Финансовое отношение предприятия с коммерчисками банками

Обеспечивающая функция финансов предприятия

Обеспечивающая функция финансов предприятия выполняет свою роль через стимулирующее воздействие на производственно-хозяйственную деятельность свободных цен.

Распределенная функция финансов предприятия

Распределительная функция финансов предприятия с позиции структуры его активов проявляется в стремлении оптимизировать активную сторону баланса. Наиболее яркий пример такой оптимизации — решение вопроса о величине денежных средств, которыми должно располагать предприятие для нормальной работы. Очевидно, что невыгодно держать на счете чрезмерно большие денежные средства, посхольку в этом случае они по сути * омертвляются», «не работают»; вместе с тем неоправданно низкий остаток денежных средств может привести к нарушениям платежной дисциплины и, как следствие, к убыткам, осложнению отношений с поставщиками, потере репутации и др

Контрольная функция финансов предприятия

Функция контроля означает содействие реализации поставленных целей. К

ним относится выработка норм и нормативов, являющихся эталоном, критерием

оценки результатов: сравнение достижений с поставленными целями и

установленными критериями, обеспечение внесения необходимых изменений в

условия и факторы финансовой деятельности.

6. Финансовый механизм предприятий – это система управления финансами, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств с целью эффективного воздействия на конечные результаты производства, устанавливаемая государством в соответствии с требованиями экономических законов путем выпуска законодательных и нормативных актов и используемая предприятиями с учетом своих особенностей и задач.

Финансовое отношения предприятия с другими предприятиями

отношения между предприятием и другими предприятиями, в ходе выполняемой финансово-хозяйственной деятельности. К финансовым отношениям не относятся отношения купли-продажи, обмена и т.п., а относится только применение финансовых санкций за невыполнение или некачественное выполнение

Финансовое отношение внутри предприятия

между предприятиями и подразделениями, входящими в его состав. Эти отношения зависят от структуры предприятия и финансовых отношений, возникающих только между подразделениями, имеющими самостоятельные балансы и счета. Эти отношения могут быть пополнены формированием уставных фондов, перераспределением оборотных средств, перераспределением прибыли, уплатой налогов между предприятия

Финансовое отношение предприятия с коммерчисками банками

между предприятием и коммерческими банками по поводу получения и возврата кредитов

10. Уставной капитал предприятия– представляет собой сумму средств, предоставленных собственником для обеспечения его уставной деятельности.

11. Добавочный капитал предприятия – образуется как правило в результате переоценки основных средств и других материальных ценностей. Если в результате первичной эмиссии акции продаются по цене, выше номинала, то образуется дополнительный источник средств премии, которые также зачисляют в добавочный капитал.

12. Резервный капитал предприятия– основным источником формирования резервного капитала является прибыль, он предназначен для возмещения непредвиденных потерь и возможных убытков, т. е. является страховым по своей природе.

13. Основные средства предприятия– совокупность средств производства сроком службы более 1 года или стоимостью вышеопределенной законом суммы, которая многократно участвует в производственном процессе или вносят свою стоимость на готовую продукцию частями по мере спрашивания и воспроизводятся через ряд производственных циклов, представляют собой основные фонды предприятий. Основные фонды предприятий в денежном выражении представляют собой основные средства.

14. Собственные источники финансирования воспроизводства основных фондов предприятия , образуемые за счет прибыли и амортизации, дополнительные взносы, уставной капитал, эмиссия долевых ценных бумаг (акций), бюджетных инвестиций.

15. Привлеченные источники финансирования воспроизводства основных фондов предприятия , формируемые за счет долгосрочных банковских и коммерческих кредитов, долговых ценных бумаг (облигаций), бюджетных кредитов.

16. Лизинг – долгосрочная аренда имущества, купленная арендодателем для арендатора с целью его производственного использования при сохранении права собственности на это имущество за арендодателем на весь срок договора.

Оперативный лизинг.

Оперативный лизинг,, предполагает, что по окончании отношений и выплате оговоренных платежей объект лизинга возвращается лизингодателю. Развитие лизинга в России делает этот инструмент все более востребованным, тогда как еще несколько лет назад этот продукт упоминался в основном в дискуссиях о зарубежном опыте. Иногда его еще называют операционным, или эксплуатационным лизингом. Ввиду своей специфики договора оперативного лизинга чаще краткосрочные и больше похожи на традиционные договора аренды (в России они уравнены по Федеральному Закону от 29.01.02 № 10-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге» и лишены обычных налоговых преимуществ лизинга). Как правило, имущество не приобретается специально, и сдается в лизинг многократно. Вследствие этого предмет оперативного лизинга должен обладать высокой ликвидностью.

Финнсовый лизинг

Финансовый лизинг представляет собой операцию по специальному приобретению в собственность определенного имущества лизингодателем и последующую сдачу его в наем во временное пользование лизингополучателю на сроки, приближающиеся по продолжительности к срокам эксплуатации и амортизации объекта лизинга. Анализ лизинга показывает, что финансовый лизинг – классическая, традиционная схема лизинговых отношений. В течение этого срока за счет платежей лизингодатель возвращает себе стоимость потраченных средств и получает прибыль от сделки. Фактически он является вариантом долгосрочного кредитования. По окончании договора объект переходит в собственность лизингополучателя – т.е. мы говорим о варианте финансовой аренды с последующим выкупом – или продаже в лизинг. Финансовый лизинг – наиболее популярный вид лизинга в современной России, обычно само понятие лизинга ассоциируется именно с ним. Экономическая эффективность финансового лизинга в основном заключается в применении ускоренной амортизации, позволяющей снизить налог на имущество почти втрое, а также существенно снизить налог на прибыль из-за увеличения амортизационных отчислений втрое.

Объект лизинговой сделки

Кроме этого, в сделке обычно участвует предприятие - производитель (но не лизингодатель) ценностей, выступающих объектом лизинга, а также коммерческий банк, тоже не являющийся в данном случае лизингодателем, а лишь финансирующий операции последнего, например, лизинговой компании, которая для осущест- вления лизинга нуждается в кредитных ресурсах

20. Оборотные производственные фонды – денежные средства предприятия, используемые для финансирования текущей (эксплуатационной) деятельности, т. е. вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, и обеспечивают непрерывность процесса производства и реализацию продукции образуют оборотные средства предприятия, т. е. деньги, вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Оборотные производственные фонды включают: материально – производственные запасы, незавершенные производства, средства в виде расходов будущих периодов

21. Фонды обращения: готовая продукция на складе, отгруженные товары, денежные средства предприятий в кассе и на счетах в банке, средства в виде дебиторской задолженности, средства в прочих расчетах.

25. Собственные источники формирования оборотных средств предприятия – в виде прибыли и прочих финансовых ресурсов. Под собственными оборотными средствами следует понимать часть ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия в течении всего периода его функционирования.

26. Заемные источники формирования оборотных средств предприятия – формируемые за счет краткосрочного банковского и коммерческого кредита.

27. Прибыль – денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятием любой формы собственности.

28. Валовая прибыль предприятия – разность выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налогов в добавленную стоимость ИДС и др. аналоговых платежей) и себестоимость проданных товаров, продукции и услуг.

29. Прибыль от продаж – определяется вычитанием из валовой прибыли управленческих расходов и расходов, связанных с реализацией продуктов, товаров и услуг (коммерческих расходов).

30. Прибыль до налогообложения – включает прибыль от продаж, сальдо операционных доходов и расходов и сальдо прочих доходов и расходов.

31. Налогооблагаемая прибыль – представляет собой базу, на основе которой исчисляется сумма налогов на прибыль.

32. Чистая прибыль – прибыль, оставшаяся на предприятии после уплаты всех налоговых платежей и используемая на развитие производства и социальные нужды.

35. Переменные (производственные) расходы – это такие, которые изменяются пропорционально объему производства (прямые материальные затраты, з/п производственного персонала с начислениями на нее и т. д.).

36. Условно – постоянные (периодические) расходы – это такие, которые не изменяются в пределах определенного интервала роста или снижение объема производства (амортизационные отчисления, оплата труда управленческого персонала и т. д.).

37. Критический объем производства – величина выручки организации, при которой предприятие будет в состоянии покрыть все свои расходы без получения прибыли (точка безубыточности = мертвая точка = нулевая рентабельность).

38. Экономический смысл показателей рентабельности – состоит в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в организацию.