Документация и инвентаризация
Задание 1
1.Ознакомиться с содержанием и порядком оформления приведенных в подборке заполненных документов.
2.Произвести классификацию приведенных в подборке документов по основным признакам.
3.Проверить приведенные в подборке заполненные документы по существу, форме, арифметически. Результаты проверки отразить в таблице 2.32.
Таблица 2.32 - Классификация и проверка бухгалтерских документов
| Наименование документа | Классификационные признаки | Заключение по проверке | |||||||
| по назначению | по порядку формирования | по месту составления | по способу использования | по количеству учетных операций | по способу заполнения | по существу | по форме | арифметически | |
Окончание таблицы 2.32
Стоимостное измерение и текущий учет основных хозяйственных процессов
ЗАДАНИЕ 1
1. Составить баланс предприятия на 01.01.20—г. в таблице 2.34.
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20__г. в таблице 2.35.
3. Открыть синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета. Отразить на счетах остатки на начало месяца, хозяйственные операции за январь, подсчитать дебетовые и кредитовые обороты, определить остатки на конец месяца.
4. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам в таблицах 2.37-2.40.
5. Составить бухгалтерский баланс на 31.01.20—г. в таблице 2.41.
Таблица 2.33 - Остатки по синтетическим счетам на 01.01.20___г.:
| Наименование счетов | Сумма, ден.ед. | |
| Дебет | Кредит | |
| Основные средства | ||
| Касса | ||
| Готовая продукция | ||
| Уставный капитал | ||
| Материалы | ||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | ||
| Резервный капитал | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Основное производство | ||
| Расчеты по налогам и сборам | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||
| Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||
| Расчетные счета | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| Краткосрочные финансовые вложения |
Таблица 2.34 – Бухгалтерский баланс на 01.01.20—г.
| Наименование разделов и статей актива баланса | Сумма, ден.ед. | Наименование разделов и статей пассива баланса | Сумма, ден.ед. |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Таблица 2.35 - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20___г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, ден.ед. | Деб-ет | Кредит | ||
| Отражена договорная стоимость поступивших материалов от поставщика | ||||||
| Отражена договорная стоимость услуг по транспортировке материалов, оказанных автотранспортной организацией | ||||||
| Оприходованы поступившие на склад материалы по учетным ценам | ||||||
| Отражена сумма отклонений фактической себестоимости поступивших материалов от учетной стоимости (сумму определить) | ||||||
| Перечислена с расчетного счета задолженность поставщику | ||||||
| Отпущены материалы по учетным ценам на: производство продукции А производство продукции Б общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы | ||||||
| Списана сумма отклонений по материалам, отпущенным на: производство продукции А производство продукции Б общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы (суммы определить) (Приложение 1) | ||||||
| Начислена оплата труда работникам и отнесена на: производство продукции А производство продукции Б общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы | ||||||
| Продолжение таблицы 2.35 | ||||||
| Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения в размере 30% от оплаты труда работников и отнесена на: производство продукции А производство продукции Б общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы (суммы определить) | ||||||
| Удержан налог на доходы физических лиц из оплаты труда работников | ||||||
| Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты оплаты труда | ||||||
| Выдана из кассы оплата труда работникам | ||||||
| Начислена амортизация по основным средствам и отнесена на: производство продукции А производство продукции Б общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы | ||||||
| Оплачены подотчетным лицом расходы по уборке территории цеха | ||||||
| Приняты к оплате счета разных кредиторов за оказанные услуги и отнесены на: производство продукции Б общехозяйственные расходы | ||||||
| Распределены общепроизводственные расходы по окончании месяца и отнесены на : производство продукции А производство продукции Б (суммы определить) (Приложение 2) | ||||||
| Распределены общехозяйственные расходы по окончании месяца и отнесены на: производство продукции А производство продукции Б (суммы определить) (Приложение 2) | ||||||
| Окончание таблицы 2.35 | ||||||
| Оприходована по плановой себестоимости: продукция А продукция Б | ||||||
| Списываются калькуляционные разницы по: продукции А продукции Б (суммы определить) (Приложение 3) | ||||||
| Списана по фактической себестоимости при продаже: продукция А продукция Б | ||||||
| Отражена договорная стоимость услуг автотранспортной организации по перевозке готовой продукции | ||||||
| Распределены расходы по продаже: продукции А продукции Б (суммы определить) (Приложение 4) | ||||||
| Начислена задолженность за покупателем по продаже: продукции А продукции Б | ||||||
| Начислен налог на добавленную стоимость (18 %) по проданной: продукции А продукции Б (суммы определить) | ||||||
| Отражен финансовый результат за отчетный месяц по продаже: продукции А продукции Б (суммы определить) (Приложение 5) | ||||||
| Поступила выручка от покупателя на расчетный счет по проданной продукции | ||||||
| Направлена в резервный капитал часть прибыли, остающаяся в распоряжении организации | ||||||
Таблица 2.36 – Справочные данные для отражения информации на счетах бухгалтерского учета и осуществления расчетов
| Показатели | Сумма, ден.ед. |
| Незавершенное производство на начало месяца по: производству продукции А производству продукции Б | |
| Незавершенное производство на конец месяца по: производству продукции А производству продукции Б | |
| Остаток на начало месяца: продукции А продукции Б |
Синтетические и аналитические счета:
| Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||
| Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||
| Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||
| Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||
| Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||
| Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||
| Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||
| Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||
| Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||
| Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||
| Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||
| Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||
| Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||
| Дт Кт | Дт Кт | Дт Кт | |||||
Таблица 2.37 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам, ден.ед.
| Наименование Счетов | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| ИТОГО: |
Таблица 2.38 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство», ден.ед.
| Наименование аналитических Счетов | Начальное Сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| ИТОГО: |
Таблица 2.39 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 43 «Готовая продукция», ден.ед.
| Наименование аналитических Счетов | Начальное Сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| ИТОГО: |
Таблица 2.40 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 90 «Продажи», ден.ед.
| Наименование аналитических счетов | Начальное Сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| ИТОГО: |
Таблица 2.41 - Баланс предприятия на 31.01.20___ г.
| Наименование разделов и статей актива баланса | Сумма, ден.ед. | Наименование разделов и статей пассива баланса | Сумма, ден.ед. |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Список литературных источников
1.Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие/ В.П.Астахов.-12-е изд.-М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М,2010.-397с.
2.Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов по экономическим специальностям/ Бабаев Ю.А. – 2-е изд., перер. и доп. – М.: Юнити – Дана, 2003. – 304 с.
3.Бухгалтерский учет и аудит: учеб.пособие для баклавров / И.М.Дмитриева.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: Издательство Юрайт, 2013.-306с.
4.Бухгалтерский учет: учебник для студ. вузов по напр. «Экономика» (уровень подготовки - бакалавр) / В.Г. Гетьман [и др.]. - М.: ИНФРА-М, 2013.-715с.
5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник – 2-е изд, перер. и доп. –М.: ИНФРА – М, 2008. – 720 с.
6.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению/под ред. А.С.Бакаева.-4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2013.-173с.
7.Теория бухгалтерского учета: учебник для бакалавров/ Т.Б.Турищева.-М.: Издательство Юрайт, 2013.-307с.
Приложение 1
Расчет сумм отклонений по материалам
| Показатели | Стоимость материалов по учетным ценам, ден. ед. | Отклонения фактической себестоимости материалов от учетной стоимости, ден.ед. | Фактическая себестоимость материалов, ден.ед. |
| 1.Остаток материалов на начало месяца | |||
| 2.Поступило материалов за отчетный период | |||
| 3.Транспортно-заготовительные расходы | |||
| ИТОГО поступление материалов с остатком | |||
| 4.Израсходовано материалов за отчетный период на: производство прод-ции А производство прод-ции Б общепроизводств. расходы. общехозяйств. расходы | |||
| 5.Остаток материалов на конец месяца |
| % отклонений фактической себестоимости = материалов от учетной стоимости | Сумма отклонений на начало месяца | + | Сумма отклонений за месяц | Х 100% |
| Стоимость материалов по учетным ценам на начало месяца | + | Стоимость поступивших материалов по учетным ценам за месяц |
Приложение 2
Ведомость распределения общепроизводственных
и общехозяйственных расходов , ден. ед.
| Объекты Распределения | Прямые затраты на производство (база распределения) | Общепроизводст-венные расходы | Общехозяйст-венные расходы |
| Производство продукции А | |||
| Производство продукции Б | |||
| И т о г о |
| Коэффициент распределения (1) = | Итоговая сумма общепроизводственных Расходов |
| Итоговая сумма прямых затрат на производство (база распределения) |
| Коэффициент распределения (2) = | Итоговая сумма общехозяйственных Расходов |
| Итоговая сумма прямых затрат на производство (база распределения) |
Приложение 3
Расчет фактической производственной себестоимости
продукции и калькуляционных разниц , ден.ед.
| Виды Продукции | Плановая производственная себестоимость | Фактическая производственная себестоимость | Разница между факт. и план. себестоимостью (калькуляционная разница) |
| Продукция А | |||
| Продукция Б | |||
| Итого |
| Фактическая производст венная себе стоимость продукции | = | Затраты в незавершен ном производстве на начало отчетного периода | + | Фактические затраты на производство за отчетный период | _ | Затраты в незавершенном производстве на конец отчетного периода |
Приложение 4
Распределение коммерческих расходов и определение
полной себестоимости проданной продукции, ден.ед.
| Виды продукции | Производственная себестоимость проданной продукции | Расходы на продажу | Полная себестоимость реализованной продукции |
| Продукция А | |||
| Продукция Б | |||
| Итого |
| Коэффициент распределения расходов на продажу | = | Итоговая сумма расходов на продажу |
| Производственная себестоимость проданной продукции |
Приложение 5
Расчет финансового результата от продажи продукции ,ден.ед.
| Виды продукции | Полная себестоимость реализованной продукции | Выручка от продажи за минусом НДС | Финансовый результат |
| Продукция. А | |||
| Продукция. Б | |||
| Итого |