Анализ состояния, развития и эффективности использования материально технической базы
Анализ основных средств в динамике
| Виды ОС | остаток на нач.года | Пост.за год | выбыло за год | Ост.на кон.года | ||
| Сумма | Уд.вес,% | Сумма | Уд.вес,% | |||
| Здания | ||||||
| Сооружения | ||||||
| Передат. Устройства | ||||||
| Машины и оборудование | 46,6 | 88,26 | 6,3 | 2,4 | 50,5 | 89,07 |
| Трансп. средства | ||||||
| Вычислит. техника | 6,2 | 11,74 | 6,2 | 10,93 | ||
| Всего: | 52,8 | 6,3 | 2,4 | 56,7 | ||
| Аморт.ОС | 7,39 | 11,9 | 0,88 | 0,34 | 7,94 | 0,16 |
| Ост.стоим.ОС | 45,41 | 5,42 | 2,06 | 48,76 |
Амортизация ОС = (На / 100) * АС
На = 14%
Амортизация ОС (остаток на начало года) = (14 / 100) * 52,8 = 7,39 млн.руб.
Амортизация ОС (поступило за год) = (14 / 100) * 6,3 = 0,88 млн.руб.
Амортизация ОС (выбыло за год) = (14 / 100) * 2,4= 0,34 млн.руб.
Амортизация ОС (остаток на конец года) = (14 / 100) * 56,7= 7,94 млн.руб.
Остаточная стоимость ОС = всего – амортизация ОС
Остаточная стоимость ОС (остаток на начало года) = 52,8 – 7,39 = 45,41 млн.руб.
Остаточная стоимость ОС (поступило за год) = 6,3 – 0,88 = 5,42 млн.руб.
Остаточная стоимость ОС (выбыло за год) = 2,4 – 0,34 = 2,06 млн.руб.
Остаточная стоимость ОС (остаток на конец года) = 56,7 – 7,94 = 48,76 млн.руб.
Остаток на начало года:
Уд. вес = (сумма / всего) * 100
Уд. вес (машины и оборудование) = (46,6 / 52,8) * 100 = 88,26%
Уд. вес (вычислительная техника) = (6,2/ 52,8) * 100 = 11,74%
Уд. вес = (амортизация ОС / остаточная стоимость ОС) * 100
Уд. вес (амортизация ОС) = (7,39 / 45,41) * 100 = 0,16%
Остаток на конец года:
Уд. вес (здания) = (50,5 / 56,7) * 100 = 89,07%
Уд. вес (сооружения) = (6,2/ 56,7) * 100 = 10,93%
Вывод: удельный вес машин и оборудования на конец года по отношению на начало года увеличился на 0,81% (89,07 – 88,26 ), что привело к увеличению суммы машин и оборудования на конец года по отношению на начало года на 3,9 млн.руб (50,5 – 46,6); удельный вес вычислительной техники на конец года по отношению на начало года снизился на 0,81% (10,93 – 11,74), что привело к 0 млн.руб. (6,2 – 6,2).
Анализ обеспеченности и эффективности использования основных средств по торговой организации
Фондоотдача - обобщающий показатель, характеризующий уровень эффективности использования производственных основных фондов предприятия. Показатель фондоотдачи — количество продукции, производи мой на один руб. или на 1000 руб. производственных основных фондов
Фондоёмкость - показатель, обратный фондоотдаче; характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции.
Фондовооруженность- стоимость основных средств, приходящихся на одного рабочего. Этот показатель исчисляется отношением среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочной численности рабочих в наибольшую смену.
| Показатели | Прошлый год | Отчётный год | Отклонение | В % к пр.году | |
| РТО,млн.руб а.в действ.ценах б.в соп.ценах | 3742,6 | 6630,67 | 2888,07 | 177,17 | |
| 3742,6 | 4084,89 | 342,29 | 109,15 | ||
| Среднегод.стоим. Основн.средств | 52,8 | 56,7 | 3,9 | 107,39 | |
| В т.ч. акт.часть | 52,8 | 56,7 | 3,9 | 107,39 | |
| Фондоотдача всех ОС исходя из: а.т/о в действ.ценах | 70,88 | 116,94 | 46,06 | 164,98 | |
| б.т/о в соп.ценах | 70,88 | 72,04 | 1,16 | 101,64 | |
| Фондоотдача акт.части ОС исходя из: а.т/о в действ.цен | 70,88 | 116,94 | 46,06 | 164,98 | |
| б.т/о в соп.ценах | 70,88 | 72,04 | 1,16 | 101,64 | |
| Фондоёмкость | 0,01 | 0,01 | 0,00 | 100,00 | |
| ССЧ | 145,83 | ||||
| Фондовооружённость | 2,2 | 1,62 | -0,58 | 73,64 | |
| Техн.ф/в | 2,36 | 2,53 | -0,80 | 75,86 |
Фондоотдача ОС = РТО / среднегодовая стоимость ОС
Фондоотдача активной части ОС = РТО / среднегодовая стоимость ОС активной части
Фондоемкость = 1 / фондоотдача ОС
Фондовооруженность = среднегодовая стоимость ОС / ССЧ
Техническая ф/в = среднегодовая стоимость ОС активной части / ССЧ
Прошлый год:
Фондоотдача ОС (в действующих ценах) = 3742,6 / 52,8 = 70,88
Фондоотдача ОС (в сопоставимых ценах) = 3742,6 / 52,8 = 70,88
Фондоотдача активной части ОС (в действующих ценах) = 3742,6 / 52,8 =
= 70,88
Фондоотдача активной части ОС (в сопоставимых ценах)=3742,6/52,8=70,88
Фондоёмкость = 1 / 70,88 = 0,01
Фондовооруженность = 52,8/ 24 = 2,2
Техническая ф/в = 56,7 / 24 = 2,36
Отчетный год:
Фондоотдача ОС (в действующих ценах) = 6630,67 / 56,7 = 116,94
Фондоотдача ОС (в сопоставимых ценах) = 4084,89 / 56,7 = 72,04
Фондоотдача активной части ОС (в действующих ценах) = 6630,67 / 56,7 =
= 116,94
Фондоотдача активной части ОС (в сопоставимых ценах) = 4084,89 / 56,7 =
= 72,04
Фондоемкость = 1 / 116,94 = 0,01
Фондовооруженность = 56,7 / 35 = 1,62
Отклонение = отчетный год – прошлый год
Отклонение (РТО, в действующих ценах) = 6630,67 – 3742,6= +15840
Отклонение (РТО, в сопоставимых ценах) = 4084,89 – 3742,6 = +342,29
Отклонение (среднегодовая стоимость ОС) = 56,7 – 52,8 = +3,9
Отклонение (среднегодовая стоимость активной части) = 56,7 – 52,8 = +3,9
Отклонение (фондоотдача ОС, в действующих ценах) = 116,94 – 70,88 = +46,06
Отклонение (фондоотдача ОС, в сопоставимых ценах) = 72,04 – 70,88 = +1,16
Отклонение (фондоотдача активной части ОС, в действующих ценах) = 116,94 – 70,88 = +46,06
Отклонение (фондоотдача активной части ОС, в сопоставимых ценах) = 72,04 – 70,88 = +1,16
Отклонение (фондоемкость) = 0,01 – 0,01 = 0
Отклонение (ССЧ) = 35 – 24 = +11
Отклонение (фондовооруженность) = 1,62 – 2,2 = - 0,58
Отклонение (техническая ф/в) = 2,53 – 3,33 = -0,80
В % к прошлому году = (отчетный год / прошлый год) * 100
В % к прошлому году(РТО, в действующих ценах)=(6630,67/3742,6)*100= 177,17%
В % к прошлому году (РТО, в сопоставимых ценах) = (4084,89 / 3742,6) *
* 100 = 109,15%
В % к прошлому году (среднегодовая стоимость ОС) = (56,7 / 52,8) *
* 100 = 107,39
В % к прошлому году (среднегодовая стоимость активной части) = (56,7 / 52,8)* 100 = 107,39
В % к прошлому году (фондоотдача ОС, в действующих ценах) = (116,94 / 70,88) * 100 = 164,98
В % к прошлому году (фондоотдача ОС, в сопоставимых ценах) = (72,04 /
/ 70,88) * 100 = 101,64
В % к прошлому году (фондоотдача активной части ОС, в действующих ценах) = (116,94 / 70,88) * 100 = 164,98
В % к прошлому году (фондоотдача активной части ОС, в сопоставимых ценах) = (72,04 / 70,88) * 100 = 101,64
В % к прошлому году (фондоемкость) = (0,01 / 0,01) * 100 = 100
В % к прошлому году (ССЧ) = (35 / 24) * 100 = 145,83
В % к прошлому году (фондовооруженность) = (1,62 / 2,2) * 100 = 73,64
В % к прошлому году (техническая ф/в) = (2,53 / 3,33) * 100 = 75,86
Вывод: % к прошлому году по розничному товарообороту, в действующих ценах составляет 177,17%, что привело к увеличению розничного товарооборота, в действующих ценах в отчетном году на 2888,07 млн.руб.; % к прошлому году по розничному товарообороту, в сопоставимых ценах составляет 109,15%, что привело к увеличению розничного товарооборота, в сопоставимых ценах в отчетном году на 342,29 млн.руб.; % к прошлому году по среднегодовой стоимости основных средств составляет 107,39%, что привело к увеличению среднегодовой стоимости основных средств в отчетном году на 3,9 млн.руб.; % к прошлому году по среднегодовой стоимости активной части основных средств составляет 107,39%, что привело к снижению среднегодовой стоимости активной части основных средств в отчетном году на 3,9 млн.руб.; % к прошлому году по фондоотдаче основных средств, товарооборота в действующих ценах составляет 164,98%, что привело к увеличению фондоотдачи основных средств, товарооборота в действующих ценах в отчетном году на 46,06; % к прошлому году по фондоотдаче основных средств, товарооборота в сопоставимых ценах составляет 101,64%, что привело к увеличению фондоотдачи основных средств, товарооборота в сопоставимых ценах в отчетном году на 1,16; % к прошлому году по фондоотдаче активной части основных средств, товарооборота в действующих ценах составляет 164,98%, что привело к увеличению фондоотдачи активной части основных средств, товарооборота в действующих ценах в отчетном году на 46,06; % к прошлому году по фондоотдаче активной части основных средств, товарооборот в сопоставимых ценах составляет 101,64%, что привело к увеличению фондоотдачи активной части основных средств, товарооборота в сопоставимых ценах в отчетном году на 1,16; % к прошлому году по фондоёмкости составляет 100%, что не привело ни к снижению, ни к увеличению фондоёмкости; % к прошлому году по средне списочной численности составляет 145,83%, что привело к увеличению средне списочной численности в отчетном году на 11 чел.; % к прошлому году по фондовооруженности составляет 73,64%, что привело к уменьшению фондовооруженности в отчетном году на 0,58; % к прошлому году по технической фондовооруженности составляет 75,86%, что привело к снижению технической фондовооруженности в отчетном году на 0,80.