РАСЧЕТ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА
Таблица 11 – Материальные издержки
| Наименование сырья | Норма расхода на ед. изделия мыла | Затраты материалов на ед. изделия в руб. | Затраты материалов на годовой объем производства в руб. |
| Мыльная основа | 80 гр | 30 руб/шт | 90 000 |
| Базовые масла | 10 мл | 10 руб/шт | 30 000 |
| Добавки | 5 мл | 5 руб/шт | 15 000 |
| Эфирные масла | 10 мл | 10 руб/шт | 30 000 |
| Упаковка | 1 шт | 8 руб/шт | 24 000 |
| Всего | 63 руб/шт | 189 000 |
За один месяц на производственные цели затрачивается около 500 кВт/ч электроэнергии (6 000 кВт/ч за год), а тариф за 1 кВт/ч электроэнергии составляет 1,66 руб. следует, что фактическая сумма затрат на электроэнергию составит 830 руб/мес (9 960 руб/год). На отопление в месяц затрачивается около 607 м3 (7 284 м3 в год), тариф за 1 м3 – 3,126 руб. Следует, что фактическая сумма затрат на отопление составит 1 897,482 руб/мес (22 769,784 руб/год).
Таблица 12 – Переменные и постоянные издержки
| Наименование | Удельные, руб | Валовые, руб. |
| Переменные издержки | ||
| Материалы | 33,17 | 189 000 |
| Электроэнергия | 1,74 | 9 960 |
| Отопление | 22 769,784 | |
| Постоянные издержки | ||
| Заработная плата персонала | 135,83 | 774 000 |
| Амортизация оборудования | 4,39 | 25 060 |
| Аренда | 3,86 | 22 000 |
| Реклама | 5,06 | 28 850 |
| Связь | 0,38 | 2 160 |
| Налоги и сборы | 5,68 | 32 400 |
| Прочие расходы | 0,75 | 4 314,80 |
| ВСЕГО | 194,86 | 1 083 430 |
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН
При создании общества с ограниченной ответственностью «Мыльные пузыри» используется собственный капитал в сумме 300 тыс.руб.
Таблица 13 – Календарный план запуска производства
| Содержание этапа | Дата начала | Дата окончания | Прогнозируемая стоимость, руб. |
| Приобретение и поставка оборудования | 01.11.2010 | 08.11.2010 | 125 300 |
| Закупка материалов (на 1 месяц) | 05.11.2010 | 08.11.2010 | 15 750 |
| Установка оборудования | 08.11.2010 | 09.11.2010 | 10 000 |
| Запуск производства | 10.11.2010 |
Однако для организации производства требуется привлечение и заемных средств – банковского кредита «Курскпромбанк» в размере 500 000 руб., приоритетными направлениями использования которого являются закупка и монтаж оборудования.
Ставка кредита составляет 21% годовых, график погашения представлен в таблице 14.
Таблица 14 – График возврата кредита
| Месяц | Платеж по основному долгу, руб. | Платеж по процентам, руб. | Остаток основного долга, руб. | Общая сумма, руб. |
| 12.2010 | 13888.88 | 11666.66 | 486111.12 | 25555.54 |
| 01.2011 | 13888.88 | 8506.94 | 472222.24 | 22395.82 |
| 02.2011 | 13888.88 | 8263.88 | 458333.36 | 22152.76 |
| 03.2011 | 13888.88 | 8020.83 | 444444.48 | 21909.71 |
| 04.2011 | 13888.88 | 7777.77 | 430555.60 | 21666.65 |
| 05.2011 | 13888.88 | 7534.72 | 416666.72 | 21423.60 |
| 06.2011 | 13888.88 | 7291.66 | 402777.84 | 21180.54 |
| 07.2011 | 13888.88 | 7048.61 | 388888.96 | 20937.49 |
| 08.2011 | 13888.88 | 6805.55 | 375000.08 | 20694.43 |
| 09.2011 | 13888.88 | 6562.50 | 361111.20 | 20451.38 |
| 10.2011 | 13888.88 | 6319.44 | 347222.32 | 20208.32 |
| 11.2011 | 13888.88 | 6076.39 | 333333.44 | 19965.27 |
| 12.2011 | 13888.88 | 5833.33 | 319444.56 | 19722.21 |
| 01.2012 | 13888.88 | 5590.27 | 305555.68 | 19479.15 |
| 02.2012 | 13888.88 | 5347.22 | 291666.80 | 19236.10 |
| 03.2012 | 13888.88 | 5104.16 | 277777.92 | 18993.04 |
| 04.2012 | 13888.88 | 4861.11 | 263889.04 | 18749.99 |
| 05.2012 | 13888.88 | 4618.05 | 250000.16 | 18506.93 |
| 06.2012 | 13888.88 | 4375.00 | 236111.28 | 18263.88 |
| 07.2012 | 13888.88 | 4131.94 | 222222.40 | 18020.82 |
| 08.2012 | 13888.88 | 3888.89 | 208333.52 | 17777.77 |
| 09.2012 | 13888.88 | 3645.83 | 194444.64 | 17534.71 |
| 10.2012 | 13888.88 | 3402.78 | 180555.76 | 17291.66 |
| 11.2012 | 13888.88 | 3159.72 | 166666.88 | 17048.60 |
| 12.2012 | 13888.88 | 2916.67 | 152778.00 | 16805.55 |
| 01.2013 | 13888.88 | 2673.61 | 138889.12 | 16562.49 |
| 02.2013 | 13888.88 | 2430.55 | 125000.24 | 16319.43 |
| 03.2013 | 13888.88 | 2187.50 | 111111.36 | 16076.38 |
| 04.2013 | 13888.88 | 1944.44 | 97222.48 | 15833.32 |
| 05.2013 | 13888.88 | 1701.39 | 83333.60 | 15590.27 |
| 06.2013 | 13888.88 | 1458.33 | 69444.72 | 15347.21 |
| 07.2013 | 13888.88 | 1215.28 | 55555.84 | 15104.16 |
| 08.2013 | 13888.88 | 972.22 | 41666.96 | 14861.10 |
| 09.2013 | 13888.88 | 729.17 | 27778.08 | 14618.05 |
| 10.2013 | 13888.88 | 486.11 | 13889.20 | 14374.99 |
| 11.2013 | 13889.20 | 243.06 | 0.00 | 14132.26 |
| ИТОГО | 500000.00 | 164791.58 | 500000.00 | 664791.58 |
Налоги
По организационно-правовой форме планируемое предприятие – общество с ограниченной ответственностью. Перечень налогов и сборов, подлежащих обязательной уплате приведен в таблице 15.
Таблица 15 – Налоги и сборы
| Вид налога | Объект налогообложения | Ставка, % |
| Налог на прибыль | балансовая прибыль | |
| НДС | обороты от реализации | |
| Налог на имущество | стоимость осн. фондов | 1,7 |
| НДФЛ | доходы физ.лиц | |
| Страх. взносы в ПФР | сумма заработной платы | |
| Страх.взносы в ФСС | сумма заработной платы | 2,9 |
| Страх. взносы в ТФОМС | сумма заработной платы | |
| Страх. взносы в ФФОМС | сумма заработной платы | 1,1 |
Амортизационные отчисления рассчитываются линейным методом и в дальнейшем учитываются в общем балансе денежных доходов и расходов. При линейном методе сумма амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется исходя из первоначальной стоимости или текущей (восстановительной) стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования данного объекта.
Приобретен объект основных средств, стоимостью 125 300 рублей. Срок полезного использования данного объекта, согласно Классификации основных средств 5 лет. В данном случае годовая норма амортизации будет 20% (100% / 5 лет). Годовая сумма амортизационных отчислений составит 25 060 рублей (125 300 рублей х 20%).
Все приведенные расчеты выполнены в рублях РФ, с учетом инфляции, которая на момент исследования составляет 7,5%, однако наблюдается тенденция к ее дальнейшему росту.