Налог на прибыль организаций. Федеральный прямой
Налог на добавленную стоимость (НДС) федеральный косвенный: юр и факт налогоплательщик!
| Налогоплат. | Организации, ИП, Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через границу РФ |
| Объект | 1. Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, передаче имущественных прав. Товар не отгружается и находится в РФ-место реализации. 2. Операции по передаче на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль. 3. Операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления. 4. Операции по ввозу товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. |
| Налоговая база | Налоговая база определяется в зависимости от особенностей реализации: По 1 ставке суммарно, по разным- по каждому виду операции. Иногда ее определяет налоговый агент, если операция с иностранной организацией. Момент определения –раняя из дат: день отгрузки, день оплаты. Надо помнить о налоговых вычетах-при приобретении товара и при ввозе на тамож територию |
| Налоговый период | квартал |
| Налоговая ставка | 0 процентов –экспорт-очистка товара от налоговой нагрузки 10 процентов продовольственные товары для детей 18 процентов. |
| Порядок и сроки | 20 число месяца, каждого из 3-х следующего за истекшим периодом равными долями |
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) федеральный прямой
| Налогоплательщики | 1. Физические лица, явл. налоговыми резидентами, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами. 2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. 3. Независимо от фактического времени нахождения в РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ. |
| Объект налого | доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ; 2) от источников в РФ - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. |
| Налоговая база | все доходы, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или в виде материальной выгоды. Вычеты: стандартный, социальный, имущественный, профессиональный, при переносе на будущее. Общее правило: вычеты не переносятся. Чернобыль, инвалид герой СССР по детям на благотворительность –не более 25% дохода 50 000 на каждого обучающегося от имущества 13% не более 250 тыс р нотариус адвокат |
| Налоговый период | календарный год. |
| Налоговая ставка | 13%, если иное не предусмотрено ниже 35% в отношении доходов: стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 4000 рублей; доходов по вкладам в банках в части 30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ, кроме доходов, получаемых : в виде "дивидендов" от долевого участия 15%; труд деят 13% и 9% облигации |
| Порядок и срок | Орган, агент, сам (от продажи имущества, и прямо указано: частнопрактикующие). Когда сам: до 30 апреля подать до 15 июля оплатить, для агентов-момент удержания= моменту получ денег для выдачи зп. |
Налог на прибыль организаций. Федеральный прямой
| Налогоплательщики | Российские организации; Иностранные организации, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в РФ. |
| Объект | Прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибыль - это: для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов; для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - полученные через представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных представительствами расходов; для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в РФ. НЕ признаются: доходы в качестве обеспечения обязательств, пред оплата. Методы учета доходов и расходов: Метод начисления (тогда когда была сделка!!! Не фактич ), Кассовый метод (фактич, примен для менее 1 млн за каждый квартал) метод определяется в учетной политике. Доход от реализации и внереализационный доход (сдача в аренду). Доход-выручка. Расходы также делятся, обоснованы и документально закреплены. |
| Налоговая база | Денежное выражение прибыли. перенос убытка на 10 лет, |
| Налоговый период | Календарный год, есть отчетные (3 6 9 ) м б и месячные если за 4 квартала меньше 10 млн то только квартал. |
| Налоговая ставка | Налоговая ставка устанавливается в размере 20%=2+18. Не ниже 13,5 + особые 0 9 15 |
| Порядок исчисления налога | Не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода, не позднее 28 марта след за истекшим годом. |
Государственная пошлина
| Плательщики | Организации; Физические лица. в случае, если они: обращаются за совершением юридически значимых действий; выступают ответчиками в судах общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, |
| Порядок и сроки уплаты | Плательщики уплачивают гос. пошлину в следующие сроки. В случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, пошлина уплачивается плательщиками в равных долях. Если среди лиц, обратившихся за совершением юридически значимого действия, одно лицо (несколько лиц) освобождено от уплаты пошлины, ее размер уменьшается пропорционально количеству лиц, освобожденных. Оставшаяся часть суммы пошлины уплачивается лицом, не освобожденным. Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме. |
| Размеры пошлины: |
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)