Тема 1. Основы налоговой системы Российской Федерации
Институт менеджмента и бизнеса
Кафедра экономики, организации и
управления производством
Налогообложение и аудит
Методические указания
для изучения курса и самостоятельной работы студентов всех форм
обучения специальности 080507 «Менеджмент организации»
Составитель Д.В. Беляева,Е.А. Корякина
Тюмень
ТюмГНГУ
2012
УДК 657.1
Налогообложение и аудит: метод. указ. для изучения курса и самостоятельной работы студентов всех форм обучения специальности 080507 «Менеджмент организации»/ сост. Д. В. Беляева, Е.А. Корякина; Тюменский государственный нефтегазовый университет.– Тюмень: Издательский центр БИК ТюмГНГУ 2012.– 24 с.
Методические указания для изучения курса и самостоятельной работы рассмотрены и рекомендованы к изданию методическим семинаром кафедры экономики, организации и управления производством
«____» ____________ 2012 года, протокол № ____.
Методические указания и индивидуальные задания по дисциплине «Налогообложение и аудит» предназначены для студентов, обучающихся по специальности 080507 «Менеджмент организации». Данная дисциплина студентами очной формы обучения изучается в осеннем семестре на пятом курсе.
Приведено содержание основных тем дисциплины, указаны темы и содержание практических занятий. Приведены задания на курсовую работу. Даны тестовые задания и литература по изучаемому курсу.
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Динамично меняющиеся условия развития российской экономики требуют от современных специалистов разноплановых знаний, способствующих развитию предприятий и организаций.
Промышленные предприятия, находясь на новом этапе своего развития, должны использовать все возможности для повышения конкурентоспособности на рынке. Рациональные налоговые выплаты – один из инструментов эффективной деятельности предприятий. Грамотно построенная учетная политика в соответствии с планом стратегического развития предприятия, оптимальные налоговые выплаты в бюджет способствуют увеличению конкурентных преимуществ предприятий.
Изменения законодательства в области налогообложения влияют на финансовый результат деятельности предприятий. Введение в действие налогового кодекса РФ окончательно закрепило тенденцию роста различий бухгалтерского и налогового учета, что, в первую очередь, сказывается на формировании и оптимизации полученной прибыли – главного критерия функционирования организаций в современных условиях.
Дисциплина «Налогообложение и аудит» определена Государственным образовательным стандартом по специальности 080507 «Менеджмент организации».
Целью изучения дисциплины «Налогообложение и аудит» является формирование у студентов комплекса знаний по расчету налоговых платежей промышленных предприятий в бюджеты различных уровней и умений по выявлению нарушений в результате проведения аудиторской проверки.
Задачи дисциплины «Налогообложение и аудит» заключаются в:
- формировании системы знаний о налогах и сборах РФ;
- изучении возможностей рационализации налоговых выплат в бюджет;
- получении знаний основ аудиторской деятельности, критериев проведения обязательного аудита и методики проведения аудита;
- приобретении навыков по выявлению ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности, изучении способов их исправления.
В результате освоения дисциплины студент должен:
Знать: теорию налогов; предмет и основные методы налогообложения предприятий; современную законодательно-нормативную базу налогообложения и аудита; сущность, содержание и виды аудита; методологию аудита, аудиторские стандарты; технику аудита.
Уметь: исчислять налоговые платежи с учетом льгот и специфических условий функционирования промышленных предприятий; работать с нормативными и инструктивными материалами; проводить оценку степени надежности аудиторских доказательств, составлять план аудиторской проверки и аудиторское заключение.
Демонстрировать способность и готовность: проводить расчеты налоговых платежей и отражать их в налоговой отчетности промышленного предприятия; использовать приемы внутреннего аудита основных объектов.
СОДЕРЖАНИЕ КУРСА
РАЗДЕЛ 1. Налогообложение
Тема 1. Основы налоговой системы Российской Федерации
Сущность налоговой системы. Понятие налогов и сборов. Принципы налоговой системы. Классификация налогов и сборов. Распределение налоговых поступлений. Функции налоговой системы. Элементы налоговой системы. Права, обязанности и ответственность налогоплательщика. Недостатки налоговой системы в РФ. Порядок проведения налоговой проверки организации.