исчисление суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по окончанию налогового периода 4. Исчисление суммы налога (авансовых платежей по налогу) в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, на земельный участок (его долю) с учетом коэффициента 5. Анализ порядка и сроков уплаты налога и авансовых платежей по налогу головным офисом и обособленными подразделениями банка, имеющими отдельный баланс 3.3. Составление налоговой отчетности по земельному налогу 1.Заполнение формы «Налоговая декларация по земельному налогу» на основании имеющихся данных. 2. Представление налоговой декларации в установленные НК РФ сроки по истечении каждого налогового периода головным офисом и обособленными подразделениями (филиалами, имеющими баланс и корреспондентский счет) в налоговые органы по месту учета головного офиса и обособленных подразделений по месту нахождения соответствующих земельных участков 3.4. Отражение в лицевых счетах начисления и уплаты земельного налога 1. Начисление налога (авансовых платежей) за соответствующий период: Дт 70606 "Расходы" Кт 60301 "Расчеты по налогам и сборам" 2. Перечисление суммы налога на имущество в бюджет: Дт 60301 "Расчеты по налогам и сборам" - лицевой счет по учету налога на имущество Кт30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России". 1.Учетная политика для целей налогообложения 2. Бухгалтерский баланс банка 3. Документы, удостоверяющие право собственности, владения или пользования земельным участком 4. Сведения государственного земельного кадастра недвижимости о каждом земельном участке 5.Регистры синтетического и аналитического учета 6. Книга покупок 7. Книга продаж 8. Журнал учета полученных счетов-фактур 9. Счета-фактуры 10. Акты приема-передачи 13. Платежные документы 14. Документ, служащий основанием для применения льгот 1. Данные бухгалтерского учета по земельным участкам 2. Платежное поручение 1. Налоговая декларация по земельному налогу 1. Лицевые счета по учету земельного налога