Для самостоятельного решения. 1. Проанализируйте влияние факторов на изменение себестоимости всей реализованной продукции
1. Проанализируйте влияние факторов на изменение себестоимости всей реализованной продукции. Сделайте выводы.
| показатели | план | факт |
| Объем реализованной продукции, шт | ||
| Переменные затраты на единицу продукции, т.р. | ||
| Сумма постоянных затрат, т.р. |
2. Проанализируйте влияние факторов на изменение себестоимости всей реализованной продукции. Сделайте выводы.
| показатели | план | факт |
| Объем реализованной продукции, шт | ||
| Переменные затраты на единицу продукции, т.р. | ||
| Сумма постоянных затрат, т.р. |
Тема: «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия»
Типовая задача
Проанализируйте влияние факторов на изменение суммы совокупной суммарной прибыли. Сделайте выводы.
| показатели | план | факт | +/- |
| Прибыль от реализации | |||
| Операционные доходы | |||
| Операционные расходы | -10 | ||
| Внереализационные доходы | |||
| Внереализационные расходы |
Решение:
ССП = ПРП + ДО – РО + ДВР – РВР
ССПо = 1000 + 200 – 80 + 100 – 20 = 1200
ССП1 = 1200 + 220 – 70 + 120 – 30 = 1440
% выполнения плана по объему совокупной суммарной прибыли= ССП1/ССпо *100% =1440/1200*100%=120%
Вывод: План по объему совокупной суммарной прибыли выполнен на 120%.
Положительное влияние на ССП (ее увеличение) оказали:
- увеличение ПРП на 200 тыс. руб.
- увеличение ДО на 20 тыс. руб.
- уменьшение ОР на 10 тыс. руб.
- увеличение ДВР на 20 тыс. руб.
Отрицательное влияние на ССП (ее уменьшение) оказали:
- увеличение РВР на 10 тыс. руб.
Для самостоятельного решения
1.Проанализируйте влияние факторов на изменение суммы совокупной суммарной прибыли. Сделайте выводы.
| показатели | план | факт |
| Прибыль от реализации продукции, работ, услуг (ПРП) | 18 000 | 18 800 |
| Доходы от операционной деятельности (ДО) | ||
| Расходы от операционной деятельности (РО) | ||
| Доходы от внереализационной деятельности (ДВР) | ||
| Расходы от внереализационной деятельносьт (РВР) | ||
| Совокупная суммарная прибыль (ССП) | ? | ? |
2.Проанализируйте влияние факторов на изменение суммы совокупная суммарной прибыли (ССП). Сделайте выводы.
| показатели | план | факт |
| Прибыль от реализации продукции, работ, услуг (ПРП) | 2 500 | 3 000 |
| Доходы от операционной деятельности (ДО) | ||
| Расходы от операционной деятельности (РО) | ||
| Доходы от внереализационной деятельности (ДВР) | ||
| Расходы от внереализационной деятельносьт (РВР) | ||
| Совокупная суммарная прибыль (ССП) | ? | ? |
3. Проанализируйте влияние факторов на изменение суммы балансовой прибыли. Сделайте выводы.
| показатели | план | факт |
| Прибыль от реализации продукции, работ, услуг (ПРП) | 8 000 | 8 800 |
| Доходы от операционной деятельности (ДО) | 600 | 700 |
| Расходы от операционной деятельности (РО) | 200 | 100 |
| Доходы от внереализационной деятельности (ДВР) | 1350 | 1380 |
| Расходы от внереализационной деятельносьт (РВР) | 350 | 280 |
| Совокупная суммарная прибыль (ССП) | ? | ? |
Типовая задача
Проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли по изделию А по сравнению с планом. Сделайте выводы.
| Показатели | Значение показателя | |
| план | факт | |
| Объем реализации, щтук | ||
| Цена единицы продукции, тыс.руб. | ||
| Себестоимость изделия, тыс.руб. |
Решение:
Факторная модель прибыли от реализации продукции: ПБ=VРП (Ц – С)
Используя способ цепной подстановки:
ПБо=VРПо(Цо – Со)= 350 (120-80)=14000 т.р.
ПБ усл1= VРП1 (Цо – Со)= 400(120-80)=16000 т.р.
ПБ усл2= VРП1 (Ц1 –Со)= 400 (100-80)=8000 т.р.
ПБ1 = VРП1 (Ц1 – С1)= 400 (100-70)= 12000 т.р.
DП= ПБ1 – Пбо= 12000 – 14000= -2000т.р.
DПБvрп= ПБусл1 –Пбо= 16000-14000=2000 т.р.
DПБ ц= ПБ усл2 – Пб усл1= 8000 – 16000= -8000 т.р.
DПБс= ПБ1 – Пбусл2= 12000 – 8000= 4000 т.р.
Вывод: Прибыль от реализации продукции по сравнению с планом уменьшилась на 2000 т.р., в том числе за счет изменения следующих факторов:
- за счет увеличения объема реализации продукции – ПБ увеличилась на 2000 т.р.
- за счет снижения цены единицы продукции – ПБ уменьшилась на 8000 т.р.
- за счет снижения себестоимости единицы изделия – ПБ увеличилась на 4000 т.р.