Расчет показателей эффективности проекта. В этом разделе Вам потребуется свести воедино финансовую информацию, которую Вы подготовили в предыдущих разделах
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
В этом разделе Вам потребуется свести воедино финансовую информацию, которую Вы подготовили в предыдущих разделах. Финансовый план может определить, когда и сколько средств Вам понадобится для создания и развития прибыльного предприятия.
Определение источников финансирования
В этом разделе Вам необходимо дать подробные пояснения об источниках финансирования проекта создания Вашего предприятия - государственные субсидии, привлечение личных средств (инвестиций), банковский кредит, лизинг или что-то иное. Условия, касающиеся привлечения источников финансирования, определяются Вами самостоятельно.
Общие параметры избранного варианта финансирования следует отразить в следующей таблице:
Форма представления информации об используемых источниках финансирования проекта
| № | Наименование источника | Сумма, в руб. |
| Государственные субсидии | ||
| Личные средства: | ||
| - денежные | ||
| - оборудование | ||
| Заемные средства | ||
| Кредит финансовых учреждений: Залоговый | ||
| Беззалоговыи | ||
| Иные источники финансирования | ||
| ИТОГО источников: |
Смета затрат до получения первых поступлений от реализации
Информация, предоставляемая в этом подразделе бизнес-плана, необходима для обоснования привлечения дополнительных финансовых средств. Желательно подтвердить сведения об основных ожидаемых расходах копиями соглашений о намерениях, об аренде, о покупке оборудования и т.д. Копии этих документов целесообразно включить в состав приложений. Расчет сметы затрат до получения первых поступлений от реализации следует свести в отдельную таблицу:
Форма представления сметы затрат до получения первых поступлений от реализации продукции
| № | Статьи затрат | Сумма | ||
| 1 | Затраты, связанные с регистрацией предприятия, всего: | |||
| 1. | Госпошлина за регистрацию | |||
| 2. | Регистрация в органах статистики | |||
| 3. | Изготовление печати, штампа | |||
| 4. | Открытие банковского счета | |||
| 5. | Нотариальные услуги | |||
| 6. | Формирование уставного капитала (для юридических лиц) | |||
| 7. | Оплата патента или лицензии | |||
| Организационно-техническая подготовка, всего: | ||||
| 1. | Выполнение проекта | |||
| 2. | Оплата услуг инспекций | |||
| 3. | Оплата курсов для получения лицензии | |||
| 4. | Оплата сертификации товаров и услуг | |||
| 5. | Оплата за аренду помещения | |||
| 6. | Реконструкция и ремонт помещения | |||
| 2.7. | Приобретение основного оборудования | |||
| 8. | Приобретение инструмента и хозяйственных принадлежностей | |||
| 9. | Транспортные расходы | |||
| 10. | Приобретение сырья и материалов | |||
| 11. | Средства на личное потребление в организационный период | |||
| 12. | Зарплата персонала до получения дохода | |||
| 13. | Начисления на зарплату персонала | |||
| 14. | Расходы на рекламу | |||
| 15. | Приобретение канцелярских товаров | |||
| 16. | Непредвиденные расходы | |||
| ИТОГО: | ||||
Плана финансовых результатов деятельности
План финансовых результатов деятельности (или как его еще называют - план прибылей и убытков) для первого года работы предприятия обычно составляется помесячно. Этот документ покажет Ваши ожидаемые расходы и доходы за определенный период времени, а также прибыль (или убыток), которые Вы будете иметь в соответствующем периоде. Форма плана прибылей и убытков зависит как от организационно-правовой формы, так и от системы налогообложения, а в упрощенном виде выглядит так:
Таблица – Прогноз прибылей и убытков на плановый период
| ….. | Итого год | ||||||
| Выручка от реализации продукции с НДС | |||||||
| НДС в составе выручки от продаж | |||||||
| Выручка от реализации продукции без НДС | |||||||
| Всего переменных затрат без НДС | |||||||
| Всего постояных затрат без НДС | |||||||
| Проценты за кредит | |||||||
| Налоги | |||||||
| Чистая прибыль |
В качестве пояснений к таблице следует заметить следующее:
Выручка от реализациитоваров и услуг являются главным источником дохода и определяются прогнозом объема продаж.
Переменные затраты- это затраты, которые изменяются прямо пропорционально изменению объема производства; как правило, это затраты на сырье и заработную плату рабочих.
Постоянные затраты- это затраты, которые не меняются в зависимости от изменений объема производства. К ним относят, как правило, затраты на зарплату административного персонала, арендную плату, амортизацию и т.д.
Чистая прибыльпоказывает, что непосредственно остается на руках у предпринимателя.
План движения денежных средств
В плане движения денежных средств Вы, с одной стороны, определяете, когда, сколько и из каких источников Вы получите деньги в кассу или на расчетный счет. С другой стороны, эта таблица также определяет, когда и сколько Вами будет уплачено денег поставщикам сырья, заработной платы персоналу, процентов кредиторам, налогов и т.д.
Этот прогноз составляется на год с разбивкой по месяцам, начиная с нулевого периода. В план движения денежных средств должны включаться только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период времени. Это должны быть фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, которые были приняты Вами сейчас, чтобы произвести по ним выплаты позже.
План движения денежных средств (типовая форма)
| № | Статьи расходов и доходов | месяц | |||
| п | - | ||||
| Остаток денежных средств на начало месяца | |||||
| Источники финансирования (собственные средства, займы, кредиты, субсидия и т.д.) | |||||
| Поступления от реализации | |||||
| Итого поступления | |||||
| Капитальные затраты | |||||
| Расходы организационного периода | |||||
| Переменные затраты | |||||
| Постоянные затраты | |||||
| Налоги | |||||
| Выплаты по кредитам и займам | |||||
| Прочие расходы | |||||
| Всего расходов | |||||
| Остаток денежных средств на конец месяца |
Расчет показателей эффективности проекта
Главным признаком финансовой состоятельности Вашего предприятия при составлении его бизнес-плана является не отрицательность итогового денежного потока в форме «План движения денежных средств» в конце каждого периода планирования.
Анализ эффективности проекта можно ограничить расчетом таких показателей:
1. Общая сумма чистой прибылиза 1 год деятельности предприятия.
2. Рентабельность вложений личных средств,которая определяется по следующей формуле:
Рлс = ЧП/ЛСх100%
где Рлс - рентабельность вложений личных средств, %
ЧП- сумма чистой прибыли за 1 год деятельности, руб.
ЛС - сумма вложенных личных средств, руб.
3. Срок окупаемости вложений личных средств,который определяется как период времени (в месяцах), в течение которого накопленная сумма чистой прибыли полностью покроет общую сумму первоначально вложенных личных средств.
Помимо перечисленных показателей, Вы можете рассчитать, сколько Вы должны произвести продукции или реализовать товара для того, чтобы Ваше производство было безубыточным или прибыльным.
Точка безубыточности- то количество товара или тот минимальный объем продаж в год, который необходимо достичь для того, чтобы предприятие покрыло все свои затраты, но еще не получило бы прибыли.
Обычно точка безубыточности определяется графическим способом или по формуле:
Количество товара в точке безубыточности (в штуках) =
= Постоянные затраты : (Цена 1 штуки - Переменные затраты на 1 штуку)
АНАЛИЗ РИСКОВ
В данном разделе необходимо описать возможные риски, с которыми может столкнуться будущее предприятие.
Наиболее часто анализируемые риски:
· Имущественный ущерб в результате повреждения (пожар, стихийное бедствие, авария и т.д.)
• Противоправные действия третьих лиц
· Падение продаж, связанное с резким падением спроса.
· Невыполнение обязательств поставщиками сырья
· Инфляция рубля
• Действия администрации района или города
• Подорожание оборудования и т.д.
От Вас требуется хотя бы ориентировочно оценить, какие риски для Вас наиболее вероятны, во что они Вам могут обойтись, и продумать меры по их предотвращению или Ваши действия, направленные на уменьшение потерь, вызванных этими рисками.
Еще одним методом анализа рисков может быть расчет важнейших финансовых показателей Вашего проекта по пессимистическому сценарию.