График выполнения курсовой работы
| Этап | Срок | Примечание |
| Теоретическая часть | до 01 декабря | Консультации с руководителем по графику |
| Практическая часть | до 08 декабря | Закончены расчеты. Ставится оценка преподавателем по практике |
| Сдача работы на кафедру и регистрация | С 08 до 15 декабря | Комплексная проверка работы руководителем |
| Защита курсовой работы | С 08 до 20 декабря | По установленному руководителем графику |
| Внеплановые курсовые работы | C 20 до 25 декабря | По согласованию с зав. кафедры дополнительная проверка и защита |
1. График выполнения курсовых работ согласован с деканатом и является обязательным для исполнения студентами.
2. Электронная копия работы прилагается на диске.
Содержание курсовой работы
Курсовая работа имеет следующую структуру:
- титульный лист;
- содержание;
- теоретическую часть: а) введение, б) основной текст, в) заключение;
- расчетную часть по основным налогам РФ;
- список использованной литературы;
- приложения.
I. Теоретическая часть курсовой работы состоит из введения, основного текста и заключения.
Во введении кратко обосновывается выбор темы[3], ее актуальность, теоретическое и практическое значение, цель, задачи, объект и предмет исследования, а также особенности данной работы. Практика показывает, что введение целесообразно формулировать после написания основной части курсовой работы. Объем введения и заключения должен быть 2-3 страницы.
Выбор темы носит в основном субъективный характер и связан прежде всего с внутренними приоритетами студента, с интересом к той или иной предлагаемой научной проблеме.
Актуальность темы означает необходимость рассмотрения именно этой научной проблемы исходя из требований времени. Для раскрытия актуальности темы следует показать степень ее проработанности в других научных материалах, отразить суть проблемы, ее противоречивый и требующий разрешения характер.
Теоретическое и практическое значение курсовой работы характеризует вклад автора в развитие исследуемой научной проблемы. В результате проведенного исследования должны быть разработаны конкретные мероприятия, позитивно влияющие на экономические процессы общественной жизни.
Цель работы предполагает решение проблемной ситуации путем ее анализа и нахождения новых закономерностей и связей между экономическими явлениями.
Задачи исследования определяются исходя из поставленной цели. В дальнейшем решение этих задач должно быть раскрыто в соответствующих параграфах курсовой работы.
Объект исследования – это явление, изучаемое автором в курсовой работе.
Предмет исследования – это планируемые к исследованию конкретные свойства объекта.
Особенности курсовой работы связаны с описанием ее структуры и выбранной последовательностью изложения материала.
В основном тексте в соответствии с темой и планом курсовой работы излагается суть исследования. Материалы должны свидетельствовать о знании и понимании автором нормативных актов и специальной литературы. Вместе с тем их следует излагать самостоятельно, творчески. Текст должен отражать отношение студента к тем точкам зрения, с которыми он встретился при изучении литературы (изложив мнение различных авторов по спорному вопросу, студент должен указать, какую из названных точек зрения он поддерживает и почему, либо высказать и мотивировать свою точку зрения по рассматриваемой проблеме).
В заключении подводятся итоги исследования и даются предложения автора по совершенствованию той или иной области практики. Такие предложения должны "вытекать" из основного текста курсовой работы.
При этом важно обратить внимание на следующие три момента.
1. Непонимание вопросов, изложенных в работе, их механическая, дословная переписка из учебников, монографий, журналов неизбежно обнаруживается при рецензировании или защите курсовой работы и существенно влияет на ее оценку.
2. Пользуясь специальной литературой (и нормативными актами), следует учитывать, что сведения быстро устаревают, поэтому как в теоретической части, так и при выполнении практических расчетов нужно использовать только актуальную информацию. При написании курсовой работы должно быть использовано не менее 10 источников литературы.
3. Для выполнения работы в качестве основного источника необходимо использовать Налоговый кодекс РФ, а также последующие изменения и дополнения, внесенные в него и другие нормативные налоговые акты.
II. Основной целью расчетной части курсовой работы является сравнение двух систем налогообложения: традиционной и упрощенной. При этом проводится оценка и анализ налоговой нагрузки. На основании этой информации выявляется целесообразность применения того или иного режима налогообложения хозяйствующим субъектом.
Врасчетной части рассматриваются платежи, отнесенные к общему режиму налогообложения (НДС, налог на прибыль организаций, страховые взносы в социальные фонды[4], налог на имущество организаций, налог на доходы физических лиц) и упрощенной системе (единый налог и взносы на обязательное пенсионное страхование).
Расчетная часть должна содержать подробное описание методики исчисления каждого налога на основании информации, приведенной в прил. 3. Студент выбирает показатели, которые могут служить объектом налогообложения, входить в состав налоговой базы или использоваться в качестве налоговых льгот (вычетов из налоговой базы). Каждый расчет оформляется в виде таблицы[5] (прил. 5).
Последовательность выполнения расчетов налоговых платежей в отношении общего режима налогообложения следующая:
1. Рассчитывается сумма налога на доходы Сидорова С. П.
2. Производится расчет страховых взносов в социальные фонды (Пенсионный фонд (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС), федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС)).
3. Рассчитывается сумма НДС по реализованной продукции собственного производства; сумма НДС к уплате в бюджет.
4. Производится расчет среднегодовой стоимости имущества и составляется расчет налога на имущество. В целях упрощения расчет среднегодовой стоимости имущества осуществляется по формуле средней арифметической.
5. Определяется налоговая база и производится расчет налога на прибыль (с учетом показателей, полученных по предыдущим расчетам).
По аналогии исчисляются налоговые платежи при применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения в двух случаях:
1) если в качестве объекта единого налога налогоплательщик выбрал доходы;
2) если в качестве объекта единого налога налогоплательщик выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов.
При выполнении расчетной части курсовой работы следует иметь в виду:
· Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения (необходимо обосновать право налогоплательщика на этот налоговый режим).
· Показатель «Затраты на производство продукции» приведен без НДС. На практике НДС отражается отдельно на бухгалтерском счете 19 «Налог на добавленную стоимость» (общая система налогообложения). При исчислении налогооблагаемой базы по единому налогу (упрощенная система налогообложения, если в качестве объекта выступает показатель «доходы, уменьшенные на величину расходов») следует рассматривать затраты с НДС.
· Амортизационные отчисления не входят в состав расходов для определения налогооблагаемой базы по единому налогу. В данном случае расходами признаются затраты на приобретение основных средств.
· На предприятии работают лица 1966 г.р. и старше (для расчета отчислений в Пенсионный фонд).
· В отдельных вариантах курсовой работы возможна ситуация, когда по результатам деятельности налогоплательщика получен убыток (общая система налогообложения и упрощенная, если в качестве объекта налога выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов»). В этом случае необходимо описать дальнейшие процедуры, связанные с этим фактом.
· Все суммы в расчетах переводятся в рубли.
На основании произведенных расчетов проводится сравнительный анализ общей и упрощенной системы налогообложения в двух вариантах (когда в качестве объекта налога выбраны: «доходы» и «доходы, уменьшенные на величину расходов») с точки зрения величины налоговой нагрузки. По результатам анализа необходимо сделать соответствующие выводы.
2. ОФОРМЛЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Курсовая работа должна быть напечатана на пишущей машинке через два интервала или набрана на компьютере через полтора интервала на одной стороне белой бумаги формата А4. Шрифт - черный, прямой. Размер шрифта 12 пунктов (12 кг). Размеры полей: левое - не менее 30 мм, правое - не менее 10 мм, верхнее - не менее 15 мм, нижнее - не менее 20 мм. Допускается выполнение курсовой работы в рукописном варианте. Работа должна быть написана аккуратно, грамотно.
Курсовая работа, включая титульный лист, должна иметь сквозную нумерацию листов (страниц). Номер ставится в середине нижней части страницы.
Объем теоретической и расчетной частей курсовой работы должен быть примерно 35 страниц (компьютерный и машинописный варианты) или 50 страниц (рукописный вариант).
Первая страница курсовой работы - титульный лист, оформление которого делается по образцу (прил. 4). Далее страница - «Содержание» - нумеруется цифрой два.
Разделы работы выделяют в самом тексте, они имеют порядковую нумерацию в пределах всей курсовой работы, обозначаются римскими цифрами; их печатают прописными буквами, располагая симметрично тексту. Расстояние между заголовком раздела и текстом подзаголовка – от 6 до 8 интервалов. Каждый раздел печатается с новой страницы.
Заголовки подразделов печатают строчными буквами (первая - прописная). Переносы слов и подчеркивание в заголовках не допускаются, точка в конце не ставится. Расстояние между текстом и заголовком – от 2 до 4-х интервалов.
В курсовой работе обязательно приводятся ссылки на используемые источники. Ссылки даются в соответствии с ГОСТом 7.1-76.
В конце курсовой работы помещается список использованной литературы (оформляется в соответствии с ГОСТ 7.1-84). На этом же листе ставится подпись студента и дата написания работы.
Работа оформляется в папке или на отдельных сшитых листах. Курсовая работа, выполненная с нарушением указанных требований и правил, возвращается на доработку без проверки ее содержания.
РЕКОМЕНДУЕМЫЕ ЛИТЕРАТУРА И ИСТОЧНИКИ В ИНТЕРНЕТЕ
3.1. Кодексы Российской Федерации: налоговый, гражданский, об административных правонарушениях, уголовный.[6]
3.2. Основная литература:
ü Викторова Н.Г. Налоговое право. – СПб.: Питер, 2010. – (Серия «Краткий курс»).
ü Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. Краткий курс. 6-е изд. – СПб.: Питер, 2009. - (Серия «Краткий курс»).
ü Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2004.
ü Магницкая Е.В., Евстигнеев Е.Н. Правоведение: Учебное пособие. 4-е изд. дополн. и перераб. – СПб.: Питер, 2008.
Примечание:другие источники для подготовки курсовой работы - учебники, учебные пособия, монографии, журналы – указаны в приведенных выше изданиях наших авторов.
3.3. Источники в Интернете:[7]
3.3.1. Правовые системы:
ü http://www.consultant.ru/ - Система КонсультантПлюс
3.3.2. Официальные сайты:
ü http://www.nalog.ru - Федеральная налоговая служба
ü http://www.rnk.ru/rnk/index.phtml - Журнал «Российский налоговый курьер». Официальный публикатор ФНС
3.3.3. Прочие сайты:
ü http://www.akdi.ru/ - АКДИ «Экономика и жизнь»
ü http://www.buhsmi.ru/rubricator/buh/nalog/ - БухСМИ. Налоги
ü http://www.kadis.ru/news.phtml- Информационно-правовой портал Северо-Запада
ü http://www.klerk.ru/news/ - Клерк.Ру
ü http://www.2z.ru/news.pl - Журнал «Двойная запись»
ü http://www.gazeta-unp.ru/unp.pl?page=news - Газета«Учет.Налоги.Право»
ü http://www.glavbukh.ru/cgi-bin/glavbukh/main.pl/ - Практический журнал «Главбух»
ü http://www.provodka.ru/about.php - Клуб бухгалтеров Provodka.ru
ü http://www.26-2.ru/ - «Упрощенка»
ü http://www.pravcons.ru/ - Интернет портал для бухгалтера, юриста, директора
ü http://www.rg.ru/plus/nalogi - Российская газета. Налоговая реформа
ü http://www.nalogi.com.ru/index.html - Сайт Российских Налогоплательщиков
ü http://www.cnfp.ru/ - Группа компаний "Налоги и финансовое право"
ü http://www.dist-cons.ru/modules/calculation/p101.html - Дистанционный консалтинг. Налоговый учет
3.3.4. Специализированный сайт наших авторов:
ü http://www.eeenn.narod.ru – Мультимедийное учебное пособие по налоговым дисциплинам.
Примечание: в связи с частыми изменениями налогового законодательства при написании курсовой работы следует руководствоваться источниками (в том числе литературой), которые постоянно обновляются на указанном специализированном сайте.
Приложение 1.