Розділ ІІ. Бюджетне право України
ФІНАНСОВЕ ПРАВО УКРАЇНИ
ПЛАНИ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ
для студентів юридичного факультету
ЛЬВІВ 2012
Проф. І.Б. Заверуха, доц. Мостовий А.С., к.ю.н. Полянський Т.Т., к.ю.н. Ільницький О.В., ас. Коцюруба О.О., ас. Жмурко О.В.
Фінансове право України.Плани практичних занять для студентів юридичного факультету – Львів: Юридичний факультет Львівського національного університету імені Івана Франка. – 2012 р.
Схвалено кафедрою адміністративного та фінансового права Львівського національного університету імені Івана Франка.
Протокол № 1 від «29» серпня 2012 р.
ЗАГАЛЬНА ЧАСТИНА
Розділ І. Публічні фінанси. Фінансова діяльність держави та органів місцевого самоврядування. Фінансове право.
Тема 1. Правові основи фінансової діяльності Української держави та органів місцевого самоврядування (8 год)
Заняття 1.
1.Поняття, ознаки та функції фінансів. Публічні та приватні фінанси. Зміст та елементи фінансової системи держави. Централізовані та децентралізовані фонди грошових коштів.
2.Поняття фiнансової дiяльностi Української держави та органів місцевого самоврядування.
3.Правові форми фінансової діяльності держави та органів місцевого самоврядування. Фінансово-планові акти.
4.Методи фінансової діяльності держави та органів місцевого самоврядування.
5.Зміст та види фінансового контролю, як методу фінансової діяльності держави та органів місцевого самоврядування.
Заняття 2.
1.Фінансово-правова компетенція органів державної влади загальної компетенції
1.1. Верховна Рада України;
1.2. Президент України;
1.3. Кабінет Міністрів України, Рада міністрів Автономної Республіки Крим;
1.4. центральні органи виконавчої влади;
1.5. місцеві державні адміністрації
2.Фiнансова дiяльнiсть Верховна Рада Автономної Республіки Крим, органiв мiсцевого самоврядування: обласних, районних, сільських, селищних міських рад; сільських, селищних, міських голів; виконавчих органів сільської, селищної, міської ради.
3.Загальна характеристика системи державних органів, для яких фінансова діяльність є основною.
4.Основи правового статусу Мiнiстерства фiнансiв України.
5.Основи правового статусу Державної казначейської служби України.
Заняття 3.
1.Система та основи правового статусу правового статусу фінансово-контрольних органів в Україні.
2.Правовий статус та контрольно-фінансові повноваження Рахункової палати.
3.Порядок здійснення внутрішнього контролю в системі центрального органу виконавчої влади (відомчого фінансового контролю) в Україні.
4.Правовий статус та контрольні повноваження органів Державної фінансової інспекції України.
5.Правовий статус та контрольно-фінансові повноваження органів Державної податкової служби України.
6.Здійснення державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності у фінансових правовідносинах.
Заняття 4.
1.Порядок державного регулювання ринків фінансових послуг. Правовий статус Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг.
2.Правова природа і статус Національного банку Україні. Гарантії незалежності Національного банку України.
3.Порядок здійснення фінансового моніторингу. Правовий статус Державної служби фінансового моніторингу
4.Правове регулювання аудиторської діяльності в Україні.
5.Муніципальний фінансовий контроль.
6.Внутрішньо-господарський фінансовий контроль.
7.Громадський фінансовий контроль.
Контрольні запитання до заняття 1.:
1.Дайте визначення поняття «фінанси» ?
2.В чому полягає розподільчий, фондовий, безеквівалентний характер фінансів?
3.У чому полягають відмінності публічних і приватних фінансів?
4.Що таке фінансова система?
5.Які ланки (інститути) входять до складу фінансової системи України?
6.Перерахуйте централізовані та децентралізовані фонди грошових коштів? У чому проявляються їхні диференціюючи ознаки?
7.Що розуміють під фінансовою діяльністю держави і органів місцевого самоврядування?
8.Вкажіть на мету, суб’єктів та об’єкт фінансової діяльності держави і органів місцевого самоврядування?
9.Дайте визначення поняття правової форми фінансової діяльності держави і органів місцевого самоврядування.
10. Назвіть види правових і не правових форм фінансової діяльності держави і органів місцевого самоврядування.
11. Що таке фінансово-плановий акт?
12. Дайте визначення поняття і охарактеризуйте особливості фінансово-планових актів, наведіть приклади таких актів, дайте їх визначення?
13. Визначте методи фінансової діяльності держави і органів місцевого самоврядування?
14. Якими методами здійснюється утворення (формування) централізованих і децентралізованих грошових фондів? Чим відрізняється обов’язкова та добровільна мобілізація?
15. Якими методами здійснюється розподіл централізованих і децентралізованих грошових фондів? Чим відрізняється фінансування та кредитування?
16. Якими методами здійснюється організація використання централізованих і децентралізованих грошових фондів?
17. Якими методами здійснюється контроль за утворенням (формуванням), розподілом і організацією використання централізованих і децентралізованих грошових фондів?
18. Що розуміють під фінансовим контролем?
19. Які міжнародні стандарти визначають організацію державного фінансового контролю? Охарактеризуйте зміст Лімської декларації про керівні принципи фінансового контролю.
20. Чому у світовій практиці прийнято називати Рахункові палати (Аудиторські палати тощо) вищим органом фінансового контролю? Аргументуйте свою відповідь.
21. Яке визначення державного нагляду (контролю) закріплено Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності»? Яка сфера застосування даного закону
Контрольні запитання до заняття 2.:
1.Які відносини у сфері фінансової діяльності регулюються виключно законами України?
2.Перерахуйте повноваження Верховної Ради України у сфері фінансів згідно Конституції України і Закону України “Про Регламент Верховної Ради України”?
3.Якими повноваженнями у сфері фінансів наділені комітети Верховної Ради України відповідно до Закону України “Про комітети Верховної Ради України”?
4.Якою компетенцією в сфері фінансової діяльності наділений Президент України? Як змінилися повноваження Президента після втрати чинності Законом України вiд 08.12.2004 № 2222-IV “Про внесення змін до Конституції України”?
5.Якими повноваженнями наділений Кабінет Міністрів Україн відповідно до ст. 20 Закону України “Про Кабінет Міністрів України”?
6.Чим відрізняються повноваження у сфері фінансів Ради Міністрів Автономної Республіки Крим і обласної державної адміністрації?
7.Перерахуйте повноваження управлінь фінансів місцевих державних адміністрацій які ці органи здійснюють як представники Міністерства фінансів України на місцях та які повноваження делеговані обласними та районними радами управлінням фінансів як виконавчим органам цих рад?
8.Назвіть повноваження Верховної ради України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим, обласних, районних рад, сільської, селищної, міської ради схожі за своїм змістом?
9.Назвіть повноваження Кабінету Міністрів України, Ради Міністрів Автономної Республіки Крим, місцевих державних адміністрацій, виконавчих комітетів місцевих рад схожі за своїм змістом?
10. Які контрольні функції у сфері фінансів здійснюють Кабінет Міністрів України, Рада Міністрів Автономної Республіки Крим і місцеві державні адміністрації?
11. Окресліть місце Міністерства фінансів України в системі органів наділених фінансовою компетенцією?
12. Розкрийте завдання Міністерства фінансів України?
13. Розкрийте повноваження Міністерства фінансів України?
14. Що таке пробірний нагляд і яка його основна мета? Які органи здійснюють державний пробірний нагляд в Україні і які у зв’язку з цим їх завдання, функції та повноваження.
15. Окресліть місце Державної казначейської служби в системі органів наділених фінансовою компетенцією?
16. Що таке казначейське обслуговування бюджетних коштів?
17. В чому полягає розрахунково-касове обслуговування розпорядників, одержувачів бюджетних коштів?
18. Які функції та повноваження Міністерства фінансів України і Державної казначейської служби можна вважати фінасово-контрольними?
Контрольні запитання до заняття 3.:
1.Розкрийте зміст завдань та функцій Рахункової палати України?
2.Яким чином Верховна Рада України здійснює контроль за діяльністю Рахункової палати України?
3.Яка різниця між камеральною та виїзною перевіркою Рахункової палати України відповідно до Стандарту Рахункової палати "Порядок підготовки і проведення перевірок та оформлення їх результатів"?
4.Що таке програма проведення перевірки Рахункової палати України відповідно до Стандарту Рахункової палати "Порядок підготовки і проведення перевірок та оформлення їх результатів"?
5.Що таке внутрішній аудит центрального органу виконавчої влади?
6.Що таке підрозділ внутрішнього аудиту центрального органу виконавчої влади?
7.Щодо яких суб’єктів здійснює контрольні повноваження підрозділ внутрішнього аудиту центрального органу виконавчої влади?
8.Які основні завдання та повноваження підрозділу внутрішнього аудиту центрального органу виконавчої влади?
9. Що є предметом контролю підрозділу внутрішнього аудиту центрального органу виконавчої влади?
10. Які контрольні повноваження посадової особи підрозділу внутрішнього аудиту центрального органу виконавчої влади?
11. Як оформляється рішення про проведення контрольних заходів підрозділом внутрішнього аудиту центрального органу виконавчої влади? Які cуб’єкти повідомляються про його прийняття?
12. Яка тривалість контрольного заходу підрозділу внутрішнього аудиту центрального органу виконавчої влади, яким чином оформлюються його результати?
13. Які наслідки можливі за результатами проведення контрольних заходів підрозділом внутрішнього аудиту центрального органу виконавчої влади?
14. Які завдання у сфері здійснення державного фінансового контролю стоять перед Державною фінансовою інспекцією України? Які функції здійснюють органи Державної фінансової інспекції України? Назвіть повноваження органів Державної фінансової інспекції України по здійсненню фінансового контролю.
15. Який порядок проведення ревізій органами Державної податкової служби України? Які строки їх проведення?
16. Які основні завдання і функції здійснюють органи Державної податкової служби України? Якими повноваженнями наділені органи Державної податкової служби України?
17. Які види перевірок здійснюються органами Державної податкової служби України? Які строки їх проведення?
18. Які заходи впливу мають право застосовувати органи Державної податкової служби України?
19. Розкрийте основні принципи та загальні вимоги до державного нагляду (контролю) закріплені Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності»? Чим відрізняються планові та позапланові контрольні заходи? Які розпорядчі документи видаються?
20. Які повноваження контрольного органу та права і обов’язки підконтрольного суб’єкта закріплені Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності»?
Контрольні запитання до заняття 4.:
1. Що таке «фінансова послуга»? Які види фінансових послуг передбачені Законом України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринків”?
2. Яка мета та форми держаного регулювання ринків фінансових послуг?
3. Які орган здійснюють державне регулювання ринків фінансових послуг?
4. Які повноваження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг? Які заходи впливу може застосовувати цей орган до фінансових установ?
5. Що таке страховий нагляд і яка його основна мета? Які органи здійснюють страховий нагляд в Україні і які їх завдання, функції і повноваження?
6. Що таке банківський нагляд і яка його основна мета?
7. Що входить у систему банківського нагляду України?
8. Які контрольні функції в процесі здійснення банківського нагляду здійснює Національний банк України?
9. Назвіть повноваження Національного банку України по здійсненню банківського нагляду?
10. Визначте засади формування органів управління Національного банку України та приклади повноважень Ради НБУ, Правління НБУ та голови НБУ.
11. Які санкції може накладати Національний банк на комерційні банки?
12. Що таке фінансовий моніторинг? Які рівні фінансового моніторингу передбачає Закон України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансування тероризму”?
13. Дайте визначення первинного фінансового моніторингу та його перерахуйте суб’єктів?
14. Дайте визначення державного фінансового моніторингу та його перерахуйте суб’єктів?
15. Які обов’язки суб’єкта первинного фінансового моніторингу? Які повноваження відповідального працівника суб’єкта первинного фінансового моніторингу?
16. В яких випадках адвокати, нотаріуси, особи, які надають юридичні послуги, аудитори, аудиторські фірми, фізичні особи - підприємці, які надають послуги з бухгалтерського обліку стають суб’єктами первинного фінансового моніторингу? Про які фінансові операції спеціально визначені суб’єкти первинного фінансового моніторингу повинні повідомляти Держфінмоніторинг і за якими ознаками?
17. Які повноваження суб’єктів державного фінансового моніторингу?
18. Яка різниця між обов’язковим та внутрішнім фінансовим моніторингом?
19. Які операції підлягають обов’язковому фінансовому моніторингу?
20. Які операції підлягають внутрішньому фінансовому моніторингу?
21. Якими повноваженнями наділена Державна служба фінансового моніторингу?
22. Що включає в себе поняття аудиторська діяльність?
23. Що таке аудит як вид незалежного фінансового контролю?
24. Які документи надають право займатися аудиторською діяльністю?
25. Якими повноваженнями наділена Аудиторська палата? Чи виступає Аудиторська палата суб’єктом владних повноважень? В порядку якого судочинства слід звертатися оскаржуючи рішення, дії чи бездіяльність Аудиторської палати України?
26. Як співвідносяться поняття "аудит" і "державний фінансовий аудит"?
27. Хто є суб’єктами і що є об’єктами здійснення аудиту?
28. Назвіть види аудиту за різними класифікаційними ознаками?.
29. Назвіть випадки обов’язкового проведення аудиту?
30. Які документи оформляються за результатами проведення аудиторських перевірок?
31. Якими правами та обов’язками наділені аудитори та аудиторські фірми?
32. Перерахуйте у яких випадках забороняється проведення аудиту?
33. Що таке муніципальний фінансовий контроль? Які органи здійснюють муніципальний фінансовий контроль? Розкрийте зміст повноважень представницьких і виконавчих органів місцевого самоврядування по здійсненню фінансового контролю.
34. Що слід розуміти під внутрішньогосподарським (внутрішнім) фінансовим контролем, які суб’єкти, його здійснюють?
35. Що таке бухгалтерський облік і яке його значення для проведення фінансового контролю? Які права і обов’язки головного бухгалтера по здійсненню фінансового контролю?
36. Охарактеризуйте громадський фінансовий контроль та стан його розвитку в Україні?
Завдання і задачі:
До заняття 1.
1. Схематично відобразіть структуру фінансової системи України.
2. Вкажіть та обґрунтуйте віднесення до груп форм фінансової діяльності держави: а) акта перевірки (ревізії); б) надання усної податкової консультації; в) надання письмової податкової консультації; г) надання узагальнюючої податкової консультації. Визначте, яке значення на практиці має правильне віднесення конкретних форм фінансової діяльності до групи правових чи неправових.
3. До яких правових форм фiнансової дiяльностi ("прийняття нормативно-правових актiв", "видання iндивiдуальних актiв" чи "вчинення iнших юридично значимих дiй") вiдносяться нижчеперелiченi дiї державних органiв: а) прийняття рiшення начальником державної податкової інспекції про накладення на платника податку фiнансових санкцiй; б) проведення документальної перевiрки державним податковим iнспектором платника податку; в) проведення ревiзiї фiнансово-господарської дiяльностi пiдприємства органами Державної фінансової інспекції України; г) прийняття Верховною Радою України Закону України про Державний бюджет на поточний рiк; д) прийняття мiсцевою Радою рiшення про встановлення пільги зі сплати місцевого податку; е) видання наказу міністерства про затвердження кошторису бюджетної установи; є) надiслання державною податковою інспекцією платнику податкiв платіжного повідомлення; ж) прийняття рiшення мiсцевою Радою про органiзацiю випуску і розміщення облігацій місцевої (мунiципальної) позики; з) подання державною податковою адміністрацією установi банку iнкасового (платiжного) доручення про безспiрне списання фiнансових санкцiй з рахунку платника податку; і) прийняття податкового закону; ї) проведення iнвентаризацiї розрахункiв; й) проведення ревiзiї каси підприємства; к) прийняття рiшення виконавчим комiтетом мiсцевої Ради про видачу позабюджетних коштiв на органiзацiю проведення толоки.
4. Наведіть самостійно щонайменше 5 прикладів правових і неправових форм здійснення фінансової діяльності держави.
До заняття 2.
1. Наведiть приклади повноважень центральних органiв державної виконавчої влади у сферi фiнансiв, посилаючись на Закон України “Про центральні органи виконавчої влади” від 17.03.2011 та положення про конкретнi з них.
2. Відповідно до Податкового кодексу України складіть таблицю розмежування повноважень Верховної Ради України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим, сільських селищних, міських рад щодо податків та зборів?
3. Випишіть з п. 4 Указу Президента вiд 08.04.2011 № 446/2011 “Про Положення про Міністерство фінансів України” номери повноважень що відповідають наступним завданням Міністерства: 1) формування та забезпечення реалізації державної політики у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів; 2) формування та забезпечення реалізації державної політики у сфері бухгалтерського обліку; 3) формування та забезпечення реалізації державної політики у сфері випуску та проведення лотерей; 4) формування та забезпечення реалізації державної політики у сфері організації та контролю за виготовленням цінних паперів, документів суворої звітності; 5) формування та забезпечення реалізації державної політики у сфері видобутку, виробництва, використання та зберігання дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння, їх обігу та обліку; 6) формування та забезпечення реалізації державної політики у сфері у сфері запобігання і протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму; 7) формування і забезпечення у межах повноважень реалізації державної політики у сфері державного фінансового контролю; 8) розроблення в установленому порядку проекту закону про Державний бюджет України; організація роботи, пов'язаної зі складанням та управлінням виконання Державного бюджету України, координація діяльності учасників бюджетного процесу з питань виконання бюджету.
4. До виконавчого комітету міської ради Л. з клопотанням звернулися батьки малолітнього Н. з проханням посприяти у наданні благодійної допомоги для лікування сина. Управління економічної політики міської ради Л. за дорученням міського голови підготувало та подало на розгляд проект рішення виконкому про надання на підставі повноважень, визначених ст. 12 Податкового кодексу України та п. 28 ст. 26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» податкової пільги у формі звільнення від сплати податку з доходів фізичних осіб з коштів, отриманих батьками на лікування сина, у частині, що підлягає перерахуванню до місцевого бюджету.
Представник прокуратури, що був присутній на засіданні, заперечив проти такого рішення, мотивуючи його відсутністю достатніх повноважень у виконкому для розгляду цього питання, оскільки таке відноситься до виключної компетенції місцевої ради. На що керуючий справами виконкому міської ради Л. заперечив, пославшись на норму ухвали сесії міської ради Л. про делегування повноважень. Таким чином, рішення було прийнято.
Проаналізуйте ситуацію. Визначте правомірність дій виконкому міської ради Л. та підставність заперечень прокурора. Що таке фінансово-правова компетенція ? Яким чином вона має значення у описаній ситуації ? Які подальші дії повинен вчинити прокурор ? Складіть відповідний документ. Які наслідки матиме така правова ситуація на практиці ?
5. 5 січня 2011 року Львівська обласна рада звернулася з скаргою до Прем’єр-міністра України на дії органів Державного казначейства України (зокрема, Головного управління Державного казначейства у Львівській області) у зв’язку із тим, що «…станом на 1.01.2011 р. сума неоплачених платіжних доручень за рахунок бюджетів різних рівнів у Львівській області становила 142 млн. грн, у тому числі по обласному бюджету понад 20 млн грн. Неоплаченими залишаються як поточні (51 млн.), так і капітальні видатки (91 млн.) таких розпорядників коштів як головне управління охорони здоров’я, головне управління освіти і науки обласної державної адміністрації. Разом із тим, за оперативними даними, за 2010 рік план дохідної частини обласного бюджету перевиконано, зокрема сума надходжень податків, зборів та платежів на 17,6 млн грн перевищила запланований показник. ... Непроведення платежів органами Державного казначейства є порушенням Конституції України, Бюджетного кодексу України, Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» в частині самостійності місцевих бюджетів та заборони втручання державних органів, зокрема Кабінету Міністрів України, в процес їх виконання».
Проаналізуйте вказану ситуацію з точки зору організації фінансової системи України. Якими повноваженнями наділені органи державної казначейської служби та яке відношення вони мають до виконання місцевих бюджетів ? Який обсяг фінансової компетенції обласних рад та чи правомочна вона впливати на вказану ситуацію, втручаючись у роботу органів державної казначейської служби та інших органів виконавчої влади ?
До заняття 3.
1. Відповідно до Закону України “Про Рахункову палату України”, користуючись офіційним сайтом Рахункової палати (http://www.ac-rada.gov.ua) зобразіть структуру Рахункової палати та її територіальних управлінь, розмежувавши повноваження між структурними підрозділами. Зазначте компетенцію головних контролерів Рахункової палати – керівників департаментів Рахункової палати.
2. Проаналізуйте Рішення Конституційного Суду України у справі за конституційним поданням Президента України щодо відповідності Конституції України Закону “Про Рахункову палату Верховної Ради України”? В чому ви вбачаєте гарантії незалежності Рахункової палати України?
3. Проаналізувавши контрольні повноваження органів Державної фінансової інспекції України та органів Державної податкової служби України відповідно до Закону України “Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні” та Податкового кодексу України, заповнивши таблицю:
| Повноваження Державної фінансової інспекції України (ст. 10 ЗУ ПДКРСУ) | Повноваження Державної податкової служби України (стаття 20 ПК України) | |
| Тотожні повноваження | Наприклад: - під час проведення контрольних заходів вимагати у представників підконтрольної установи копії документів, які свідчать про порушення законодавства(абз. 2, п. 4 ст. 10 ЗУ ПДКРСУ, п. 20.1.2 ПК України) - накладати у випадках, передбачених законодавчими актами, на керівників та інших службових осіб підконтрольних установ, адміністративні стягнення; (п. 9 ст. 10 ЗУ ПДКРСУ , п. 20.1.22 ПК України) | |
| Відмінні повноваження | - | за несвоєчасне виконання установами банків та іншими фінансово-кредитними установами рішень суду та доручень платників податків про сплату податків та зборів стягувати з установ банків та інших фінансово-кредитних установ пеню за кожний день прострочення (включаючи день сплати) у порядку та розмірах, встановлених законами України щодо таких видів платежів; п.20.1.34 ПК України) |
| Підстави проведення позапланових контрольних заходів | Органами Державної фінансової інспекції України (стаття 11 ЗУ ПДКРСУ) | Органами Державної податкової служби України (стаття 78 ПК) |
| Тотожні підстави | Наприклад: проводиться реорганізація (ліквідація) підконтрольної установи (п. 4 ч. 5 ст. 11 ЗУ ПДКРСУ, 78.1.7 ПК України) | |
| Відмінні підстави | у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державної контрольно-ревізійної служби; п. 5 ч. 5 ст. 11 ЗУ ПДКРСУ | платником подано декларацію, в якій заявлено до відшкодування з бюджету податок на додану вартість, та/або з від'ємним значенням з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. гривень (п. 78.1.8 ПК України) |
| Строки проведення контрольних заходів | Органи державної фінансової інспекції | Органи державної податкової |
| Планові контрольні заходи | ||
| Позапланові контрольні заходи | ||
| Продовження строків проведення планових контрольних заходів | ||
| Продовження строків проведення позапланових контрольних заходів |
До заняття 4.
1. Проаналізуйте звіти за останній рік опубліковані на сайтах а) Національного банку України (http://www.bank.gov.ua/Publication/an_rep.htm); б) Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг (http://www.dfp.gov.ua/742.html); в) Державної служби фінансового моніторингу (http://www.sdfm.gov.ua/articles.php?cat_id=88&lang=uk) та випишіть 1) які контрольні заходи проводилася; 2) які найбільш часті порушення були виявлені даними фінансово-контрольними органами та 3) які санкції застосовано.
2. Складіть порівняльну таблицю повноважень Національного банку України та Державної комісії регулювання ринків фінансових послуг у сфері держаного регулювання ринків фінансових послуг:
| Компетенція у сфері регулювання ринків фінансових послуг: | Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг | Національний банку України |
| Ведення державних реєстрів фінансових установ та ліцензування діяльності з надання фінансових послуг | Наприклад: здійснює реєстрацію фінансових установ та веде Державний реєстр фінансових установ; здійснює реєстрацію та веде реєстр саморегулівних організацій; визначає порядок ведення та веде реєстр аудиторів, яким надається право на проведення аудиторських перевірок фінансових установ; веде Єдиний державний реєстр страховиків (перестраховиків); установлює перелік посередницьких послуг у страхуванні та перестрахуванні; визначає порядок реєстрації страхових та перестрахових брокерів і веде державний реєстр страхових та перестрахових брокерів, видає свідоцтва про включення страхових та перестрахових брокерів до цього реєстру (п. 4-6, 19-21 УП “Про положення про ДКРРФП”) | здійснює погодження статутів банків і змін до них, ліцензування банківської діяльності та операцій у передбачених законом випадках, веде Державний реєстр банків, Реєстр аудиторських фірм, які мають право на проведення аудиторських перевірок банків (п. 9 ст. 7 ЗУ “Про НБУ”) |
| нормативно-правового регулювання діяльності фінансових установ; | ||
| нагляду за діяльністю фінансових установ; | ||
| застосування уповноваженими державними органами заходів впливу; | ||
| проведення інших заходів з державного регулювання ринків фінансових послуг |
3. На одному із засідань Кабінету Міністрів України Прем’єр-Міністр звинуватив голів державних адміністрацій у тому, що на території відповідних областей не знижується рівень інфляції. Відтак після спливу трьох тижнів відповідні голови державних адміністрацій будуть звільнені із займаних посад. Зробіть правовий аналіз цієї тези на предмет законності; обсягу фінансових повноважень голів державних адміністрацій; дайте визначення що таке інфляція і до компетенції яких органів належить питання грошового обігу та стабільності національної грошової одиниці. Запропонуйте, в межах чинного законодавства, власний варіант рішення Голови Уряду щодо голів державних адміністрацій, яке б могло сприяти зниженню інфляції.
4. У зв’язку із зростанням бюджетного дефіциту спільною Постановою Кабінету Міністрів України та Національного банку України було передбачено, що НБУ відповідає за боргами Уряду України з приводу відшкодування податку на додану вартість, а Уряд України – за борги Національного банку. Крім того, НБУ приймає на себе зобов’язання здійснювати операції з коштами Державного бюджету. Дайте правову оцінку вказаної спільної Постанови з точки зору її відповідності Конституції України, Бюджетному кодексу України і Закону України "Про Національний банк України". Вкажіть особливості правового статусу Національного банку України? На яких засадах здійснюється розмежування боргових зобов’язань між органами державної влади?
5. Ознайомтеся з Сорока Рекомендаціями Групи з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF) на офіційному сайті Верховної Ради України? Які з рекомендацій не повністю виконані Україною на Вашу думку? Які причини включення України до “сірого списку” (держави, які де-юре підтвердили готовність виконувати всі розпорядження FATF, а де-факто не виконують цих зобов'язань)? Які заходи слід провести для вдосконалення фінанcовго моніторингу в Україні?
6. Нотаріус А. 03.06.2011 року посвідчив договір купівлі-продажу будинку вартістю 600 000 грн. громадянином Б. в громадянина В. У 2010 році нотаріусом А. здійснювалося оформлння спадщини громадянина В. на даний житловий будинок.Чи обов’язково нотаріус повідомляє Держфінмоніторинг України про фінансові операції, у випадку посвідчення договорів купівлі-продажу нерухомого майна, за умови, що сума такої операції дорівнює чи перевищує 400000 гривень або дорівнює чи перевищує суму в іноземній валюті, еквівалентну 400000 гривень, у разі відсутності достатніх підстав підозрювати, що вони пов’язані з легалізацією (відмиванням), доходів, одержаних злочинним шляхом?
Законодавство:
1. Конституція України прийнята 26.06.1996 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 30. – Ст. 141.
2. Рішення Конституційного Суду України у справі за за конституційним поданням правління Пенсійного фонду України щодо офіційного тлумачення положень статті 1, частин першої, другої, третьої статті 95, частини другої статті 96, пунктів 2, 3, 6 статті 116, частини другої статті 124, частини першої статті 129 Конституції України, пункту 5 частини першої статті 4 Бюджетного кодексу України, пункту 2 частини першої статті 9 Кодексу адміністративного судочинства України в системному зв’язку з окремими положеннями Конституції України від 25.01.2012 р. № 3-рп/2012 // Офіційний вісник України від 17.02.2012. – 2012 р. - № 11. – ст. 422.
3. Рішення Конституційного Суду України у справі за конституційним поданням Президента України щодо відповідності Конституції України Закону “Про Рахункову палату Верховної Ради України” / Справа №01/34-97 від 23 грудня 1997 року.
4. Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. // Відомості Верховної Ради України – 2011. – №№ 13-14, 15-16, 17. – Ст. 112.
5. Бюджетний кодекс України від 08.07.2010 р. // Відомості Верховної Ради України – 2010. – № 51-52. – Ст. 572.
6. Господарський кодекс України (гл.35 "Особливості правового регулювання фінансової діяльності"), прийнятий 16.01.03 р. // Відомості Верховної Ради України. – 2003.- №№18, 19-20, 21-22.- Ст.144.
7. Закон України "Про центральні органи виконавчої влади" від 17.03.2011 р. // Офіційний вісник України. –- 2011.- № 27.- Ст. 20.
8. Закон України від 07.10.2010 року "Про Кабінет Міністрів України" // Урядовий кур’єр. – 2010, 15 жовтня. - № 192.
9. Закон України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності" від 05.04.2007 р. // Відомості Верховної Ради України. – 2007.- № 29.- Ст.389.
10. Закон України “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом” від 28.11.2002 р. (в редакції Закону від 18.05.2010 р.) // Відомості Верховної Ради України. – 2010. - № 29. – Ст. 392.
11. Закон України від 12.07.2001 р. "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" // Відомості Верховної Ради України. – 2002.- №1.- Ст.1.
12. Закон України від 07.12.2000 р. “Про банки і банківську діяльність” // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 5. – Ст. 30.
13. Закон України від 20.05.1999 р. „Про Національний банк України” // Відомості Верховної Ради України. – № 29. – Ст. 238.
14. Закон України від 09.04.1999 р. "Про місцеві державні адміністрації" // Відомості Верховної Ради України. – 1999.- №20-21.- Ст.190.
15. Закон України від 10.02.1998 р. "Про Верховну Раду Автономної Республіки Крим" // Відомості Верховної Ради України. – 1998.- №29.- Ст.191
16. Закон України вiд 21.05.1997 р. "Про мiсцеве самоврядування в Українi" // Відомості Верховної Ради України. – 1997.- №24.- Ст.170
17. Закон України від 11.07.1996 року "Про Рахункову палату"// Відомості Верховної Ради України. – 1998. - № 24. – Ст. 137
18. Закон України «Про комітети Верховної Ради України» від 04.04.1995 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1995. - № 19. - Ст. 134.
19. Закон України від 22.04.1993 р. "Про аудиторську діяльність"// Відомості Верховної Ради України. – 1993. – Ст. 243
20. Закон України "Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні" від 26.01.1993 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1993. – № 13. – Ст. 110.
21. Положення про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, затверджене Указом Президента України від 23.11.2011 р. № 1070/2011 // Офіційний вісник України. – 2012. - № 94.- ст. 41.
22. Положення про Національну комісію з цінних паперів та фондового ринку, затверджене Указом Президента України від 23.11.2011 р. № 1063/2011 // Офіційний вісник України. – 2012. - № 94. – ст 18.
23. Положення про Державну податкову службу України, затверджене Указом Президента України від 12.05.2011 р. № 584/2011 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 37. – Ст. 74.
24. Положення про Державну митну службу України, затверджене Указом Президента України від 12.05.2011 р. № 582/2011 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 37. – Ст. 69.
25. Положення про Державну фінансову інспекцію України, затверджене Указом Президента України від 23.04.2011 р. № 499/2011 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 31. - Ст. 11.
26. Положення про Державну службу фінансового моніторингу України, затверджене Указом Президента України від 13.04.2011 р. № 466/2011 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 29. - Ст. 347.
27. Положення про Державну пробірну службу України, затверджене Указом Президента України від 13.04.2011 р. № 461/2011 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 29. – Ст. 322.
28. Положення про Державну казначейську службу України, затверджене Указом Президента України від 13.04.2011 р. №460/2011 // Офіційний вісник України. - 2011.- № 29.- Ст. 310.
29. Положення про Міністерство фінансів України, затверджене Указом Президента України від 08.04.2011 р. № 446/2011 // Офіційний вісник України. - 2011.- № 29.- Ст. 230.
30. Указ Президента України "Про оптимізацію системи центральних органів виконавчої влади" від 09.12.2010 р. № 1085/2010 // Офіційний вісник України. – 2010. – № 94. – Ст. 15.
31. Порядок утворення структурних підрозділів внутрішнього аудиту та проведення такого аудиту в міністерствах, інших центральних органах виконавчої влади, їх територіальних органах а бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 28.09.2011 р. № 1011 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 75. – ст. 2799.
32. Постанова Кабінету Міністрів України "Про утворення територіальних органів Державної фінансової інспекції" від 20.07.2011 р. № 765 // Офіційний вісник України. – 2011. – № 55. – Ст. 2204.
33. Типове положення про структурний підрозділ з контролю апарату міністерства, іншого центрального органу виконавчої влади, затверджене постановою Кабінету Міністрів України від 26.12.2003 р. № 2037 // Офіційний вісник України. – 2003. - № 52. – Ст. 261.
34. Порядок контролю за здійсненням органами місцевого самоврядування делегованих повноважень органів виконавчої влади, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 09.03.1999 р. № 339 // Офіційний вісник України. – 1999. - № 10. - Ст. 90.
35. Стандарти внутрішнього аудиту, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 04.10.2011 р. № 1247 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 85. – ст. 3131.
36. Стандарт Рахункової палати "Порядок підготовки і проведення перевірок та оформлення їх результатів", затверджений постановою Колегії Рахункової палати від 27.12.2004 р. № 28-6 // Офіційний вісник України. – 2005. - № 5. – Ст. 160.
Література:
1. Андрущенко В. Фінансова думка Заходу в ХХ столітті. Теоретична концептуалізація і наукова проблематика державних фінансів. - Львів: Каменяр, 2000. – 303 с.
2. Бабанов І.В. Система фінансового контролю в Україні // Фінанси України.- 2005.- №11.- C.132-140.
3. Воронова Л.К. Фінансове право України: Підручник. – К.: Прецедент; Моя книга, 2006. – 448 с.
4. Годме П.М. Финансовое право: Учебник. / Пер. и вступ. ст. Р.О. Халфиной. – М.: Прогресс, 1978. – 429 с.
5. Гриневич А. Визначення поняття «легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом» // Підприємництво, господарство і право. - 2010. - № 10. - С. 36-39.
6. Жернаков М. Фінансовий контроль: сутність, суб`єкти, їх права та обов`язки // Підприємництво, господарство і право.- 2006.- № 3.- C.64-67.
7. Живко З. Б. Фінансовий моніторинг підприємства: проблема, безпека і специфіка діяльності // Фінанси України. – 2010. - № 11. – С. 93-101.
8. Ісмаїлов А.Б. Шляхи удосконалення фінансового контролю // Фінанси України.-2003.-№4.- С.139-142.
9. Кінащук Л. Правовий статус державної контрольно-ревізійної служби України в системі фінансового контролю // Підприємництво, господарство і право.- 2005.- № 5.- C. 93-96.
10. Кінащук Л. Правовий статус державної контрольно-ревізійної служби України в системі фінансового контролю // Підприємництво, господарство і право.- 2006.- № 3.- C.50-53.
11. Клименко А. Форма фінансового контролю: поняття і зміст // Право України.- 2005.- № 10.- C.44-46.
12. Козырин А.Н. Публичные финансы: взаимодействие государства и общества. – М., 2002. – 340 с.
13. Косаняк В.Я. Національний банк як особливий центральний орган державного управління у грошово-кредитній сфері: особливості правової природи // Життя і право. - 2004.- №6.- С. 30-37
14. Косаняк В.Я. Функції Національного банку України як особливого центрального органу державного управління у грошово-кредитній сфері // Життя і право.- 2004.- №8.- С. 42-51.
15. Максімова В. Організаційна структура системи аудиту // Підприємництво, господарство і право. - 2002.- №1.- С. 93-95.
16. Малишев А. Зміст і призначення контролю в механізмі управління //Економіка. Фінанси. Право. - 2003. - №3. - С. 5-10.
17. Мельничук В. Фінансовий контроль в системі державного управління //Банківська справа. - 2002. - №2. - C. 26-36.
18. Монаєнко Антон Правове регулювання фінансової діяльності органів місцевого самоврядування // Підприємництво, господарство і право. - 2010. - № 10. - С. 20-25.
19. Монаєнко А. Фінансова діяльність держави як категорія фінансового права // Право України. – 2010. - № 9. – С. 162-172.
20. Науменков С., Міщенко С. Особливості формування сучасної моделі фінансової системи // Вісник НБУ. – 2006. – №11. – С. 26–31.
21. Нечай А.А. Проблеми правового регулювання публічних фінансів та публічних видатків.- Чернівці: Рута, 2004.- 264с.
22. Нечай А.А. Актуальні питання фінансового права: правові основи публічних накопичувальних фондів. - Чернівці: „Рута”, 2004. - 376 с.
23. Орлюк О.П. До питання автономії центрального банку та формування його керівних органів // Науковий вісник Чернівецького університету. - Правознавство. - 2001.- Випуск 105.- С. 83-86.
24. Осипчук Л. Інститут казначейства як гарант фінансового забезпечення економічних реформ в Україні // Економіка. Фінанси. Право. - 2000. - №12. - С. 15-17.
25. Пацурківський П. Правовi засади фiнансової дiяльностi держави: проблеми методологiї. - Чернiвцi: ЧДУ, 1997.
26. Пацурківський П. Проблеми теорії фінансового права. - Чернівці: ЧДУ, 1998.
27. Пишний А.Г. Фінансова система держави та її правове регулювання: трансформація поглядів // Університетські наукові записки. Часопис Хмельницького університету управління та права. – 2007. – №4. – С. 557-564.
28. Савченко Л. Правовий статус Рахункової палати України: монографія. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2002.-131 с.
29. Савченко Л. Фінансовий контроль – особливий інститут фінансового права // Держава і право. – 2001. – Вип. 14. – С. 291-297.
30. Сирота А. До питання створення єдиного наглядового органу за діяльністю фінансових установ // Підприємництво, господарство і право. - 2010. - № 9. - С. 124-128.
31. Ствобачатий А., Осипчук Л. Державне казначейство у світлі різних поглядів // Підприємництво, господарство і право. - 2001. - № 10. - С. 84-85.
32. Стукало Н.В. Глобалізація та розвиток фінансової системи України // Фінанси України. - 2005. - № 5. - C. 29-36.
33. Суботович Ю.Л. Фінанси в економічній системі держави // Фінанси України. - 2004. - №5.
34. Тігова Т. Історичні аспекти виникнення та розвитку державного казначейства // Економіка. Фінанси. Право. - 2001. - №2. - С. 18-22.
35. Финансы / Под ред. В.М. Родионовой. – М.: Финансы и статистика, 1995. – 431 с.
36. Финансы / Под ред. Л.А. Дробозиной. – М., 2000. – 527 с.
37. Чечуліна О. Державне казначейство – правовий статус та напрями діяльності // Економіка. Фінанси. Право. - 2000. - №12. - С. 18.
38. Шиток О.П. Фінансова система: підходи до визначення та кількісної оцінки // Актуальні проблеми економіки. - 2006. - № 4. - C.66-75.
Тема 2. Фінансове право України як галузь національного права України. Предмет, метод фінансового права та класифікація фінансових правовідносин (2 год)
1. Предмет фінансового права як галузі права України.
2. Особливості методу фінансово-правового регулювання.
3. Система фінансового права та її структура.
4. Джерела фiнансового права: поняття і види. Система фінансового законодавства.
5. Фінансово-правові норми: поняття, особливості, структура, види.
6. Поняття та змiст фiнансових правовiдносин, їх особливостi та класифiкацiя. Виникнення, змiна i припинення фiнансових правовiдносин.
7. Суб’єкти фінансового права.
Контрольні запитання:
1. Що розуміють під предметом фінансового права? Які групи відносин складають предмет фінансового права? У чому проявляються особливості фінансових відносин, які складають предмет фінансового права? У чому проявляються особливості фінансово-процесуальних відносин, які складають предмет фінансового права?
2. Що розуміють під методом фінансово-правового регулювання? У чому проявляється специфіка методу правового регулювання у фінансовому праві?
3. Яке співвідношення імперативного і диспозитивного способів правового регулювання у відносинах у сфері публічних фінансів?
4. Право оперативної самостійності суб’єктів фінансових правовідносин та його обмеження.
5. Визначте місце фінансового права у системі права України. Яких галузей права фінансове право торкається найбільше? У чому проявляється взаємозв’язок фінансового права з іншими галузями права? Розмежуйте фінансове право з іншими галузями система права. Якими особливостями фінансове право відрізняється від інших галузей права?
6. Що розуміють під системою фінансового права? Які підрозділи виділяють у структурі системи фінансового права?
7. Який зміст Загальної частини фінансового права України? Який зміст Особливої частини фінансового права України?
8. Що таке розділ (підгалузь) фінансового права? Наведіть приклади розділів (підгалузей) фінансового права.
9. Що таке інститут фінансового права? Наведіть приклади інститутів фінансового права.
10. Що розуміють під джерелами фінансового права?
11. Що розуміють під системою фінансового законодавства?
12. Як система фінансового законодавства співвідноситься із системою фінансового права?
13. Назвіть способи систематизації фінансового законодавства.
14. Назвіть кодифіковані нормативно-правові акти – джерела фінансового права.
15. Дайте визначення поняття фінансово-правової норми (норми фінансового права). Назвіть загальні ознаки правових норм. Покажiть, як загальнi ознаки правових норм проявляються у фiнансово-правових нормах. Назвіть специфічні ознаки фінансово-правових норм і покажіть, у чому проявляються їх особливості.
16. Які класифікаційні види фінансово-правових норм виділяються за різними критеріями поділу? Наведіть приклади таких норм.
17. Яка логічна структура фінансово-правової норми? Що таке диспозиція, гіпотеза і санкція фінансово-правової норми? У чому специфіка форми викладу диспозиції, гіпотези і санкції фінансово-правової норми і які тенденції їх розвитку? Назвіть види диспозицій, гіпотез і санкцій фінансово-правових норм.
18. Дайте визначення поняття фінансового правовідношення (фінансово-правового відношення)? Які загальні ознаки фінансових правовідносин? Які особливості властиві фінансовим правовідносинам?
19. Що становить фактичний зміст фінансового право відношення? Що становить юридичний зміст фінансового право відношення?
20. Охарактеризуйте за різними класифікаційними видами юридичні факти, які служать підставою виникнення, зміни або припинення фінансових правовідносин. Поясніть різницю між поняттями «суб’єкти фінансового права» та «суб’єкти фінансово-правових відносин»?
21. Що таке фінансова деліктоздатність? Чи завжди всі елементи фінансової правосуб’єктності (правоздатність, дієздатність, деліктоздатність) співпадають в одній особі як суб’єкті фінансового права?
22. Які види суб’єктів фінансового права? Яким чином беруть участь у фінансових правовідносинах суспільно-територіальні утворення як суб’єкти фінансового права? У чому специфіка державних органів та органів місцевого самоврядування як суб’єктів фінансового права?
23. У яких фінансових правовідносинах найчастіше беруть участь юридичні і фізичні особи як суб’єкти фінансового права? Які фактори впливають на визначення фінансової правосуб’єктності фізичних осіб як суб’єктів фінансового права?
Завдання та задачі:
1. Випишіть норми Конституції України, що закріплють основи фінансової діяльності держави і органів місцевого самоврядування.
2. Ознайомившись з наведеними нижче нормами, якi є змiстом окремих пунктiв Положення про Мiнiстерство фiнансiв України, вкажiть, в яких випадках відносини, що регулюються ними є предметом фінансового права: а) Міністерство фінансів України (Мінфін України) є центральним органом виконавчої влади, діяльність якого спрямовується і координується Кабінетом Міністрів України; б) Мінфін України є головним органом у системі центральних органів виконавчої влади з формування та забезпечення реалізації державної фінансової, бюджетної, податкової, митної політики, політики у сфері державного фінансового контролю, казначейського обслуговування бюджетних коштів, бухгалтерського обліку, випуску і проведення лотерей, організації та контролю за виготовленням цінних паперів, документів суворої звітності, видобутку, виробництва, використання та зберігання дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння, їх обігу та обліку, у сфері запобігання і протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму; в) Мiнфiн вiдповiдно до покладених на нього завдань формує проект річного звіту про виконання закону про Державний бюджет України та здійснює публічне представлення звіту про виконання Державного бюджету України за попередній бюджетний період; г) Мінфін погоджує основні напрями контрольно-ревізійної роботи органів Державної фінансової інспекції України; ґ) Мінфін України з метою організації своєї діяльності здійснює відповідно до законодавства управління об'єктами державної власності, що належать до сфери управління Мінфіну України; д) 8) Міністр здійснює добір кадрів в апарат Мінфіну України та на керівні посади на підприємствах, в установах та організаціях, що належать до сфери його управління, формує кадровий резерв на відповідні посади, організовує роботу з підготовки, перепідготовки та підвищення кваліфікації працівників апарату Мінфіну України; е) Мінфін України є юридичною особою публічного права, має самостійний баланс, печатку із зображенням Державного Герба України та своїм найменуванням, власні бланки, рахунки в органах Державної казначейської служби України.
3. У яких випадках суспільні відносини, які виникають при цих платежах, складають предмет фінансового права: пiдприємство перерахувало: а) 100 тис.гривень на рахунок постачальника, за отриману продукцiю; б) 1,6 тис. гривень в рахунок погашення кредиту банку; в) 7 тис. гривень у Державний бюджет у виглядi платежу по податку на додану вартiсть; г) 600 гривень у виглядi єдиного соціального внеску до Пенсiйного фонду; д) 800 гривень страховiй компанiї у виглядi платежу по добровiльному страхуванню комерцiйного ризику; е) 50 гривень у мiсцевий бюджет у виглядi штрафу за забруднення навколишнього природного середовища; є) 300 гривень у виглядi внеску до недержавного благодiйного фонду ?
4. Які регуляторні акти у сфері фінансової діяльності приймаються Міністерством фінансів України та Державною казначейською службою України? Назвіть по три приклади останніх з прийнятих?
5. Виходячи зі змiсту Бюджетного кодексу України наведiть приклади: уповноважуючих, зобов'язуючих та забороняючих фiнансово-правових норм. На конкретних прикладах покажiть, в чому проявляється iмперативний характер уповноважуючих, зобов'язуючих i забороняючих фiнансово-правових норм.
6. Керуючись положеннями Глав 11, 12 Податкового кодексу України поясніть, в чому проявляються особливостi санкцiй фiнансово-правових норм.
7. Громадянин П., 16 років з письмової згоди батьків займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи. За результатами перевірки, що проводиться податковою інспекцією він зобов’язаний погасити податкове зобов’язання та пеню та штраф. Хто в даному випадку є суб’єктом податкової відповідальності?
8. Дідусь подарував своєму внуку, що досяг 15 років, приватизовану квартиру. Внук навчається в школі, власних доходів не має, тому не може сплатити податок на майно за договором дарування. Хто в даному випадку зобов’язаний сплатити податок з доходів фізичних осіб? Чи змінилася б ситуація, якби подарунок було здійснено на весілля внука?
Законодавство:
1. Конституція України прийнята 26.06.1996 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 30. – Ст. 141.
2. Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. // Відомості Верховної Ради України – 2011. – №№ 13-14, 15-16, 17. – Ст. 112.
3. Бюджетний кодекс України від 08.07.2010 р. // Відомості Верховної Ради України – 2010. – № 51-52. – Ст. 572.
4. Закон України від 7.12.2000 р. “Про банки і банківську діяльність” // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 5. – Ст. 30.
Література:
1. Босий О.Д. Поняття фінансово-правової норми // Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2001.- Випуск 121.- С.79-82
2. Босий О.Д. Юридична природа фінансово-правової норми // Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2002.- Випуск 125.- С. 73-77
3. Босий О.Д. Фінансово-правові норми та соціальні інтереси // Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2002.- Випуск 147.- С. 74-77
4. Босий О.Д. Структура фінансово-правої норми // Науковий вісник Чернівецького університету.- Правознавство.- 2002.- Випуск 154.- С. 91-94
5. Босий О.Д. Критерії класифікації фінансово-правових норм // Науковий вісник Чернівецького університету. - Правознавство. - 2003. - Випуск 161. - С. 71-74.
6. Воронова Л.К. До питання про систему фінансового права // Вісник Академії правових наук України. – 1994. – № 2. – С. 75-82.
7. Воронова Л.К. Фінансове право України: Підручник. – К.: Прецедент; Моя книга, 2006. – 448 с.
8. Годме П.М. Финансовое право: Учебник. / Пер. и вступ. ст. Р.О. Халфиной. – М.: Прогресс, 1978. – 429 с.
9. Іванський А. Презумпція невинуватості у публічних фінансових правовідносинах // Право України. - 2010. - № 12. - С. 159-168.
10. Ивлиева М.Ф. Пределы и механизмы правового регулирования государственых и частных финансов // Материалы международ. науч. конф. «Финансово-правовая доктрина постсоциалистического государства». Вып. 1. – Черновцы: Рута, 2003. – С. 57-59.
11. Карасева М.В. Финансовое правоотношение. – М., 2001. – 283 с.
12. Косаняк В. Застосування принципу неможливості повернення на гірше у податковому праві // Проблеми фінансового права. Міжнародна наукова конференція. Випуск 1.- Чернівці: Вид.-тво ”Рута”, 1996.- С. 193-201.
13. Крохина Ю.А. Доктрина как фактор оптимизации финансового законодательства. // Материалы международ. науч. конф. «Финансово-правовая доктрина постсоциалистического государства». – Черновцы: Рута, 2003. – Вып. 1. – С. 40-52.
14. Кучерявенко М.П. До питання про систему фінансового права // Право України. – 2003. – №4. – С.35
15. Монаєнко А. Поняття фінансово-процесуального примусу в сучасній фінансово-правовій науці // Право України. - 2010. - № 12. - С. 168-177.
16. Нечай А.А. Актуальні питання фінансового права: правові основи публічних накопичувальних фондів.- Чернівці: „Рута”, 2004.- 376 с.
17. Нечай А.А. Предмет фінансового права на сучасному етапі // Підприємство, господарство і право. – 2004. – № 5. – С. 62-65.
18. Пацуркивский П.С. Предмет и границы финансового права постсоциалистического государства // Финансово-правовая доктрина постсоциалистического государства: Материалы международ. науч. конф. Вып. 1. – Черновцы: Рута, 2003. – С. 5-26.
19. Пацурківський П., Гаврилюк Р., Хохуляк В. Пострадянська наука фінансового права: деякі підсумки та перспективи розвитку // Юридична Україна. – 2006. - № 6. – С. 35–48
20. Пацурківський П.С. Проблеми теорії фінансового права.- Чернівці: ЧДУ, 1998.
Особлива частина
Розділ ІІ. Бюджетне право України
Тема 3: Правове регулювання бюджетного устрою в Україні (6 год.)
Заняття 1.
1. Поняття і значення бюджету для функціонування держави.
2. Поняття, предмет та система бюджетного права. Особливості бюджетно-правових відносин. Бюджетне законодавство.
3. Бюджетна система України та її склад.
4. Принципи бюджетної системи України.
5. Зміст та структура бюджету. Загальний та спеціальний фонд. Резервний фонд. Кошики доходів місцевого бюджету. Бюджет розвитку місцевих бюджетів.
6. Бюджетна класифікація: а) класифікація доходів; б) класифікація видатків; в) класифікація фінансування; г) класифікація боргу.
7. Поняття та види бюджетних надходжень і бюджетних витрат. Дефіцит та профіцит бюджету.
Заняття 2.
1. Бюджетні повноваження держави та органів місцевого самоврядування в Україні.
2. Правове регулювання міжбюджетних відносин.
3. Принципи розподілу доходів та видатків між бюджетами різних рівнів бюджетної системи України.
4. Правове регулювання міжбюджетних трансфертів. Поняття та види.
5. Основні напрямки вдосконалення міжбюджетних відносин в Україні.