Налоговые отделы или бухгалтерия организаций

Задачей производственной практики студентов в налоговых отделах или бухгалтерии организации является:

1) изучение порядка формирования и заполнения налоговых регистров;

2) получение практических навыков по исчислению налогов, в отношении которых организация выступает как налогоплательщиком, так и налоговым агентом;

3) получение практических навыков по заполнению налоговых деклараций.

При прохождении практики в налоговых отделах или бухгалтерии организации студент должен изучить:

- функции налоговых отделов или иных подразделений, в обязанности которых входят расчеты с бюджетом по налогам и сборам;

- организацию налогового планирования;

- налоговый учет и учетную политику организации;

- порядок составления первичных бухгалтерских документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов;

- порядок составления сводных ведомостей по счетам аналитического и синтетического учета;

- организацию работы с главной книгой, журналами регистрации счетов-фактур и другими документами, служащими основанием для составления бухгалтерской и налоговой отчетности;

- порядок составления налоговых расчетов и налоговых деклараций, представляемых в налоговые инспекции за месяц, квартал, год по налогам, уплачиваемым организацией;

- порядок определения авансовых платежей и сумм налогов по срокам уплаты;

- порядок расчетов с бюджетом при выполнении организацией функций налогового агента;

- порядок составления платежных документов на перечисление налогов в бюджет.

На основе фактического материала (годовой или квартальной отчетности) студент должен самостоятельно сделать:

- проверку соответствия данных статей бухгалтерской и налоговой отчетности;

- проверку в выборочном порядке соответствия данных бухгалтерской и налоговой отчетности первичным документам организации;

- расчет авансовых платежей по налогам и определить сроки их уплаты;

- расчеты по налогам, уплачиваемым организацией (за месяц, квартал или год), составить налоговую декларацию;

- заполнение платежных документов на перечисление налогов в бюджет.

Вышеуказанные документы должны быть приложены к отчету о производственной практике.

При прохождении практики в налоговых отделах коммерческих банков и других финансово-кредитных организациях следует на фактическом материале изучить особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль. В банках, имеющих лицензию на осуществление валютных операций, обратить внимание на особенности исчисления налогов по операциям и сделкам в иностранной валюте.

При прохождении практики в налоговых отделах профессиональных участников рынка ценных бумаг следует на фактическом материале изучить особенности налогообложения доходов от операций с ценными бумагами юридических и физических лиц, организацию взаимосвязи учетных регистров (бухгалтерского, налогового и внутреннего учета).

При прохождении практики в аудиторских фирмах (компаниях) студенту следует ознакомиться:

- с составом и структурой подразделений (отделов, групп), специализирующихся на проведении налогового аудита и изучить его особенности.

При аудиторских проверках, проводимых в составе бригады аудиторов (или самостоятельно) обратить внимание на постановку налогового учета на контролируемом объекте, правильность определения налоговой базы по налогам, уплачиваемым контролируемыми организациями; на обоснованность налоговых вычетов и полученных льгот. По итогам проверки сделать проект аудиторского заключения (или части его), разработать рекомендации по исправлению выявленных нарушений или допущенных отклонений.

2.4. Организации (центры) налогового консультирования

Цель производственной практики в центрах налогового консультирования – приобретение практических навыков в организации и ведении деятельности в области налогового консультирования, овладение основными методами и приемами, применяемыми консультационными службами в работе с налогоплательщиками.

Студенты, проходящие производственную практику в центрах налогового консультирования (консалтинговых фирмах, налоговых консультациях и др.), должны изучить и проанализировать:

- особенности деятельности центра (организации) налогового консультирования;

- реализацию прав и обязанностей налоговых консультантов;

- формы и методы взаимоотношений данных структур с налогоплательщиками и иными лицами, в том числе при консультировании порядка применении отдельных налогов;

- практику консультирования налогоплательщиков по применению налогового законодательства, в том числе в письменной форме (о возможной оптимизации суммы уплачиваемых налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему РФ за счет выбора (расчета) оптимальной очередности уплаты налогов, получения отсрочки и рассрочки по налогам, пеням и штрафам и др.);

- применяемые при консультировании налогоплательщиков схемы оптимизации налоговой базы; выбора рационального режима налогообложения (традиционного или специального в виде УСН и др.);

- консультирование налогоплательщиков о налоговых рисках при использовании схем ухода от налога, в том числе при заключении ими тех или иных договоров и сделок с контрагентами по бизнесу и возможных случаях их переквалификации по искам налоговых органов;

- организацию консультирования в период декларационной кампании;

- консультирование налогоплательщиков по заполнению налоговых деклараций по отдельным видам налогов: НДС, налогу на прибыль организаций, НДФЛ и др. (при возможности студенту следует принять участие в консультировании отдельных физических лиц и оказании им помощи в составлении налоговой декларации по НДФЛ);

- организацию консультирования по осуществлению взаимоотношений налогоплательщиков с налоговыми инспекциями при сдаче налоговой отчетности, подготовке к выездной налоговой проверке, в период ее проведения и рассмотрения акта и других материалов проверки;

- консультирование налогоплательщиков о способах защиты их интересов, в том числе при подаче жалоб в вышестоящий налоговый орган и ( или) жалобы или иска в суд.

При прохождении производственной практики в консультационном центре или аудиторской фирме студент должен приобрести практические навыки заполнения следующих документов:

- бланков бухгалтерской и налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган;

- форм налоговых деклараций по налогам, уплачиваемым действующей (или условной) организацией за отчетный или налоговый период;

- расчетов авансовых платежей по налогам и определения сроков их уплаты;

- форм платежных документов на перечисление налогов в бюджетную систему РФ;

- других документов и расчетов, выполненных студентом самостоятельно в период производственной практики.

Заполненные на основе фактического (или условного) материала формы документов прикладываются к отчету о производственной практике.

Раздел 3. Оформление отчета о практике

Работа по составлению отчётов производится студентами систематически на протяжении всего периода практики. После завершения работ по той или иной теме студент обрабатывает накопленный материал, последовательно излагает его и представляет на проверку руководителя практики.

По завершении производственной практики студент составляет отчет о ее прохождении. Отчет представляется для проверки руководителю – преподавателю кафедры «Экономической теории и анализа» СФ БашГУ. В отчете должна быть отражена фактически проделанная работа с указанием методов выполнения и достигнутых результатов, освещены проведенные проверки, их содержание и задачи.

Отчет состоит из пояснительной записки объемом до 25 стр., с освещением содержания практики и приложений в виде документов: актов проверок, справок, копий расчетов, деклараций, и других документов, которые студент в ходе практики самостоятельно изучал, проверял или составлял при проведении проверок. Наименование налогоплательщиков следует изменить, фактические цифровые показатели можно пересчитать, применив условные поправочные коэффициенты.

Рекомендуется следующий порядок размещения материала в отчете:

Титульный лист (Приложение 1).

Характеристика-отзыв (Приложение 4). Характеристика-отзыв оформляется руководителем практики от организации. В характеристике-отзыве отмечается уровень теоретической и практической подготовки студента при выполнении обязанностей на практикуемой должности, степень проявления инициативы и творчества, трудовая дисциплина, упущения и недостатки.

Календарно-тематический план (Приложение 2).

Дневник прохождения практики (Приложение 3).

Содержание. Перечень приведенных в отчете разделов, подразделов, подпунктов и их названий с указанием страниц.

Введение. Во введении необходимо определить цели и задачи практики, сформулировать основные вопросы и направления, которыми занимался студент на практике.

Основная часть. Содержит отчет о конкретно выполненной студентом работе в период практики, а также сведения о том, что нового студент узнал на практике, какие встречались трудности в практическом применении знаний по различным вопросам программы практики. Содержание этого раздела должно соответствовать вышеизложенному содержанию производственной практики. При отсутствии информации по тому или иному пункту студент должен отметить этот факт в отчете и объяснить причины ее отсутствия.

Заключение. В заключении необходимо сформулировать основные выводы и предложения, а также краткое описание проделанной работы и практические рекомендации по проделанной работе.

Литература. Приводится список использованных источников, включая нормативные и методические материалы, используемые при написании отчета.

Приложения. Содержат документацию (формы, бланки, схемы, графики и т.д.), которую студент подбирает и изучает при написании отчета.

Отчет оформляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми к оформлению письменных работ, принятыми в СФ БашГУ.

Раздел 4. Подведение итогов практики

По окончании практики студент сдает дифференцированный зачет. Дата и время зачета устанавливаются деканатом в соответствии с календарным графиком учебного процесса. Основанием для допуска студента к зачету по практике является полностью и аккуратно (без исправлений) оформленная документация.

Во время защиты (в форме свободного собеседования) студент должен уметь анализировать проблемы, решения, статистику, которые изложены им в отчете и дневнике; обосновать принятые им решения, их законность и эффективность, отвечать на все вопросы по существу отчета.

При оценке работы студентов руководители обращают внимание на:

¾ характеристику, полученную практикантом по месту прохождения практики;

¾ содержание отчета о прохождении практики;

¾ качество собранного в период прохождения практики материала;

¾ результаты защиты отчета о прохождении производственной практики.

Оценка зачета по практике проставляется в ведомость, зачетную книжку студента, а также в приложение к диплому.

Приложение 1

Образец оформления титульного листа отчета по практике

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

СТЕРЛИТАМАКСКИЙ ФИЛИАЛ

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономической теории и анализа

ОТЧЕТ

о прохождении производственной практики

Студента 4 курса дневного отделения_______ группы

По специальности «Налоги и налогообложение»

^{(фамилия, имя, отчество)}

Место прохождения практики__________________________________________

____________________________________________________________________

^{(наименование, адрес, контактные телефоны)}

Сроки прохождения практики__________________________________________

Руководитель практики от организации

^{(Ф.И.О. руководителя, должность, подпись)}

Руководитель практики от кафедры

_____________________________________________________________________

^{(Ф.И.О. руководителя, должность, подпись)}

Дата защиты _____________________

Оценка _________________________

Подпись ________________________

Стерлитамак 201_

Приложение 2

Календарно-тематический план
прохождения производственной практики

№ п./п.	Наименование тем практики	Дата (период) прохождения практики	Место проведения практики (отдел, рабочее место)	Руководитель практики
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Руководитель практики от организации

^{(Ф.И.О. руководителя, должность, подпись)}

Руководитель практики от кафедры

_____________________________________________________________________

^{(Ф.И.О. руководителя, должность, подпись)}

Приложение 3

ДНЕВНИК

прохождения производственной практики

Студента 4 курса дневного отделения_______ группы

По специальности «Налоги и налогообложение»

^{(фамилия, имя, отчество)}

Место прохождения практики__________________________________________

____________________________________________________________________

Сроки прохождения практики__________________________________________

Руководитель практики от организации

^{(Ф.И.О. руководителя, должность, подпись)}

Руководитель практики от кафедры

_____________________________________________________________________

^{(Ф.И.О. руководителя, должность, подпись)}

Срок прохождения практики:________________________

Дата	Место выполнения работы (управление, отдел и т.п.)	Краткое содержание выполненной работы	Подпись руководителя практики

Студент _____________________________________________________________

^{(Ф.И.О., подпись)}

Руководитель практики от организации

^{(Ф.И.О. руководителя, должность, подпись)}

Руководитель практики от кафедры

_____________________________________________________________________

^{(Ф.И.О. руководителя, должность, подпись)}

Приложение 4

Характеристика – отзыв

на студента-пратиканта СФ БашГУ

_____________________________________________________

^(Ф.И.О.)

________________________________________________________________

Оценка _________________________________

Руководитель от организации ______________________________________

^{(Ф.И.О., должность, подпись)}

м.п.

«___»___________________г.