Показатели финансово-хозяйственной деятельности

№ п/пПоказатели	2008г	в %-ах	2009г.	в %-ах к 2008 г.	2010 г.	в %-ах к 2008 г.
1.Выручка	108 936		206 659	189,7	596 588	547,6
2.Себестоимость	105 759		203 026		586 688	554,7
3.Финансовый результат (чистая прибыль)	1 278			70,5	3 033	237,3
4.Стоимость OC
5.Числ. персонала
6.Фонд оплаты труда	4 825		5 356		7 525
7.Общая стоимость имущества	25 365		58 213		72 833
8.Собственный капитал (Уставный фонд)
9.Заемный капитал				-		-
10.Дебиторская задолженность	3 513		6 329		14 744
11.Кредиторская задолженность	23 638		55 584		66 887

На основе данных занесенных в таблицу мы видим, что выручка предприятия имеет положительную тенденцию к увеличению, и с 2008г. по 2010г. она увеличилась на 487 652 тыс. грн. или 5,4 раза. Себестоимость также возросла на 480 929 тыс. грн. или в 5,5 раза. Т.е. мы видим пропорциональный рост выручки и себестоимости. Доля себестоимости не уменьшилась, но в результате увеличения объемов продаж финансовый результат в абсолютных показателях увеличился в 2010г. по сравнению с 2008г. на 1755 тыс. грн., или на 137%. Рост прибыли стал итогом расширения ассортимента продукции, увеличения доли более рентабельной продукции.

Основные средства у предприятии отсутствуют. Численность персонала за три года практически не изменилась, а вот фонд оплаты труда возрос на 2700 тыс. грн., или на 156 %.

Общая стоимость имущества возросла : в 2009г. увеличение произошло на 129,5 % или в абсолютных показателях на 32 848 тыс. грн. по сравнению с 2008г. К концу 2010г. стоимость имущества составила 72 833 тыс. грн., т.е. увеличилась по сравнению с 2008г.в 2,8 раза. Это произошло главным образом за счет увеличения доли товаров для перепродажи в связи с возрастанием товарооборота.

Негативным моментом является рост дебиторской задолженности на 11 231 тыс. грн. или 319,7%; кредиторской задолженности 43 249 тыс. грн. или 183%.

2.1.1. Вертикальный анализ баланса.

Вертикальный анализ — представление финансового отчета в виде относительных показателей. Такое представление позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и их источников покрытия.

Для проведения вертикального анализа актива баланса сумма активов принимается за 100%. Каждая статья выражается в процентах от общей суммы активов, т.е. определяется удельный вес внеоборотных активов и удельный вес оборотных активов в общей сумме имущества предприятия (валюте баланса). Затем проводят детальный анализ внеоборотных и оборотных активов.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса, %

Показатели	На нач пред. г.	На кон.Отч.г.	На кон.отч.пер
Актив
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	-	-	-
Итого по разделу I.	-	-	-
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	70,86	74,3	66,35
НДС по приобретенным ценностям	14,96	14,47	13,4
Дебиторская задолженность	13,85	10,87	20,2
Денежные средства	0,32	0,32	-
Итого по разделу II
Баланс (сумма I+II)

Пассив
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал	0,12	0,05	0,04
Добавочный капитал	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-
Нераспределенная прибыль	6,7	4,46	7,7
Итого по разделу III	6,81	4,52	7,8
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	-	-	0,4
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-
Прочие долгосрочные массивы	-	-	-
Итого по разделу IV	-	-	-
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	-	-	-
Кредиторская задолжность	93,2	95,5	91,8
Итого по разделу V	93,2	95,5	92,2
Баланс (сумма III + IV + V )

На основании анализа данных приведенных в таблице можно сделать следующие выводы: что удельный вес оборотных активов по сравнению с 2008г (70,86%) уменьшился на 5 пунктов в 2010г (66,35%). В общей структуре активов, оборотные активы занимают наибольший удельный вес – 66,35%. Удельный вес дебиторской задолженности в структуре активов составляет 20,2%, что по отношению к 2008 году увеличилась на 6,35 пунктов.

Как следует из расчетов, представленных в таблице, произошли следующие изменения в пассиве баланса: доля заемного капитала увеличилась, т.к. компания привлекала заемные средства для расчетов с кредиторами. Несмотря на то, что сумма кредиторской задолженности снизилась на 1,4 пунктов. Удельные веса остальных составляющих пассива незначительны.