Тема11. Фінансовий контролинг
Сутність, необхідність і основні завдання фінансового контролингу. Поняття фінансового контролингу. Система фінансового контролингу. Функції й завдання фінансового контролингу.
Стратегічний фінансовий контролинг. Порядок планування в рамках системи контролингу. Оперативний фінансовий контролинг. Бюджетування, інформування й контроль у системі оперативного контролингу.
Система раннього попередження й реагування (СРПР). Прогнозування банкрутства на основі дискримінаційного аналізу.
Методи контролингу. Аналіз крапки беззбитковості. Бенчмаркинг. Вартісний аналіз. Портфельний аналіз. Авс-Аналіз. SWOT-аналіз.
Методи фінансового прогнозування. Експертне (суб'єктивне) прогнозування. Причинний метод прогнозування. Метод екстраполяції.
Бюджетування як функція фінансового контролингу. Етапи бюджетування. Принципи й способи бюджетування. Система бюджетів на підприємстві. Види бюджетів.
Визначення потреби підприємства в капіталі. Види потреби в капіталі. Потреба в капіталі для фінансування основних коштів і нематеріальних активів. Потреба в капіталі для фінансування оборотних активів. Правила фінансування. Планування прибутку й збитків. Планування ліквідності. Планування балансу.
Рекомендована література
1. Аньшин В.М., Царьків И.Н., Яковлева А.Ю. Бюджетування в компанії: Сучасні технологи постановки й розвитку: Учеб. допомога. - М.: Справа, 2005. - 240 с.
2. Аранчій В.І., Чумак В.Д., Смолянська О.Ю., Черненко Л.В. Фінансова діяльність підприємств: Навч. посібник. - К.: ВД «Професіонал», 2004. - 240 с.
3. Бланк И.А. Керування активами й капіталом підприємства. - К.: К.: Ника-Центр, Эльга, 2003. - 448 с.
4. Бланк И.А. Керування інвестиціями підприємства. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2003. - 480 с.
5. Горобців Ю.Н. Фінансовий менеджмент: Учеб. допомога. - Сімферополь: Таврія, 2007. - 632 с.
6. Горобців Ю.Н. Фінансовий капітал підприємств: теорія, практика, керування. -Сімферополь: Таврія, 2002. - 363 с.
7. Горобців Ю.Н., Воробйова Е.И. Інвестування: Учеб. допомога. - Сімферополь: Таврія, 2004. - 340 с.
8. Гарднер Д., Оуэн Р., Конвей P. Залучення капіталу: Пер. с англ. - М.: Джон Уайли энд Санз, 1995. 464 с.
9. Дієва Н.М., Дедіков 0.1. Фінансовий аналіз: Навч. посібник. К.: Центр навчальної літератури, 2007. - 328 с.
10. Кислов Д.В. Складання фінансових планів: методи й помилки / Д. Кислов, Б. Башилов. - М.: Вершинина, 2006. - 384 с.
11. Косарев О.И., Волик В.М. Методологія бюджетування діяльності підприємств: Навч. посібник. - К.: НАУ, 2004. - 96 с.
12. Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз суб'єктів господарювання: Монографія. -К.:КНЕУ, 2001.-387 с.
13. Мелкумов Я.С. Організація й фінансування інвестицій: Учеб. допомога. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 248 с.
14. Пушкар М.С. Контролінг: Монографія. - Тернопіль, 1997. - 146 с.
15. Терещенко О.О. Фінансова діяльність суб'єктів господарювання: Навч. посіб. -К.: КНЕУ, 2003. - 554 с.
16. Фінансовий менеджмент: Підручник / Кер. Кіл. Авт. І наук. Ред. Проф.. A.M. Поддєрьогін. - К.: КНЕУ, 2005. - 536 с.
17. Фінанси підприємств: Підручник / Кер. Кіл. Авт. І наук. Ред.. проф.. A.M. Поддєрьогін. - К.: КНЕУ, 2006. - 552 с.
18. Хан Д.П. Планування й контроль: концепція контроллинга: Пер. с англ. / Під ред. И.И. Єлисєєвій, В.Л. Тамбовцева: в 2 т. - М.: Экон. шк., 1998. - 1000 с.
ПРОГРАМА ДИСЦИПЛІНИ «БЮДЖЕТНА СИСТЕМА»
1.Суть, призначення і роль бюджету держави.
Становлення сучасних бюджетних відносин. Визначення терміну «бюджет». Бюджет як економічна категорія. Ознаки категорії. Ознаки бюджету. Особливості бюджету. Суть категорії. Функції бюджету. Система державних фінансів. Бюджет і ринкова економіка. Вплив бюджету на соціально-економічні процеси. Бюджетна політика. Суть бюджетної політики. Напрям бюджетної політики на сучасному етапі. Бюджетний механізм. Вплив бюджету на соціально - економічні процеси. Чинники впливу на бюджет.
2.Бюджет як основний фінансовий план держави.
Функції держави на загальнодержавному і місцевих рівнях. Фонди цільового призначення. Статті доходів і витрат «чистого» бюджету (без цільових фондів). Рівновага доходів і витрат. Бюджетний надлишок. Бюджетний дефіцит. Джерела покриття бюджетного дефіциту. Бюджетна кваліфікація. Групи доходів бюджету. Групи витрат бюджету.
З.Бюджетний дефіцит і джерела його фінансування.
Причини, наслідки і межі бюджетного дефіциту. Характеристика рівноваги доходів і витрат бюджету. Характеристика бюджетного профіциту. Характеристика бюджетного дефіциту. Ознаки бюджетного дефіциту. Форми прояву бюджетного дефіциту. Причини виникнення бюджетного дефіциту. Дефіцитне фінансування на розвиток і поточні витрати. Джерела покриття бюджетного дефіциту. Державні позики. Характеристика державних позик. Емісія грошей.
4.Бюджетний пристрій і побудова бюджетної системи України.
Суть бюджетної системи. Поняття бюджетної системи. Елементи бюджетної системи. Структура бюджетної системи. Принципи побудови бюджетної системи. Консолідований бюджет. Основи бюджетного пристрою. Визначення видів бюджетів.
Встановлення принципів побудови бюджетної системи. Розділення доходів і витрат між ланками бюджетної системи. Організація взаємин між різними бюджетами. Склад і структура бюджетної системи України.
5.Межбюджетные відносини і система бюджетного вирівнювання.
Бюджетне субсидування. Виділення засобів. Взаємні розрахунки бюджетів. Бюджетні позики. Вертикальні і горизонтальні взаємини розрахунків. Правова регламентація взаємин між бюджетами. Міжбюджетні трансферти. Дотації вирівнювання. Субвенції. Засоби, передаванні з держбюджету України до місцевих бюджетів (виділення засобів).
б.Система доходів бюджету.
Суть доходів державного бюджету. Джерела доходів. Класифікація доходів державного бюджету. Вплив внутрішніх і зовнішніх чинників на доходи бюджету. Суть доходів місцевих бюджетів. Джерела доходів місцевих бюджетів. Система доходів місцевих бюджетів.
7.Система витрат бюджету.
Суть витрат державного бюджету. Класифікація витрат державного бюджету. Бюджетне фінансування. Принципи бюджетного фінансування. Форми бюджетного фінансування. Методи бюджетного фінансування. Склад витрат державного бюджету. Міжбюджетні відносини. Основні напрями витрат державного бюджету.
8.Витрати бюджету на економічну діяльність держави і науку.
Форми фінансування витрат бюджету на економічну діяльність. Напрями фінансування капіталовкладень. Чинники, що впливають на об'єм капіталовкладень. Бюджетне фінансування інвестиційних проектів. Рівні фінансування науки в Україні з державного бюджету.
9. Витратибюджету на соціальний захист населення і соціальну сферу.
Захист соціальних груп населення. Виділення пільг малозабезпеченим верствам населення.
10. Витрати бюджету на оборону, управління і міжнародну діяльність.
Основні типи фінансування оборони. Напрями фінансування витрат на оборону. Склад витрат на правоохоронну діяльність. Додаткові кошти на утримання правоохоронних органів. Фінансування законодавчої влади. Фінансування виконавчої влади. Фінансування судової влади. Витрати на міжнародну діяльність.
Н.Витрати бюджету на обслуговування державного боргу.
Державний борг. Класифікація державного боргу. Методи управління державним боргом. Конверсія. Консолідація. Уніфікація. Обмін по регресивному співвідношенню. Відстрочення погашення. Анулювання довга. Внутрішній борг. Зовнішній борг.
Рекомендована література
1. Бюджетний Кодекс України від 21 червня 2001 р. № 2542 - III // Голос України . - 2001. -№ 129.-С. 5-12.
2. О.Д. Василик, К.В. Павлюк Бюджетна система України. - К.:Центр навч. Літератури, 2004, - 544 с.
3. "Порядок перерахування та обліку коштів з бюджетів інших рівнів установам, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету": Наказ Міністерства фінансів України від 09 січня 2001 року № 6.
4. "Про бюджетну класифікацію та її ведення": Наказ Міністерства фінансів України від 27 грудня 2001 року № 604 // Офіційний вісник України від 16.02.2001. - 2001. - № 5. - С. 197.
5. Болюх М. А. Аналіз фінансово-господарської діяльності бюджетних установ. - К.: КНЕУ, 2006. - 572 с.
6. Павлюк К.В. Оцінка виконання бюджетних програм: результативні показники// Фінанси України. - 2005. - № 2.
7. Болтинова О.В. Стадии бюджетного процесса в зарубежных странах: Учеб. пособие / О.В.Болтинова. - М.: Профобразование, 2002. - 96 с.
8. Кульчицький М.1., Перун З.В. Формування та виконання бюджету за програмно-цільовим методом // Фінанси України. - 2005. - № 2.
9. Пасічник Ю.В. Бюджетна система України та зарубіжних країн: Навч. посіб./ Ю.В.Пасічник. - 2-ге вид., переробл. і доп. - К.: Знання-Прес, 2003. - 523 с.
10. Юрій С.І., Бескид Й.М. Бюджетна система України: Навчальний посібник. К.; НІОС, 2000. 400 с.
ПИТАННЯ ДО КОМПЛЕКСНОГО ДЕРЖАВНОГО ЕКЗАМЕНУ ІЗ СПЕЦІАЛЬНОСТІ «ФІНАНСИ І КРЕДИТ»
1. Порядок обліку платників податків.
2. Система державних податкових органів України.
3. Економічна сутність податку на прибуток, порядок розрахунку.
4. Призначення і застосування податку на додану вартість.
5. Порядок віддзеркалення в податковому обліку ПДВ (податкова накладна, реєстр).
6. Порядок надання податкового векселя по ПДВ, акцизному збору.
7. Застосування податку на прибуток по операціях особливого виду (із страхової діяльності, виплат дивідендів, валютних операцій).
8. Система єдиного оподаткування для юридичних і фізичних осіб .
9. Ресурсні платежі, застосування їх в Україні.
10. Взаємини платників податків з державними цільовими фондами.
11. .Страховий ринок і види страхових компаній.
12. Структура страхової компанії і фінансові показники діяльності.
13. Страховы посредники. Права і обов'язки страхових посередників.
14. Маркетинг в страхуванні.
15. Страхова послуга як специфічний товар .
16. Порядок складання і ведення страхового договору .
17. Державне регулювання страхової діяльності.
18. Перестрахування і співстрахування.
19. Основні фінансові показники діяльності страховика.
20. Визначення страхових тарифів.
21. Інвестиційна діяльність страхових компаній.
22. Оцінка платоспроможності страхової компанії.
23. Страхування фінансових і кредитних ризиків.
24. Сутність і роль бюджету. Функції бюджету.
25. Бюджет як фінансовий план, склад і структура його доходів і видатків.
26. Основі організації бюджетного планування.
27. Класифікація доходів і видатків бюджету. Дефіцит бюджету.
28. Організація виконання державного бюджету.
29. Структура міжбюджетних відносин.
30. Розмежування доходів і видатків між держбюджетом і місцевими бюджетами.
31. Джерела формування і напрями видатків місцевих бюджетів.
32. Форми, методи і принципи бюджетного фінансування
33. Державній борг. Динаміка державного боргу і фінансування дефіциту бюджету Україні.
34. Бюджетний пристрій і побудова бюджетної системи України.
35. Витрати бюджету на соціальний захист населення і соціальну сферу.
36. Витрати бюджету на економічну діяльність держави і науку.
37. Витрати бюджету на оборону, управління і міжнародну діяльність.
38. Основи фінансової діяльності суб'єктів підприємництва
39. Особливості фінансування суб'єктів підприємництва різних форм організації бізнесу.
40. Формування власного капіталу підприємства
41. Аналіз і оцінка фінансового стану підприємства.
42. Фінансова діяльність підприємств у сфері зовнішньоекономічних відносин
43. Принципи бюджетування.
44. Правила фінансування підприємств.
45. Фінансовий контролінг. Методи контролингу.
46. Система раннього попередження і реагування.
47. Фінансове інвестування підприємств.
48. Оцінка доцільності фінансових інвестицій.
49. Методичні підходи до оцінки вартості капіталу.
50. Реорганізація підприємств.
51. Фінансові кредити.
52. Дивідендна політика підприємств.
53. Самофінансування.
ДОДАТОК А
СКЛАД І СТРУКТУРА ЕКЗАМЕНАЦІЙНОГО БІЛЕТА
ЕКЗАМЕНАЦІЙНІЙ БІЛЕТ №
1. Порядок обліку платників податків
2. Самофінансування.
ТЕСТИ
1. Діяльність кредитних союзів регламентується:
A) НБУ;
Б) ДКЦПФР;
B) Держфінпослуг;
Г) Верховною Радою України.
2. Уповноваженим органом страхового ринку є:
A) НБУ;
Б) ДКЦПФР;
B) Держфінпослуг;
Г) Верховна Рада України.
3. Кредитний ринок в Україні регулюється:
A) НБУ;
Б) ДКЦПФР;
B) Держфінпослуг;
Г) Верховною Радою України.
4. До органів валютного контролю не відносять:
А) НБУ;
Б) ДКЦПФР;
В)ДТС;
Г)ДПС.
5. Державна комісія по регулюванню ринків фінансових послуг створена в:
A) 1991 p.; Б) 1999 p.;
B) 2003 p.; Г)2005 p.
ЗАДАЧА
Визначити коефіцієнт фінансової стійкості страхового фонду по обов'язковому страхуванню майна фермерського господарства.
Початкові дані: надходження страхових платежів за тарифний період - 610,5 тыс.грн, залишки засобів в запасному фонді на кінець тарифного періоду - 65 тыс.грн, виплати страхового відшкодування - 4980,3 тыс.грн, витрати на утримання страхових органів за тарифний період - 580,96 тыс.грн.