Баланс хлібозаводу на 1 квітня 200 ... р
Сальдо на Сальдо на
Початок початок місяця
+ збільшення - зменшення - зменшення + збільшення
Оборот оборот оборот оборот
Сальдо на Сальдо на
кінець кінець
Запис на рахунках бух обліку здійснюється методом подвійного запису,тобто на дебеті одного рахунку і на кредиті другого рахунку.
На початок звітного періоду записують залишки (сальдо) на початок місяця, в синтетичних рахунках тільки в грошовому виразі, а на аналітичних – в кількісному і грошовому виразу. Це називається “відкрити” рахунки. На протязі звітного періоду
(місяця) на рахунках записують дані про рух господарських засобів та їх джерел – збільшення, надходження або зменшення, вибуття. В кінці звітного місяця опрацьовуються записи на рахунках – підраховуються обіги дебетові та кредитові та виводяться залишки ( сальдо) на кінець місця. В суму обігу не включається сума залишку ( ссальдо) на початок місяця.
В активних рахунках сальдо на кінець місяця визначається так: до початкового (дебетового) сальдо прибавляється дебетовий обіг за місяць і віднімається сума кредитового обігу за місяць.
В пасивних рахунках – налогічно, тільки в дзеркальному відображенні.
Щоб знати на яких рахунках записати ту чи іншу операцію, треба указати кореспонденцію рахунків,що викликається цією операцією, тобто скласти бухгалтерську проводку. Кореспонденція рахунків – це взаємозв‘язок рахунків,обумовлений подвійним записом операцій на бухгалтерських рахунках.
В грошовому виразі облік ведеться на синтетичних рахунках; в загальному вигляді, а на аналітичних рахунках облік ведеться і в кількісному вигляді і в грошовому. Наприклад,рахунок “Паливо” залишок на суму 400 грв, це синтетичний рахунок, аналітичні рахунки: “бензин” 3ц 300грв “ дизтопливо” 8ц на суму 100 грв.
Всі рахунки бух обліку об‘єднані в план рахунків, кожному рахунку присвоєно шифр і назву.Всвоїй роботі бухгалтер користується планом рахунком як посібником.
Виконуючи роботу треба свідомо розібратися в такому складному елементі методу бух обліку як рахунки і подвійний запис, познайомитись докладно з планом рахунків.
ЗМІСТ І ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ ЗАВДАННЯ:
Завдання №1
- На підставі балансу хлібозаводу на 1 квітня відкрити рахунки синтетичного обліку і записати на них сальдо (таб. №1).
- Відкрити рахунки аналітичного обліку до синтетичних рахунках№20
«Виробничі запаси», № 631 «Розрахунки з постачальниками» (таб. №2, 3).
- Записати в реєстраційний журнал господарські операції і проставити кореспонденцію рахунків (таб. №4).
- Рознести господарські операції на рахунки синтетичного та аналітичного обліку за квітень місяць.
- Закрити рахунки синтетичного та аналітичного обліку (підрахувати обороти та визначити сальдо на кінець місяця).
- Скласти оборотні відомості за рахунками аналітичного обліку (по рахунку № 20 і по рахунку № 631).
- Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками.
- Зробити звірку синтетичного і аналітичного обліку.
- Скласти баланс на 1 травня.
Таблиця №1
Баланс хлібозаводу на 1 квітня 200 ... р.
Актив | Сумма в грн. | Пассив | Сумма в грн. |
Основні засоби | Статутний капітал | ||
Знос основних засобів | (2000) | Нерозподілений прибуток | |
Виробничі запаси | Короткострокові кредити банку | ||
Готова продукція | Розрахунки з постачальниками | ||
Виробництво | Розрахунки з оплати праці | ||
Каса | |||
Поточний рахунок | |||
Розрахунки з покупцями | |||
Баланс | Баланс |
Таблиця №2