Исходные данные для выполнения контрольной работы
Методические указания
к выполнению контрольной работы
Профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» дисциплина «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».
Профиль «Финансы и кредит» дисциплина «Финансовый учет и отчетность»
Курган 2013
Кафедра: «Анализ, бухгалтерский учет и аудит»
Дисциплина: «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»
«Финансовый учет и отчетность»
Составила: канд.экон.наук, доцент Н.Н. Зотова
Утверждены на заседании кафедры
Методические указания к выполнению контрольной работы
В контрольной работе необходимо выполнить следующие задания:
1. на основании перечня хозяйственных операций ООО «Спектр» (таблица 2) сформировать журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.
2. Составить сальдовую ведомость на начало периода (таблица3).
3. Открыть регистры бухгалтерского учета: журнал-ордер и ведомость по каждому балансовому счету по установленной форме (таблица 4), записать суммы хозяйственных операций.
4. На основании итогов журналов-ордеров и ведомостей сделать разноску в главную книгу по каждому синтетическому счету (таблица5).
5. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета по установленной форме (таблица 6) .
6. На основании главной книги и оборотно-сальдовой ведомости составить формы бухгалтерской отчетности (Приложение).
Номер варианта выбирается по последней цифре зачетки:
1 вариант – последняя цифра зачетки 1,3,5,7,9;
2 вариант – последняя цифра зачетки 2,4,6,8,0.
Исходные данные для выполнения контрольной работы
1. Краткая характеристика ООО «Спектр»
| Организация | ООО «Спектр» |
| ИНН | |
| КПП | |
| ОКПО | |
| ОКОПФ | |
| ОКФС | |
| ОКОНХ | |
| ОКДП | |
| Вид деятельности | Производство |
| Организационно-правовая форма | Общество с ограниченной ответственностью |
| Юридический адрес | 640026, г.Курган, ул.Станционная, 78 оф.214 |
| Телефон | 225-68-95 |
| Наименование налогового органа | ИМНС 6451 по Октябрьскому р-ну г.Кургана |
| Руководитель предприятия | Александров Сергей Иванович |
| Главный бухгалтер | Тимкина Ольга Сергеевна |
Таблица 1- Сведения об активах и пассивах ООО «Спектр» на начало периода
| Содержание | Сумма, руб. |
| Компьютер | |
| Амортизация компьютера | |
| Офисное здание | |
| Амортизация офисного здания | |
| Незавершенное строительство склада | |
| Доска обрезная 9м3 по 1500руб./м3 | |
| Ткань велюровая 68 пог.м по 58 руб./м3 | |
| ДВП 24 листа по 95 руб./лист | |
| ДСП 6 плит по 268 руб./плит | |
| Бензин АИ-92 436 литров по 30 руб./л | |
| Мебель «Мария» 4 комплекта по 3600 руб. | |
| Журнальный столик 8 штук по 1890руб. | |
| Кухонный гарнитур 5 штук по 2440руб. | |
| Шкаф-купе 2 штуки по 4570 руб. | |
| Подписка на журнал «Главбух» | |
| Дебиторская задолженность за продукции ООО «Грань» | |
| Дебиторская задолженность за продукции ОАО «Еврохолдинг» | |
| Задолженность ЗАО «Веда» по вкладам УК | |
| Остаток в кассе | |
| Остаток на расчетном счете | |
| Уставный капитал, вклад учредителя ЗАО «Веда» | |
| Уставный капитал, вклад учредителя ООО «Золотой лев» | |
| Нераспределенная прибыль | |
| Кредиторская задолженность: - ООО «Минерал» | |
| - ООО «Профиль» | |
| - ОАО «Курганэнерго» | |
| - по платежам НДС | |
| - по платежам по Налогу на прибыль | |
| Задолженность по краткосрочным кредитам - на сумму долга ОАО «Северная казна» | |
| - на сумму процентов ОАО «Северная казна» | |
| Задолженность по расчетам с подотчетными лицами, Александров С.И. | |
| Задолженность учредителям по выплате доходов, ООО «Золотой лев» |
Таблица 2 - Хозяйственные операции ООО «Спектр»
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | |
| 1 вариант | 2 вариант | ||
| Поступили материалы от ООО «Профиль», в т.ч. НДС | |||
| Приняты к учету услуги ОАО «Автотранс» за доставку материалов, в т.ч. НДС | |||
| Произведены расчеты с ООО «Профиль» за материалы | ? | ? | |
| Произведены расчеты с АО «Автотранс» за доставку материалов | ? | ? | |
| Переданы материалы для производства мягкой мебели | |||
| Выпущена мягкая мебель из основного производства 4 шт. по плановой себестоимости 3600 (с использованием сч.40) | |||
| Получено основное средство в качестве взноса в уставный капитал от ЗАО «Веда» | |||
| Введено в эксплуатацию основное средство | ? | ? | |
| Реализован объект основного средства, продажная стоимость, в т.ч. НДС | |||
| первоначальная стоимость | |||
| сумма начисленной амортизации | |||
| Поступили средства от реализации основного средства | |||
| Отгружена продукция ООО «Стройкомплекс», выручка от продажи, в т.ч. НДС | |||
| себестоимость реализованной продукции | |||
| Поступили денежные средства от реализации готовой продукции | |||
| Начислены проценты по краткосрочным кредитам | |||
| Погашена задолженность по краткосрочным кредитам | |||
| Поступили денежные средства в кассу для выплаты заработной платы | |||
| Расходы по начислению заработной платы рабочих основного производства | |||
| начислена заработная плата | |||
| удержан НДФЛ | ? | ? | |
| начислены страховые взносы в ПФ | ? | ? | |
| в фонд социального страхования | ? | ? | |
| в ФОМС | ? | ? | |
| Расходы по начислению заработной платы управленческого персонала: | |||
| начислена заработная плата | |||
| удержан НДФЛ | ? | ? | |
| начислены страховые взносы в ПФ | ? | ? | |
| в фонд социального страхования | ? | ? | |
| в ФОМС | ? | ? | |
| Выплачена заработная плата | ? | ? | |
| Получены денежные средства с расчетного счета для выдачи под отчет | |||
| Выданы денежные средства под отчет | |||
| Отнесены командировочные расходы на общехозяйственные расходы | |||
| Остаток неиспользованной суммы внесен в кассу | ? | ? | |
| Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения | |||
| Принят к зачету в бюджет НДС | ? | ? | |
| Произведено закрытие счетов: | ? | ? | |
| Счета 26 (способом директ-костинг) | ? | ? | |
| Счета 20 | ? | ? | |
| Счета 40 | ? | ? | |
| Определен финансовый результат от продаж | ? | ? | |
| Определен финансовый результат от прочей реализации | ? | ? | |
| Начислен налог на прибыль | ? | ? | |
| Произведено закрытие счета 90 по субсчетам: | ? | ? | |
| ? | ? | ||
| ? | ? | ||
| ? | ? | ||
| 6 (управленческие расходы) | ? | ? | |
| ? | ? | ||
| Произведено закрытие счета 91 по субсчетам | ? | ? | |
| ? | ? | ||
| ? | ? | ||
| Произведено закрытие счета 99 | ? | ? |
Таблица 3 - Сальдовая ведомость по синтетическим счетам на начало периода
| Счет | Сальдо на начало периода | ||
| Код | Наименование | Дебет | Кредит |
Таблица 4 – Журнал-ордер по счету
Ведомость по ДТ счета _____________ Журнал – ордер по КТ счета_________
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по ДТ | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по КТ | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Таблица 5 – Главная книга по счету
Главная книга – счет __________
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по Кт | Сальдо | ||||||
| Итого по ДТ | Дт | Кт | |||||||
| Сальдо на начало периода | |||||||||
| Период | |||||||||
| Сальдо на конец периода | |||||||||
Таблица 6 – Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
| Код | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
Приложение А
Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 N 124н)
Бухгалтерский баланс
на _____________ 20__ г.
Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год)
Организация ___________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности _____________
_________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)
Местонахождение (адрес) ______________________________________
______________________________________________________________
Пояс- Наименование показателя <2> На ____ На 31 На 31
нения 20__ г. декабря декабря
<1> <3> 20__ г. <4>20__ г. <5>
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и
разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные
ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за
исключением денежных
эквивалентов)
Денежные средства и денежные
эквиваленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
Форма 0710001 с. 2
Пояс- Наименование показателя <2> На ____ На 31 На 31
нения 20__ г. декабря декабря
<1> <3> 20__ г. <4>20__ г. <5>
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ <6>
Уставный капитал (складочный
капитал, уставный фонд, вклады
товарищей)
Собственные акции, выкупленные у ( ) ( ) ( )
акционеров <7>
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без
переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые
обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС
Главный
Руководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ________ 20__ г.
Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 2 июля 2010 г. N 66н
Отчет о финансовых результатах
за ____________ 20__ г.
Коды
Форма по ОКУД 0710002
Дата (число, месяц, год)
Организация ___________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности _____________
_________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)
Пояс- Наименование показателя <2> За _______ За ______
нения 20__ г. <3> 20__ г. <4>
<1>
Выручка <5>
Себестоимость продаж ( ) ( )
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие расходы ( ) ( )
Управленческие расходы ( ) ( )
Прибыль (убыток) от продаж
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате ( ) ( )
Прочие доходы
Прочие расходы ( ) ( )
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль ( ) ( )
в т.ч. постоянные налоговые
обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых
обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток)
Форма 0710002 с. 2
Пояс- Наименование показателя <2> За _______ За ______
нения 20__ г. <3> 20__ г. <4>
<1>
СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных
активов, не включаемый в чистую прибыль
(убыток) периода