Основные риски, возникающие во взаимоотношениях между коммерческой фирмой и его контрагентом
I.Поставщики (производители, обладатели) товара
1. Риски невыполнения договорных обязательств обладателей товара (поставщики, производители)
Договор купли-продажи и договор поставки как правило достаточно подробно формулирует все положения договорных обязательств, но несмотря на это коммерческие фирмы достаточно часто сталкиваются с нарушениями договорных обязательств. Это связано с тем, что в РФ не существует механизма, обеспеченного выполнением договорных обязательств. Это касается всех видов договоров не смотря на строгие формулировки в них.
Риск невыполнения договорных обязательств включает в себя:
1.отказ партнера от дальнейшей деятельности;
2.требования партнера об изменении предварительных условий (по объемам поставки, срокам, компетентности, ассортименту, формам и способам транспортировки, ценам, качеству, поставке товаров)
3.недееспособность, неплатежеспособность партнера.
Риск будет тем выше, чем больше в цепи товародвижения препятствий (юр., технические, географич. и т.д.). Риск невыполнения обязательств приводит к потерям, связанным с нарушением графиков работ, платежей и получением дохода.
2. Риск противоправного действия со стороны обладателя товара.
1-ая ситуация: недобросовестная сторона получает предоплату, изымает из оборота полученные деньги, а после этого обращается в суд с признанием себя банкротом.
2-ая ситуация: недобросовестные лица, не намереваясь заниматься коммерческой деятельностью, создают фин. предприятие, заключают договор, создают фиктивное предприятие и заключают договор купли-продажи, получают денежные средства и скрываются. В настоящее время привлечь к ответственности за халатность очень сложно.
Д-з: рассмотреть список за счет собственных примеров
II. Покупатели-коммерческая фирма
1. Риск не реализации товара (не востребованность товара) возникает вследствие отказа покупателя от приобретения товара.
Причины возникновения риска:
-внутренние;
-внешние;
Внутренние причины зависят от деятельности самой фирмы (предприятие, отдельные подразделения и работников)
-квалификация работников;
-некомпетентность;
-добросовестность;
-организация рекламы;
-организация сбыта и оборота товара;
-управление предприятием;
-маркетинговые исследования
Внешние причины риск: нестабильная экономическая ситуация и политическая ситуация.
Риск не востребованности товара характеризуется величиной возможного экономического и морального ущерба. Следовательно, коммерческая фирма должна заранее знать какой товар и для кого она покупает.
2. Риск неполучения или несвоевременного получения оплаты за реализацию продукции без оплаты (предоплаты)
Коммерческая фирма не заинтересована в получении платежа после отгрузки товара, так как попадает в зависимость от покупателей. Но в большинстве случаев оплата – после отгрузки товара. У коммерческой фирмы некоторый период нет ни денег, ни товара.
И если у покупателя временные финансовые затруднения, то через некоторое время денежные средства поступают на счет фирмы. Если ожидается длительный (неплатежеспособность, долг фирмы переходит в категорию дебиторской задолженности)
3. Риск ответственности за нанесение ущерба покупателю.
Фирме приходится нести ответственность за качество продукции и соотв. товаров стандартам. В соответствии с законом «о защите прав потребителей» потребитель вправе предъявить требования продавцу, в частности потребителей вправе потребовать:
-безвозмездное устранение недостатков товара;
-возмещение расходов на исправление недостатков;
-соразмерного уменьшения цены на товар;
-замены на аналогичный товар;
-замены на такой же товар другой марки с перерасчетом цены;
-расторжение договора и возмещение убытков;
-может требовать возмещение морального вреда;
В случае, сели продавец добровольно не выполняет требования, покупатель может обратиться с риском.
III. Обладатели материальных ценностей-коммерческая фирма.
1. Риск нарушения обязательств по своевременному возврату кредита и уплаты %.
Коммерческая фирма, беря кредит под залог, передает имущество кредитору (или оставляет его на ответственное хранение, либо третьему лицу на срок действия кредитного договора). Если по истечении договора КФ не может выполнить условия, то кредитор имеет право продать залог и из выручки возместить себе задолженность по возврату кредита и издержки на реализацию залога, а оставшееся возвращает.
2. Риск установления кредиторам кредитных санкций.
Кредитор может устанавливать кредитные санкции, если станет известно, что со стороны фирмы были грубые нарушения кредитного договора:
-кредит используется на цели, не предусмотренные договором;
-фирма предоставляет недостоверные данные и гарантии.
-неплатежеспособность фирмы
Кредитные санкции:
-установление штрафов;
-сокращение срока возврата кредита;
-приостановление кредитования;
-сокращение объемов кредитования;
-досрочное взыскание следующей задолженности.
3.Риск увеличения % ставок.
Применяется два вида % ставок:
-фиксированные;
-плавающие (изменяются в зависимости от рыночных колебаний. Применяются при среднесрочном и долгосрочном кредитовании).
При фиксированном % кредиторы могут увеличить плату за кредит.
IV. Банк –коммерческая фирма.
1.Риск неправомерности действия со стороны банка.
Банк отказывается от приема платежных поручений, задерживание списывания средств со счета фирмы, объясняя это своим финансовым положением. Ст. 863 ГКРФ эти действия считаются неправомерными. Коммерческая фирма имеет право расторгнуть с банком договор на рассчетно-кассовое обслуживание. Потребность перечисления остатков средств на другой счет не позднее 7 дней после получения соответствующего заявления от фирмы. По истечение 7 дней фирма может обратиться в суд с иском и потребность возврата денег и % (ст. 395 ГКРФ).
2.Риск возникновения ситуации: «деньги со счета списаны, но не перечислены»
В результате ошибок // некомпетентности работников банка денежные средства на основании платежного поручения списаны с расчетного счета, но не поступили по назначению. В этом случае идет долгий процесс поиска. И, если денежные средства не были найдены, то в этом случае фирма может обратиться в суд о взыскании списанной со счета суммы.
3. Риск банкротства банка.
V.Налоговая инспекция-коммерческая фирма.
1.Риск наложения различных финансовых санкций за нарушение налогового законодательства.
При проверке бухгалтерской отчетности и расчётов по налогам и платежеспособности были выявлены ошибки. В результате этих ошибок в бюджет были не уплачены суммы полностью или частично определение суммы налогов. Как следствие к фирме применяются санкции, согласно законодательству:
-взыскание всей суммы заниженной или сокрытие доходов;
-штраф за отсутствие в учете объектов налогообложения, повлекшие за собой снижение дохода;
-штраф за несвоевременное предоставление в налоговом органе документов, необходимых для исчисления налога. Если коммерческая фирма самостоятельно исправила ошибки и внесла в бюджет недостающую сумму до проверки, то возлагается ответственность:
-взыскание пенис суммы неуплаченных в срок налогов за К-ый день просрочки.
Налоговые органы также в праве наложить административные штрафы на должностных лиц фирмы, виновных в отсутствии бухгалтерского учета или ведения его с нарушениями.
VI. Обладатели информации – потребители информации.
Покупатели и продавцы сталкиваются с асимметрией информацией.
Асимметрия информации – положение при котором одна часть участников рыночной сделки располагает важной информацией, а другие нет, так как прод. продавец лучше осведомлен в качестве товаров.
1.Риск неоправданных затрат на получение и распространение информации.
Чтобы снизить возможные убытки, необходимо получить информацию прежде, чем начать действовать. Получение информации связано с затратами. Чем лучше информирован производитель или потребитель, тем выше его доходы.
Чтобы определить качество необходимой информации надо сравнить ожидаемые от нее предельные выгоды с предельными издержками, связанные с получением.
Если ожидаемая выгода от покупки информации превосходит ожидаемые издержки, то такую информацию следует приобрести. Информационное неравенство побуждает коммерческую фирму тратить деньги не только на приобретение информации, но и на ее распространение (о качестве, назначении, ценах, характеристике товаров, фирмы)
При распространении информации есть риск, что затраты себя не оправдают (риски высоких затрат). Большая часть информации поступает в виде рекламы. Данная реклама может быть обращена к очень большой аудитории, поэтому она по-разному воспринимается. Есть большая вероятность, что те или иные категории воспримут рекламу неоднозначно. Затраты приведут к увеличению цены на товар. В результате может возникать возможность недостаточности товара для широкого потребления, поэтому важным критерием становится достижение соотношения цены и качества.
VII. Конкуренты-коммерческая фирма
1.Риск, обусловленный успешными действиями конкурентов в данном сегменте рынка.
Конкуренция требует разработки новых бизнес-проектов, которые сопряжены с дополнительным риском.
2.Риск недобросовестной конкуренции
Недобросовестная конкуренция – применение приемов и методов, связанных с нарушением принятых на рынке норм и правил конкурентной борьбы.
Основные формы недобросовестной конкуренции указаны в законе РФ «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках». Вопросы ограничения недобросовестной рекламы сформулированы в ФЗ «О рекламе»
VIII. Местная администрация-коммерческая фирма
1.Риск противодействия ею стороны местных органов власти.
Представители МОВ имеют массу возможностей для противодействия. Усложнен порядок регистрации предприятия, необходимой платить за К-ый документ задержки с оформлением, возможные отказы в регистрации и др. преграды на создание фирмы.
Большие денежные отчисления фирмы: полулегальные и нелегальные.
Полулегальные - заставляют делать отчисления на благотворительность (на муниципальные нужды)
Нелегальные – идут в карман чиновников.
Управление рисками
Последние 25 лет убыточность многих рынков была очень велика. В результате страдают компании. Для снижения значимости негативных последствий наступления рисковых ситуаций. Для предупреждения рисковых ситуаций создается система управления рисками (риск-менеджмент).
Этапы риск-менеджмента:
1. Идентификация риска, то есть его установление (качественный анализ риска)
2. Оценка риска, то есть количественная оценка
3. Выбор метода и мер управления рисками
4. Предотвращение и контроль рынка
5. Финансирование рынка
6. Оценка конечных результатов
1 этап включает в себя: выявление источников риска (способность риска нанести ущерб, определить, классифицировать риск, определить факторы риска, выявить частоту проявления риска) Пример: Риск, связанный с повреждением груза в период его транспортировки
Выявление влияния внутренних факторов на риск, определить внешние факторы, выявляем опасности, воздействующие на внешние объекты из-за происшествий с грузом. Необходимо установить род, вид упаковки, стоимость, пожаростойкость, взрывоопасность , средства транспортировки, длительность транспортировки, маршрут, особенности пунктов приема.
2 этап. После того, как риски выявлены, необходимо установить вероятность наступления риска, установление параметров для оценки влияния риска, на осн. показателей деятельности предприятия; вероятность ур. потерь, определение стоимостной величины этих потерь, строится кривая риска, используются статистические данные за последние 3-5 лет, определение максимально возможных убытков.
Основные методы оценки риска:
-статистический;
-экспертных оценок;
-расчетно-аналитический.
Существует качественная и количественная оценка риска.
Качественная оценка риска – анализ результатов идентификации рисков; выявление рисков, на которые предприятие должно быстро реагировать; определение условий возникновения риска и оценка воздействия риска на деятельность предприятия.
Количественная оценка риска – вероятность достижения цели деятельности предприятия; степень воздействия риска на деятельность предприятия; непредвиденные затраты; риски, которые требуют большого внимания; фактические затраты.
Параметры для оценки влияния К-го риска на основные показатели деятельности предприятия:
1. Вероятность наступления риска
2. Время до воздействия (включает риски, проявляющиеся в течении продолжительного периода t и у предпринимателей есть возможность приспособления к ним.
-риски происх. мгновенно, но ущерб растягивается во времени
-риск происходит мгновенно, но основной ущерб наносится в течении минимально короткого промежутка времени.
3. Размер возможного ущерба.
3 этап.
Выделение процедур по снижению негативных последствий рисковых ситуаций. Необходимо делать различия между методами и мерами. Метод- более широкий смысл. Мера – конкретные инструменты.
1. В рамках определения метода может быть выбраны различные инструменты (меры).
Основные методы управления риском:
1. упразднение риска (уклонение от него)
2.снижение риска
3.страхование риска
4.поглощение риска
5.принятие риска: фактически означает отказ от вида деятельности, в результате которого возникает риск.
2.Организация деятельности таким образом, чтобы участники могли максимизировать влияние на факторы риска и максимизировать вероятность наступления риска.
Контроль риска – меры, направленные на ограничение потерь в случае, если неблагоприятное событие наступило.
3.Кроме страхования существуют формы, как перестрахование, самострахование и т.д. Ущерб полностью ложится на участников страхования и осуществляется за счет страховой премии.
4.Предполагает ведение деятельности, при которой ущерб будет полностью приниматься участниками данного вида деятельности.
Применяется в основном, когда вероятность риска невелика, либо когда ущербы не имеют сильного негативного влияния на деятельность предприятия.
5.предотвращение и контролирование рисков – это мероприятия организационно-технического характера на основе определения планов, программ для минимизации результатов ущерба риска при приеме риска на определенный метод снижения.
К ним относят:
-мониторинг рынка;
-прогнозирование рынка;
-информирование руководства о возможных опасностях и выработка рекомендаций связи с этим;
-спец. орг-технич. мероприятия в рамках программы предотвращения и контролирования рисков.
Актуальные вопросы:
1.Система с реагир. внедрений в соответствии с планом
2. Реагирование на риск эффективно, либо нужны какие-то изменения
3.Риск изменился по сравнению с предыдущим значением
4. Наступательно ли влияние риска
5. Необходимые меры для предотвращения приняты или нет
6.Воздействие рисков оказалось запланированным/случайным
Мероприятия по достижению страхового случая в случае передачи риска по страхованию – эти мероприятия проводятся по отдельному плану.
Затраты должны быть соизмеримы с результатами. Их несет страховая компания.
Элементы затрат:
1.Расходы, связанные с установлением контроля над рисками и предотвращение убытков
2.Затраты и убытки, которые нельзя предотвратить
3.Административные расходы, относящиеся к контролю за риском
5.финасирование риска это выделение участниками деятельности средств для самострахования, взаимного страхования и страхования его с помощью профессионального страховщика для защиты своих интересов при наступлении определенных событий.
Путь через страховые компании – наиболее предпочтительный и носит наименьший затратный характер и применяется на практике более часто.
Взаимное страхование в ГК РФ рассматривается, но об-ву взаимн. страх не решить следующих задач:
-установление страховой суммы
-страховые премии
-определение размера страхового возмещения
-определение франшизы
С целью корректировки методик анализа рынка и оценки эффективности проводятся мероприятия.
Риски: страхуемые и не страхуемые (природные катаклизмы, войны – обстоятельства непреодолимый силы)
Критерии страхуемости:
1.Риск должен быть возможным
2.Факт наступления страхового случая неизвестен во времени и пространстве
3. Последствия риска должны быть обязательно объективно измерены во денежном выражении (финансовые убытки, упущенные возможности, человеческие страдания, если их возможно оценить, потери времени и т.д.)
4. Наступление страхового случая не должно находится в причинной связи с действ. страх. или иного заинтересованного лица.
5. Рынок должен носить случайный характер
6. Риск должен быть «чистым» т.е. данный риск обозначает потенциальную возможность понести убытки.
Так же есть спекулятивный риск – это возможность приобретения прибыли из ущерба ( не страх-ся) Пример: приобретение акций. м.б. частичное страхование. Страхование кредитов.
7. Риск преимущества должен быть конкретным (субъект), носить личный характер (как в отношении источника, так и в отношении последствий)
8. Страхование событий не должно иметь размеров катастр.
9. Страховая защита от рисков должна проводиться в общественных интересах.
Методы снижения риска
Избежать риска х/д невозможно, поэтому основной задачей предпринимателя является правильная оценка риска, выявление факторов, усиливающих данный риск и выбор методов снижения риска.
Под управлением риском со стороны предпринимателя понимается процесс оптимального распределения затрат на снижение различных видов риска в условиях ограниченности экономических ресурсов и достижения максимального в данных условиях уровня безопасности предпринимательского риска.
Цель управления риском – достижение безопасности деятельности предприятия на основе формирования системы приемлемого риска.
В современных условиях большинство авторов склоняются к тому, что max прибыли не является основной целью функционирования предприятия, приоритетом является долгосрочное обеспечение жизнедеятельности предприятия, а прибыль необходима для финансирования инвестиций; она представляет собой средства для достижения приоритетной цели предприятия.
Экономическая безопасность предприятия – состояние наиболее эффективного предотвращения рисков и стабильного функционирования предприятия в настоящее время и в будущем.
Важнейшими составляющими состояния предприятия являются:
-финансовая составляющая
-интеллектуальная
-кадровая
-технико-технологическая
-политико-правовая
-экологическая
-информация и др.
Обеспечение экономической предприятия – процесс реализации ее функциональной составляющей с целью предотвращения возможных ущербов и обеспечение максимального уровня экономической безопасности на весь период функционирования предприятия.
Для построения организационных структур связанных с обеспечением безопасности предприятия, принимается во внимание следующая система факторов риска в КД, которая связана с 4 законами безопасности предприятия.
К ним относятся:
1 зона: полного контроля
2 зона: частичного контроля
3 зона: скрытой неопределенности
4 зона: полной неопределенности
1 зона: Безопасность определяется факторами, лежащими внутри границ предприятия, следовательно, отсюда появляется возможность формирования внутренней безопасности на основе управления внутренними факторами риска:
-выбор формы деятельности предприятия
-организационная структура
-размер предприятия
-технологическая и административная структура
-стадия жизненного цикла
-уровень предметной и технологической специализации
-уровень постоянных издержек
-организация труда
-профессионально-квалификационный состав работников
-система мотивации
-выбранная стратегия поведения
-система безопасности
-уровень техники безопасности
2 зона: безопасность зависит как от самого предприятия, так и от действующих других субъектов, явлений окружающей среды , то есть от внешних факторов. Уровень безопасности не по всем параметрам подконтролен руководству предприятия, так как вступают в силу интересы других субъектов не совпадающие с интересами предприятия:
-финансовое положение предприятия
-безопасность технологического процесса
-изменяемость издержек
-возможность выбора типа контракта с инвесторами и заказчиками, с контрагентами
-изменяемость издержек производства
-поведение на рынке конкурентов
-возможность заключения соглашений о разделе рынка
-поведение служащих, акционеров и партнеров
-наличие неформальных объединений
3.Безопасность зависит от действий других субъектов, от явлений окружающей среды и не зависит от деятельности предприятия.
В данном случае система безопасности предприятия должна учитывать прогнозные данные о вероятности изменения следующих внешних факторов:
-положение дел в экономике страны
-положение в отрасли
-изменчивость хозяйственной среды, включая внешнеэкономическую
-изменение спроса на продукцию предприятия и т.д.
4.Необходима выработка различных инструкций и положений, которые предусматривают порядок поведения в чрезвычайных ситуациях. Создание необходимых резервов для ликвидации их последствий:
-стихийные бедствия
-связанные с крупными авариями промышленных объектов (техногенные)
-природные явления
См. в ГКРФ, что относится к форс-мажорным обстоятельствам+ в методичке лекции учет риска и способы снижения
Действия по снижению риска ведутся в 2-х направлениях:
1.Избежание проявления возможных рисков
2.Снижение воздействия риска на результаты производственно-финансовой деятельности
Снижение заключается в попытке избежать любого риска в хозяйственной деятельности. Данное направление снижения риска является наиболее простым и радикальным, позволяет избежать возможных потерь, но не позволяет получить объема прибыли, который связан с осуществлением этой деятельности. При использовании этого направления следует учитывать:
-избежание риска иногда бывает невозможным, в частности это касается рисков гражданской ответственности
-избежание 1-го вида риска может привести к возникновению других рисков
-возможный объем прибыли от определенной деятельности может превышать возможные потери в случае наступления рисковой ситуации, связанной с данным видом деятельности
2. Минимизация риска
В случае влияния на деятельность предприятия внутренних факторов (1 или 2 зона) эффектом будут являться прямые управленческие воздействия на управляемые факторы риска.
Мероприятия:
1.Планирование и прогнозирование деятельности предприятия с расчетом рисков по различным вариантам развития;
2.Физическая и юридическая защита собственности и персонала;
3.Получение информации о внутреннем положении предприятия и о ее внешнем окружении;
4.Проверка предполагаемых партнеров по бизнесу;
5.Грамотное составление договоров
6.Тщательный подбор персонала, обучение, информирование о рисках