Тема 5. Отчетность субъектов малого бизнеса (6 часов)
Лекция 1, 2. Отчетность субъектов малого бизнеса (4 часа).
1. Понятие состав и содержание форм бухгалтерской отчетности организаций малого бизнеса, использующих общую систему налогообложения.
2. Понятие состав и содержание форм бухгалтерской отчетности организаций малого бизнеса, использующих упрощенную систему налогообложения.
3. Налоговая декларация по единому налогу.
4. Понятие состав и содержание форм бухгалтерской отчетности организаций малого бизнеса, по определенным видам деятельности, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход.
5. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход.
Лекция 3. Анализ систем налогообложения для предприятий малого бизнеса (2 часа).
1. Анализ налогообложения предприятия малого бизнеса при применении общеустановленной и упрощенной систем налогообложения.
2. Анализ налогообложения предприятий малого бизнеса при применении общеустановленной системы налогообложения и уплате единого налога на вмененный доход по определенным видам деятельности предприятия, УСН.
5.2. Тематика практических занятий по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса» для студентов учетно-финансового факультета, 4 курса, дневного отделения.
Занятия проводятся с использованием системы автоматизации бухгалтерского учета «1С:Бухгалтерия».
Тема 2. Методология постановки учета деятельности организаций малого бизнеса (2 часа).
Занятие 1. Методология постановки учета деятельности организаций малого бизнеса (2 часа).
1. Общепринятые формы бухгалтерского учета.
2. Простая форма бухгалтерского учета.
3. Использование системы автоматизации «1С:Бухгалтерия» для автоматизации учета на предприятиях малого бизнеса.
Основная литература: № 1-3, 15, 16, 18, 19.
Тема 3. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности (10 часов).
Занятие 1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности (2 часа).
1. Нормативная база применения упрощенной системы учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства.
2. Субъекты предпринимательской деятельности, имеющие право применять упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.
3. Решение задач по применению критериев для перехода на упрощенную систему налогообложения.
Основная литература: № 1, 2, 8, 10, 15, 16, 19, 21
Занятие 2. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности (2 часа).
1. Порядок применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности.
2. Условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.
Основная литература: № 1, 2, 8, 10, 12, 15, 16, 19.
Занятие 3. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности (2 часа).
1. Объекты налогообложения и ставки налога при применении упрощенной системы налогообложения.
2. Формирование налоговой базы субъектов малого предпринимательства.
3. Ведение книги учета доходов и расходов по первичным бухгалтерским документам.
4. Автоматизация формирования книги доходов и расходов с использованием системы автоматизации «1С:Бухгалтерия».
Основная литература: № 1, 2, 8, 10, 12, 15, 16, 19.
Занятие 4. Порядок исчисления и уплаты единого налога при применении упрощенной система налогообложения, учета и отчетности (2 часа).
1. Применения кассового метода признания доходов для исчисления единого налога.
2. Применения кассового метода признания расходов для исчисления единого налога.
3. Расходы не уменьшающие полученные доходы при исчислении единого налога.
4. Особенности исчисления налоговой базы в переходный период.
5. Использование системы автоматизации «1С:Бухгалтерия» для ведения бухгалтерского учета по кассовому методу.
Основная литература: № 1, 2, 10, 12, 15, 16, 18, 19.
Занятие 5. Порядок исчисления и уплаты единого налога при применении упрощенной система налогообложения, учета и отчетности (2 часа).
1. Бухгалтерский учет при применении и упрощенной системы налогообложения и применения единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
2. Решение задач по расчету единого налога.
3. Использование системы автоматизации «1С:Бухгалтерия» для автоматизации учета на предприятиях малого бизнеса.
Основная литература: № 1, 2, 10, 12, 15, 16, 18, 19.
Тема 4. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (8 часов).
Занятие 1. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (2 часа).
1. Порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход.
2. Плательщики единого налога на вмененный доход. Сферы предпринимательства, деятельность в которых подлежит обложению по единому налогу на вмененный доход.
Основная литература: № 2, 9, 13, 16, 17, 19.
Занятие 2. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (2 часа).
1. Объект налогообложения, базовая доходность, корректирующие коэффициенты.
2. Ведение книги доходов и расходов.
3. Автоматизация формирования книги доходов и расходов с использованием системы автоматизации «ИНФИН – Управление».
Основная литература: № 2, 9, 12, 13, 16, 17, 19.
Занятие 3. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (2 часа).
1. Порядок исчисления налога, ставка налога.
2. Порядок и сроки уплаты налога на вмененный доход.
3. Отчетность в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования для предприятий и физических лиц.
4. Использование системы автоматизации «1С:Бухгалтерия» для автоматизации учета на предприятиях малого бизнеса.
Основная литература: № 2, 9, 11, 13, 16, 17, 19.
Занятие 4. Особенности учета и отчетности предприятий физических лиц, деятельность которых облагается единым налогом на вмененный доход (2 часа).
1. Особенности применения единого налога на вмененный доход.
2. Ведения раздельного учета имущества предприятий, используемого при осуществлении видов деятельности, облагаемых и необлагаемых единым налогом на вмененный доход. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход.
3. Ведения раздельного учета по НДС предприятий, при осуществлении видов деятельности, облагаемых и необлагаемых единым налогом на вмененный доход.
4. Особенности исчисления налоговой базы в переходный период.
5. Использование системы автоматизации «1С:Бухгалтерия» для автоматизации учета на предприятиях малого бизнеса.
Основная литература: № 2, 9, 11, 13, 16, 17, 19.
Тема 5. Отчетность субъектов малого бизнеса (4 часов).
Занятие 1. Отчетность субъектов малого бизнеса (2 часа).
1. Понятие состав и содержание форм бухгалтерской отчетности организаций малого бизнеса, использующих упрощенную систему налогообложения.
2. Анализ налогообложения предприятия малого бизнеса при применении общеустановленной и упрощенной систем налогообложения.
3. Налоговая декларация по единому налогу.
4. Заполнение форм налоговой отчетности для предприятий перешедших на уплату единого налога с использованием системы автоматизации «1С:Бухгалтерия» .
Основная литература: № 1, 2, 3, 5, 6, 10, 11, 15, 16, 21
Занятие 2. Отчетность субъектов малого бизнеса (2 часа).
1. Понятие состав и содержание форм бухгалтерской отчетности организаций малого бизнеса, по определенным видам деятельности, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход.
2. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход.
3. Анализ налогообложения предприятий малого бизнеса при применении общеустановленной системы налогообложения и уплате единого налога на вмененный доход по определенным видам деятельности предприятия.
4. Заполнение форм налоговой отчетности для предприятий перешедших на уплату единого налога на вмененный доход с использованием системы автоматизации «ИНФИН – Управление» .
Основная литература: № 2, 3, 5, 6, 10, 11, 15, 16.
Задачи для выполнения контрольной работы с использованием автоматизированной системы «1С:Бухгалтерия» по темам «Упрощенная система налогообложения» и «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» приведены в приложении 1, 2.
5.3. Темы лекции по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса» для студентов спецподготови учетно-финансового факультета,
3 курса, заочного отделения.
Тема 1. Особенности ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях (2 часа).
Лекция 1. Особенности ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях (2 часа).
1. Организационно-правовые основы деятельности малых предприятий.
2. Системы учета и налогообложения субъектов малого предпринимательства.
3. Общепринятые формы бухгалтерского учета.
Тема 3. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности (2 часа).
Лекция 1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности (2 часа).
1. Субъекты предпринимательской деятельности, имеющие право применять упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.
2. Условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.
3. Объекты налогообложения и ставки налога при применении упрощенной системы налогообложения.
4. Особенности исчисления налоговой базы в переходный период.
Тема 4. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (2 часа).
Лекция 1. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (2 часа).
1. Порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход.
2. Плательщики единого налога на вмененный доход.
3. Объект налогообложения, базовая доходность, корректирующие коэффициенты.
4. Порядок исчисления налога, ставка налога.
5. Особенности применения единого налога на вмененный доход.
6. Особенности исчисления налоговой базы в переходный период.
5.4. Тематика практических занятий по дисциплине «Учет на предприятиях
малого бизнеса» для студентов спецподготовки учетно-финансового
факультета 3 курса заочного отделения
Тема 3. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности (2 часа).
1. Нормативная база применения упрощенной системы учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства.
2. Субъекты предпринимательской деятельности, имеющие право применять упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.
3. Порядок применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности.
4. Условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.
5. Объекты налогообложения и ставки налога при применении упрощенной системы налогообложения.
6. Ведение книги учета доходов и расходов по первичным бухгалтерским документам.
7. Автоматизация формирования книги доходов и расходов с использованием системы автоматизации «1С:Бухгалтерия».
8. Применения кассового метода признания расходов для исчисления единого налога.
9. Расходы не уменьшающие полученные доходы при исчислении единого налога.
10. Использование системы автоматизации «1С:Бухгалтерия» для ведения бухгалтерского учета по кассовому методу.
11.Бухгалтерский учет при применении и упрощенной системы налогообложения и применения единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
12. Решение задач по расчету единого налога.
Использование системы автоматизации «1С:Бухгалтерия» для автоматизации учета на предприятиях малого бизнеса. Налоговая декларация по УСН
Основная литература: № 1, 2, 10, 12, 15, 16, 18, 19.
Тема 4. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (2 часа).
1. Порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход.
2. Плательщики единого налога на вмененный доход. Сферы предпринимательства, деятельность в которых подлежит обложению по единому налогу на вмененный доход.
4. Объект налогообложения, базовая доходность, корректирующие коэффициенты.
5. Налоговая декларация по ЕНВД
Основная литература: № 2, 9, 12, 13, 16, 17, 19.