Различия между лизингом-арендой-кредитом
Тактика ценообразования. Товары, на которые назначены низкие наценки, превращаются в «заманивателей» или «убыточных лидеров» в надежде на то, что, оказавшись в магазине, покупатели заодно купят и другие товары с более высокими наценками. Иногда магазины устраивают распродажи всех товаров, находящихся на прилавках. Однако, все больше предприятий розничной торговли отходят от практики эпизодических распродаж в пользу принципа «ежедневных низких цен». Эта политика помогает добиться снижения затрат на рекламу, получения больших прибылей, способствует стабилизации цен, укреплению имиджа магазина как честного и надежного.
Средства продвижения: публикация рекламных объявлений, проведение специальных распродаж, выпуск купонов, позволяющие покупателю сэкономить средства. В последнее время все чаще применяются программы «постоянных покупателей», возможность опробовать продукты питания прямо в магазине, купоны на прилавках или у касс. Магазины учат своих продавцов манерам общения с покупателями, пониманию их потребностей, работе с жалобами.
Решение о месте размещения розничного торгового предприятия. Необходимо получение точной информации о непосредственном окружении. Если информация будет отсутствовать, то пожелания покупателей не будут учтены и предлагаемые товары в достаточной степени не смогут удовлетворить спрос потребителей. Поэтому необходим анализ. Наиболее приемлемым методом является определение границ зон тяготения по минутам пешего хода. Отталкиваясь от места размещения магазина, на карту города наносятся зоны по минутам пешего хода. Исходят из того, что вероятность прихода покупателя в магазин тем меньше, чем дальше от магазина он живет. Поскольку в минуту человек проходит около 80 метров, на план города наносятся зоны, из которых предположительно ожидается основная часть покупателей. Для определения зоны тяготения, выявляют потребность в товарах в этой зоне и устанавливают конкурентов, имеющих аналогичные предприятия в этой зоне.
6.Прокоментуйте роль мерчандайзингу в активізації продажу товарів в роздрібній торгівлі.
Мерчандайзинг- направление маркетинга, способствующее стимулированию розничных продаж через привлечение внимания конечных покупателей к определенным маркам или группам товаров в местах продаж без активного участия специального персонала.
Результатом мерчандайзинга всегда является стимулирование желания потребителей выбрать и купить продвигаемый товар. Мерчандайзинг делает товар легко доступным для потребителя и продавца. Правильная выкладка товара и рекламные материалы напоминают покупателю о товарах фирмы и влияют на решение о покупке.
Мерчандайзинг нацелен на продвижение товаров в точках продаж, и поэтому позволяет добиваться как увеличения прибыли клиента, так и уровня его удовлетворения от сотрудничества с компанией.
Специалисты считают, что мерчандайзинг продукции так же важен, как разработка бренда товара или проведение рекламных акций, поскольку он применяется в торговом зале, где у продавца есть последний шанс:
· показать покупателю товар;
· повлиять на его выбор;
· подтолкнуть его купить больше единиц товара.
Основная цель мерчандайзинга - продвижение товаров и повышение лояльности покупателей.
Работа в области мерчандайзинга – это действия в трех направлениях:
1) достижение эффективного запаса;
2) обеспечение наилучшего расположения;
3) обеспечение самого притягательного представления о товаре.
Представление– означает наличие ценников, чистота продукции и мест продажи и использование рекламных материалов
Расположение– приоритетное место в торговом зале или на местах продажи; порядок товарных групп, марок, сортов и упаковок; лицом к покупателю; ротация продукции.
Запаспредполагает наличие эффективного ассортимента, необходимого уровня запаса и полочного пространства.
Основными задачами мерчандайзинга являются следующие:
1. Управление сбытом
2. Поддержание конкурентоспособности предприятия
3. Совершенствование рекламно-коммуникационной политики
4. Совершенствование торгово-технологических процессов в магазине
5. Управление поведением потребителей.
В более простой форме задачами мерчандайзинга являются:
- информирование покупателя о месте нахождении выкладки товара;
- предоставление максимально полной информации о сути товара и цене;
- привлечение максимального внимание к конкретному месту выкладки товара;
- воздействие на покупателя с целью убеждения его сделать покупку немедленно;
- предотвращение наступления товара-конкурента методами повсеместного брендирования – POS материалы, фирменное торговое оборудование, промоутеры, предоставление послепродажного сервиса и поддержки;
- поддержка самого магазина, стремление повысить его доход при продаже товара, т.е. увеличение объемов закупок.
7.Розкрийте подвійну природу лізингу, його економічну сутність. У чому полягає єдність та відмінність оренди – кредиту – лізингу?
Лизинг – это предпринимательская деятельность, направленная на инвестирование собственных или привлеченных финансовых средств и заключающаяся в предоставлении лизингодателем в исключительное пользование на определенный срок лизингополучателем имущества, которое является собственностью лизингодателя или приобретается им в собственность по поручению и согласию с лизингополучателем у соответствующего продавца при условии уплаты лизингополучателем периодических лизинговых платежей.
У предприятия, желающего получить для своего оснащения какое-либо оборудование, имеются для этого две возможности:
1. Покупка – за счет собственных средств (при наличии необходимой ликвидности) или за счет заемных средств (кредитное финансирование).
2. Аренда. В этом случае возникает проблема найти того, кто этим оборудованием располагает и в то же время готов сдать его в аренду, по возможности, на долговременной основе. Подобная сделка может быть связана с большими трудностями, поскольку предприятие, торгующее подобным оборудованием, ориентируется, как правило, на продажу, а не на аренду своей продукции. Выход из этой ситуации состоит в поиске того, кто был бы готов купить оборудование в интересах третьего лица с тем, чтобы сдать его аренду последнему.
Задача лизинговой фирмы состоит в том, чтобы покупать изделия, нужные клиентам, и сдавать их этим клиентам в аренду на заранее согласованный срок за соответствующую плату. В результате лизингополучатель в конце согласованного срока службы объекта лизинговой сделки обычно приобретает его в собственность. Возможен также возврат объекта лизингодателю, или продление срока действия лизингового договора.
С экономической точки зрения происходит то же самое, что и при покупке в кредит. Поэтому можно сказать, что лизинг является договором особого рода, в котором сочетаются элементы договоров аренды и предоставления кредита.
Различия между лизингом-арендой-кредитом
При получении объекта в пользование лизингополучатель принимает на себя обязанности, связанные с правом собственности (риск случайной гибели, техническое обслуживание), хотя лизингодатель продолжает оставаться владельцем объекта лизинга. Потеря или невозможность использовать впредь объект лизинговой сделки не освобождает лизингополучателя от обязанности погашать долг. В отличие от арендатора лизингополучатель выплачивает лизингополучателю не ежемесячную плату за право пользования объектом, а полную сумму амортизационных отчислений.
При расчете выплат по лизингу учитывается покупная цена объекта, срок, на который заключен лизинговый договор, остаточная стоимость и процентная ставка. При расчете за аренду размер выплат в значительной мере зависит от рыночной конъюнктуры.
При лизингесуществует практика получения объектапо окончании срока действия договора в собственность лизингополучателя по заранее согласованной покупной цене. При этом требуется заключение отдельного договора.
При кредите покупателю финансирующее учреждение имеет право собственности на финансируемый объект до полного погашения долга, иначе говоря, в этот период заемщик не имеет права перепродавать объект. При выплате последнего взноса право собственности переходит к заемщику. При лизинге лизингополучатель не всегда может считаться владельцем объекта, даже после выплаты и истечения срока действия договора.
При лизинге и кредите, предоставляемом покупателю, имеется существенное различие в положении лизингополучателя и заемщика по отношению к собственности на объект. Заемщик, приобретая объект в кредит, получает вечное право пользования, которое после уплаты всех положенных взносов переходит в право собственности, а Лизингополучатель на период действия договора имеет исключительное право пользования.
При покупке в кредит не требуется уточнения условий использования объекта и вся дополнительная прибыль от использования в кредит объекта принадлежит заемщику. Лизингополучатель имеет право на получение дополнительной прибыли только тогда, когда об этом прямо говорится в договоре.
С точки зрения бухгалтерских расчетов, заемщик в отличие от лизингополучателя считается покупателем.Он рассматривает свою покупку как собственное капиталовложение и отражает стоимость приобретения объекта в статье «основной капитал» с той только разницей, что выплаты будут производиться в счет кредита и относится на балансовую статью расходов.
В этом отношении лизинговые договоры являются так называемыми незавершенными сделками. Объект лизинговой сделки, может зачисляться на баланс лизингополучателя с отметкой, что он взят в лизинг (при финансовом лизинге), или может оставаться на балансовом счете лизингодателя с указанием, что это имущество передано в лизинг, а зачисляться на внебалансовый счет лизингополучателя с указанием, что это имущество получено в лизинг (при оперативном лизинге).
8.Дайте характеристику основних господарських функцій лізингу.
(из лекции) Функции лизинга заключаются в следующем:
- обеспечивает обновление и модернизацию основных фондов благодаря привлечению дополнительных инвестиций;
- улучшает материально-техническое обеспечение производства современными средствами труда;
- существенно расширяет возможности производителей по сбыту машин и оборудования;
- является инструментом активного маркетинга;
- способствует эффективному использованию основных фондов, повышению конкурентоспособности предприятия.
(из интернета) Основные народно-хозяйственные функции лизинга:
Финансовая функция выражается в освобождении товаропроизводителя от единовременной оплаты полной стоимости необходимых средств производства и как бы в предоставлении ему долгосрочного кредита.
Производственная функция лизинга заключается в оперативном решении производственных задач путем временного использования, а не покупки дорогостоящих и морально стареющих машин. Это эффективный способ материально-технического снабжения производства и доступа к новейшей технике, к результатам научно-технического прогресса. При полном лизинге передача имущества может сопровождаться разнообразным сервисом: техническое обслуживайте, страхование, обеспечение сырьем, рабочей силой и т.д.
Сбытовая функция — это расширение круга потребителей и освоение новых рынков сбыта, вовлечение в сферу лизинга тех, кто не может сразу купить то или другое имущество.
Функция использования налоговых и амортизационных льгот имеет; некоторые особенности:
а) взятое по лизингу имущество отражается на балансе пользователя или лизингодателя по согласованию между ними;
б) арендная плата относится на себестоимость производимой продукции (услуг) и соответственно уменьшает налогооблагаемую прибыль;
в) применение ускоренной амортизации, которая исчисляется исходя из срока контракта, что уменьшает облагаемую прибыль и ускоряет обновление материально-технической базы. В результате лизинг способствует диверсификации предложений, вовлекая новые объекты в свою сферу; развивает и диверсифицирует рынок средств производства, сокращает цикл освоения новых поколений техники.
9.За якими ознаками, видами та формами класифікують лізинг?
В зависимости от совокупных факторов различают следующие формы лизинговых операций,
Таблица 1. Формы лизинга
| Совокупные факторы осуществления лизинговых операций | Виды лизинга | Примечание |
| 1. Продолжи-тельность | а) краткосрочный б) среднесрочный в) долгосрочный | 1.1. До 1 года 1.2. От 1 до 3 лет 1.3. Свыше 3 лет |
| 2. Степень окупае-мости | а) финансовый б) оперативный в) действительный (нормативный) | Называется также ка-питальным Реализуется часто через пункты проката Промежуточный между финансовым и оператив-ным лизингом |
| 3. Масштаб рынка | а) национальный б) международный, в том числе: экспортный импортный транзитный | Регулируется Конвенцией Международного институ-та по унификации частного права (ЮНИДРУА) по международному финансо-вому лизингу имущества принятой в 1988г. в Оттаве |
| 4. Объем обслужива-ния | а) чистый б) с частичным набо-ром услуг в) с полным набором услуг | Все обслуживание объекта лизинга берет на себя лизингополучатель На лизингодателя воз-лагаются лишь отдельные функции по обслуживанию предмета аренды Еще называют «полным или мокрым лизингом» |
| 5. Состав участников | а) прямой (двусто-ронний) б) возвратный в) косвенный, в том числе: - трехсторонний; - многосторонний | Собственник имущества самостоятельно сдает его в аренду Имущество сдается в ли-зинг тому же лицу, у которого оно было куплено Участвует еще поставщик Кроме поставщика прини-мают участие и посредни-ческие фирмы |
| 6. Способ финанси-рования | а) за счет собственных средств б) паевой в) раздельный | Лизинговая компания прио-бретает имущество для передачи в лизинг за счет собственных средств Частично финансируется лизингодателем |
| 7. Характер платежей: | ||
| 7.1. Форма платежа | а) денежные б) компенсационные в) смешанные | б) поставки продукции, изготовленные на взятом в лизинг оборудовании в заранее согласованных сроках и объемах в) сочетаются денежные и компенсационные формы платежа |
| 7.2. Метод начисле-ния | а) фиксированные б) с авансом | |
| 7.3. Периодич-ность внесения | а) единовременные б) периодические | |
| 7.4. Способ внесения | а) равными долями б) изменяющимися долями, в том числе: § увеличивающимися § уменьшающимися | |
| 8. Целевое назначе-ние | а) действительный б) фиктивный (спеку-лятивный) | Преследуется цель получе-ния большей прибыли за счет налоговых и амор-тизационных льгот |
| 9. Намерения участ-ников | а) срочный б) возобновляемый | Одноразовый (на один срок) лизинг Продлевается по истечении первого срока контракта |
| 10. Тип имущества | а) лизинг нового имущества («с пер-вых рук») б) лизинг использо-ванного имущества («лизинг со вторых рук» - Second-Hand-leasing) в) револьверный ли-зинг | |
| 11. Инициатор лизинговой сделки | а) обычный лизинг (лизинг рентера) б) лизинг товаропро-изводителя (хайринг) в) лизинг лизинго-дателя (рентинг) |
В международной практике различают три основных вида лизинга:
1. Долгосрочный (финансовый) – с предоставлением оборудования на
срок 3-5 лет и более (по некоторым видам до 15-20 лет), получивший название «лизинг».
1. Среднесрочный(срок от 1 до 5 лет), именуемый «хайрингом».
2. Краткосрочный (от нескольких часов, дней, месяцев до до трех лет), получивший название «рентинг».
Формы среднесрочного и краткосрочного лизинга нашли выражение в оперативном лизинге.
Прямой лизинг (двухсторонний)имеет место в том случае,если производитель оборудования самостоятельно сдает его в аренду без посредничества лизинговой компании. Для осуществления таких лизинговых операций предприятия-изготовители оборудования создают в своей структуре специальное подразделение в маркетинговой службе. Работа без посредников упрощает механизм сделки и снижает затраты на ее проведение, позволяет товаропроизводителю получать все экономические преимущества от лизинга своей продукции.
Косвенный (непрямой) лизинг– это передача имущества в лизинг через посредников. Посредник, он же лизингодатель сначала финансирует покупку изделия изготовителя и поставляет их лизингополучателю, а затем периодически получает лизинговые платежи от него. В косвенном лизинге участвует минимум три лица: поставщик, лизинговая компания и лизингополучатель. Он может быть и многосторонним. При таком лизинге в договоре может быть предусмотрено, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю. Подобные формы договора на лизинг носят название «сублизинг».
Возвратный лизинг– представляет собой разновидность двухсторонней сделки. Предприятие (будущий лизингополучатель) имеет оборудование, но ему не хватает средств для производственной деятельности. Тогда предприятие находит лизинговую компанию и продает ей свое оборудование, а последняя, в свою очередь, сдает в лизинг оборудование этому же предприятию. Не исключена возможность последующего выкупа имущества и восстановления права собственности на него. При форме возвратного лизинга в аренду могут сдаваться и целые предприятия, а поставщик и лизингополучатель являются одним и тем же лицом.
Лизинг поставщикуотличается от возвратного лизинга тем, что поставщик оборудования хотя и выступает в роли продавца и лизингополучателя одновременно, но не является пользователем имущества, которое он обязательно отдает в сублизинг третьему лицу. По такой схеме изготовители оборудования самостоятельно занимаются финансовым лизингом, не прибегая к услугам профессиональных посредников.
Компенсационный лизингпредусматривает, что в счет лизинговых платежей лизингополучатель поставляет лизингодателю продукцию, производимую на арендуемом оборудовании в оговоренных размерах.
При чистом лизинге все обслуживание имущества берет не себя лизингополучатель. Эта форма являться наиболее распространенной.
Лизинг с обслуживанием предполагает обязательное техническое обслуживание оборудования, его ремонт, страхование и другие операции со стороны лизингодателя, которая входит в арендную плату.
Раздельный лизинг или лизинг с дополнительным привлечение средств. Это наиболее сложная разновидность паевого лизинга. При этой форме лизингодатель берет ссуду у одного или нескольких кредиторов, пользуясь при этом всеми налоговыми льготами, которые рассчитываются из полной стоимости имущества. Заемщик – лизингодатель не является ответственным перед кредиторами за возврат ссуды, она погашается из сумм лизинговых платежей. Поэтому лизингодатель оформляет в пользу кредитора залог на имущество по погашению займа и уступает ему права на получение лизинговых платежей в счет погашения ссуды. Таким образом, основной риск по сделке несут кредиторы, а обеспечением возврата ссуды служат только лизинговые платежи и сдаваемое в лизинг имущество. Лизингодатель кроме обычного дохода получает вознаграждение за организацию финансирования.
Групповой (акционерный) лизинг означает, что в качестве лизингодателя выступает группа участников (акционеров). Они учреждают специальную корпорацию и назначают доверенное лицо и которое совершает в дальнейшем все необходимые операции по лизинговым отношениям. Применяется эта форма лизинга при крупных сделках (самолеты, суда, космические объекты).
Генеральный лизинг предполагает, что лизингополучатель в рамках общего соглашения может оформить «лизинговую» линию, по которой он при необходимости получает дополнительное оборудование без заключения каждый раз нового контракта.
Револьверный лизинг или лизинг с последовательной заменой имущества используется в тех случаях, когда лизингополучателю по технологии последовательно требуются различные виды оборудования. При этой форме лизинга лизингополучатель приобретает право по истечении определенного срока обменять арендуемое оборудование на другой его вид.
Международный лизинг имеет несколько модификаций:
§ прямой экспортный лизинг (зарубежным партнером является лизингополучатель);
§ прямой импортный лизинг (поставщик находится за рубежом);
§ транзитный (косвенный) лизинг - лизингодатель одной страны берет кредит или приобретает необходимое оборудование в другой стране и поставляет его лизингополучателю, находящемуся в третьей стране.
Обычный лизинг – лизинг, осуществляемый по инициативе лизингополучателя, который обращается с предложением в лизинговую компанию приобрести в ее собственности определенное оборудование с целью дальнейшей передачи этого имущества ему в аренду.
Лизинг товаропроизводителя – особая форма покупки имущеста на выплату, которая занимает промежуточное место между обычным лизингом и рентингом. Решение о получении имущества в аренду принимает его производитель, который заключает сделку с посрединком (лизингодателем).
В соглашении предусматривается возможность возврата производителю объекта лизинга для модернизации и отчислений за его счет затрат по обслуживанию и ремонту объекта лизинга.
Лизинг лизингодателя (рентинг) – этот лизинговое соглашение, по которому объект лизинга не теряет своей ценности по завершению срока аренды, повторно сдается в аренду тому или иному арендатору, или возвращается для использования бывшему собственнику. Посредник (лизинговая компания, посредническая организация и т.д.) преимущественно выполнят информационные, коммерческо-посреднические, а не финансовые функции.
10.У чому полягає привабливість лізингу для лізингоодержувача, лізингодавця та постачальника?
Преимущества лизинга для лизингополучателя состоят в следующем:
v риск утраты или повреждения арендуемого оборудования лежит на его собственнике (лизингодателе), если иное не установлено договором;
v лизинг позволяет осуществить производство без накопления капитала для приобретения оборудования в собственность;
v обслуживание и ремонт могут осуществляться собственником;
v лизинг облегчает замену и модернизацию оборудования, дает возможность лизингополучателю использовать самое современное оборудование;
v платежи могут производиться не единовременно, а по частям и в согласованные сроки;
v лизинг предпочтительнее для лизингополучателя и с точки зрения налогообложения;
v лизинговая плата начинает выплачиваться после того, как оборудование установлено на предприятии и достигло соответствующей производительности. При этом предприятие начинает получать прибыль, часть которой можно использовать для производства платежей по аренде.
Преимущества лизинга для лизингодателя:
v лизинг – это дополнительный инструмент финансирования, что особенно важно для активизации и разнообразия деятельности, изыскания новых сфер прибыльного вложения капиталов банков и их дочерних организаций;
v снижается риск по сравнению с предоставляемыми банковскими ссудами;
v благодаря тесным контактам с производителями появляются новые возможности для расширения делового сотрудничества;
v оформление лизинговых операций – это более простая и оперативная процедура по сравнению с банковским кредитованием.
Лизинг имеет определенные преимущества и для поставщика:
v предприятие получает дополнительные каналы сбыта своей продукции;
v расширяется круг потребителей за счет тех предприятий, которые либо не нуждаются в постоянном владении техникой, либо не могут приобрести ее в собственность, либо хотят опробовать технику на деле;
v лизинг способствует установлению канала обратной связи: в ходе кратковременного использования выявляются конструкционные недостатки, и вся информация такого рода передается предприятиям-изготовителям для принятия мер по их устранению;
v при лизинге поставщик форсирует темпы обновления продукции: ускоряется смена моделей, что позволяет завоевать рынки;
v появляется возможность на время избавиться от неиспользуемого оборудования;
v удобство расчета. Продавцу не приходится прибегать к коммерческому кредиту, и он может получить всю сумму непосредственно после осуществления сделки. Лизинговая фирма обеспечивает 100% финансирование;
v снятие риска возможного неплатежа;
v лизинг служит средством эффективной рекламы. Потенциальные покупатели могут убедиться в возможностях предлагаемых машин и оборудования не по рекламным проспектам, а на деле – в процессе эксплуатации;
v поставщик увеличивает объемы продажи за счет повышения спроса на вспомогательное оборудование: расширение лизинга может вызвать увеличение спроса, а следовательно, и продажи вспомогательного оборудования, приборов, используемых при эксплуатации машин и оборудования, реализуемых по каналам лизинга.