Журнал хозяйственных операций

№	Операция	Сумма	Дебет	Кредит

1.	Поступили от поставщиков основные средства. Согласно счету – фактуре: Покупная цена поставленных основных средств
	НДС, включенный в счет – фактуру поставщика
	Итого:
2.	Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен счет – фактура: по тарифу
	НДС, включенный в счет – фактуру
	Итого:
3.	Списываются расходы за транспортировку приобретенных основных средств, оплаченные из подотчетных средств: Стоимость услуг по тарифу согласно счету – фактуре
	НДС по счету фактуре
	Итого:
4.	Оплачен счет – фактура по договору подряда
	Приняты по акту выполненные строительно–монтажные работы по договору подряду Сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счету- фактуре
	НДС по счету – фактуре
	Итого:
5.	Отражены затраты за регистрацию права собственности на здание цеха
6.	Внесены учредителями в качестве вклада в уставный капитал основные средства
7.	Приняты объекты основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму определить)
8.	Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: Оборудование и др. объектов, используемых в основном производстве
	Объектов, используемых во вспомогательных производствах
	Объектов, общехозяйственного назначения
	Итого:
9.	Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце
10.	Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых в отчетном периоде
11.	Списана остаточная стоимость основных средств, реализованных в отчетном месяце, (сумму определить)
12.	Отражена продажная стоимость основных средств, отгруженных покупателю, на основании выписанного счета – фактуры: По договорной стоимости без НДС
	НДС
	Итого:
13.	Отгружено оборудование в качестве взноса в уставный фонд другой организации оборудование, требующее монтажа, по фактической себестоимости заготовления
14.	Списываются расходы по отгрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации
15.	На основании счета – фактуры транспортной организации отражена сумма НДС по доставке, погрузки и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации
16.	Отражена договорная стоимость переданного оборудования и списана разница в его оценке (сумму определить)
17.	Выручка (поступившая на расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства
18.	Принятые к оплате счета – фактуры поставщиков по транспортным услугам, связанным с реализацией основных средств: Стоимость услуг по счетам поставщиков (без НДС)
	НДС по счету – фактуре поставщика
	Итого:
19.	Произведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов и платежей для регулирования затрат на ремонт основных средств: основных цехов
	Вспомогательных цехов
	Общехозяйственный подразделений
	Итого:
20.	Предъявлены акты и счета – фактуры подрядчиков за выполненные ремонтные работы: Стоимость работ без НДС
	НДС по ремонтным работам
	Итого:
21.	оприходованы приобретенные нематериальные активы и акцептован счет:
	Стоимость по счету – фактуре (без НДС)
	НДС
	Итого:
22.	Начислена ежемесячная амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения
23.	Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, подлежащих реализации
24.	Списана амортизация, начисленная по материальным активам, подлежащих реализации
25.	Списаны: Нематериальные активы, отгруженные (реализованные) покупателю, по остаточной стоимости (сумму определить)
	Расходы по реализации, оплаченные из подотчетных сумм
	Стоимость переданных покупателю реализованных нематериальных активов (включая НДС)
	НДС по реализованным нематериальным активам
26.	Поступили на расчетный счет суммы за реализованные нематериальные активы
27.	Приняты к оплате в течении месяца счета поставщиков материалов: По оптовым ценам
	НДС по счету – фактуре
	Итого:
28.	Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и других операций по заготовлению материалов: По счетам – фактурам поставщиков (без НДС)
	НДС по счетам – фактурам поставщика
	Итого:
29.	Отражаются расходы на приобретение, выгрузку и другие операции по заготовлению материалов: По авансовым отчетам (без НДС)
	НДС по авансовых отчетам
	Итого:
30.	Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам
31.	Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов по учетной цене (сумму определить)
32.	Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для: Изготовления продукции
	На производство услуг вспомогательных производств
	На обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве
	На общехозяйственные цели
	На упаковку продукции
	Итого:
33.	Списаны отклонения фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным: На изготовление продукции
	На производство услуг вспомогательных производств
	На обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производственна
	общехозяйственные цели
	На упаковку продукции
	Итого: (для расчета сумм отклонений составьте табл.
34.	Отгружены покупателям материалы по рыночным ценам
35.	Списана фактическая себестоимость заготовления реализованных материалов: По учетной цене
	Отклонение фактической себестоимости заготовления от учетной оценки
36.	Начислен НДС по реализованным материалам
37.	Поступили на расчетный счет суммы за реализованные материальные активы
38.	Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда: Рабочим за изготовление продукции
	Работникам за обслуживание основных цехов
	Работника вспомогательных производств
	Управленческому персоналу организации
	Премии работникам, занятым изготовлением продукции
	По листам нетрудоспособности
	Итого:
39.	Произведены удержания из заработной платы: Налог на доходы работников (физических лиц)
	По исполнительным документам
	В возмещение материального ущерба
	Итого:
40.	Произведены отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование на основе заработной платы: Рабочих, занятых изготовлением продукции
	Работников, обслуживающих основные цеха
	Работников вспомогательных цехов
	Управленческого персонала организации
	Премии работников, занятых изготовлением продукции
	Итого:
41.	Получены наличные денежные средства в кассу организации с расчетного счета по чеку
42.	Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада в уставный капитал от физических лиц
43.	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм
44.	Погашена задолженность по недостаче, выявленной в ходе инвентаризации0путем взноса денежных средств в кассу организации
45.	Выдана заработная платы работникам организации (за вторую половину предыдущего месяца и аванс за текущий месяц)
46.	Выдана сумма под отчет
47.	Подтверждена целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам: Общехозяйственные
	расходов по продаже
	Итого:
48.	Депонированы невыплаченные суммы заработной платы и аванса
49.	Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы
50.	Получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств
51.	Согласно полученным счетам – фактурам начислены затраты за использование тепла, света, газа и др. в процессе: Обслуживание основного производства
	Обслуживание вспомогательного производства
	Обслуживание общехозяйственных подразделений организации
	Реализации продукции
	НДС по приобретенным услугам
	Итого:
52.	Оплачены счета организаций, предоставляющих тепло, свет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги
53.	Перечислена задолженность: Поставщикам и подрядчикам (по расчетам текущего месяца, см. операции 1,18,20,21,28), в том числе НДС, равный 108076 руб.
	разным кредиторам (по расчетам за март, см. операцию 2), в том числе НДС, равный 212 руб.
	Разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов), в том числе НДС, равный 8299 руб.
	Бюджету по налогам
	Органам социального страхования
	В уплату краткосрочного кредита
	В уплату долгосрочного кредита
	Итого:
54.	Поступила на расчетный счет выручка за продукцию по оптовым ценам, включая НДС
61.	Подлежит зачету НДС по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям и оказанным услугам
62.	Затраты вспомогательного производства в конце месяца отнесены на: Обслуживание основного производства (сумму определить)
	Общехозяйственные нужды
	Итого:
63.	Списаны затраты на обслуживание основного производства (сумму определить)
64.	Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по ученой цене
65.	Произведен расчет и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции, с учетом того, что незавершенное производство составило 1410709 руб. для расчета фактической себестоимости составьте расчет
66.	Списывается разница между фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам (сумму определить)
67.	Списывается отгруженная (реализованная ) продукция по учетным ценам
68.	Отгружена со склада готовая продукция покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС
71.	Списывается НДС в зачет расчетов с бюджетом по оприходованным и оплаченным ценностям, работам и услугам, согласно счетам – фактурам (сумму определить)
72.	Начислен НДС на реализованную продукцию
74.	Списываются на расходы по продаже продукции общехозяйственные расходы (сумму определить)
75.	Списываются коммерческие расходы (сумму определить)
76.	Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции. Оплата произведена из кассы
77.	Уменьшен уставный капитал АО путем погашения выкупленных акций по номинальной стоимости (после регистрации изменения размера уставного капитала в установленном порядке)
94.	Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить)
95.	Списывается прибыль/убыток от продаж (сумму определить)
96.	Начислен налог на прибыль

Таблица 1