Объясните важность и необходимость установления элементов налога
3. Каково содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент»?
Тесты
1. Не подлежат налогообложению доходы в виде:
а) безвозмездно полученного имущества;
б) имущества, полученного в рамках целевого финансирования;
в) дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде;
г) процентов по кредитам займа.
2. Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, при определении прибыли исключают из выручки:
а) сумму налога на добавленную стоимость;
б) экспортные пошлины;
в) сумму НДС и экспортные пошлины;
г) уплаченные при ввозе товаров суммы налогов.
3. При осуществлении различных видов деятельности общехозяйственные и общепроизводственные расходы распределяются:
а) пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности в общей сумме выручки;
б) пропорционально прямым затратам;
в) пропорционально среднесписочной численности персонала;
г) пропорционально ФОТ персонала по каждому виду деятельности.
4. К посреднической деятельности относится:
а) заготовительная деятельность;
б) комиссионная деятельность;
в) снабженческо-сбытовая деятельность;
г) сдача в аренду имущества.
5. Расходами признаются:
а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода;
б) документально подтвержденные затраты, произведенные организацией;
в) затраты, оценка которых выражена в денежном выражении;
г) экономически оправданные затраты, подтвержденные документами произвольной формы.
Вариант № 5
1. Сформулируйте определение понятия «реализация това-
ров, работ, услуг».
2. Каково определение понятия «объекты налогообложения»?
3. Что такое облагаемая база и единица налогообложения?
4. Как определяется понятие «налоговая ставка»?
Тесты
1. Стоимость материально-производственных запасов определяется:
а) исходя из цен приобретения без учета сумм налогов;
б) исходя из цен приобретения, включая расходы на транспортировку;
в) исходя из цен приобретения с учетом всех затрат, связанных с их приобретением;
г) исходя из рыночных цен на момент оприходования по правилам бухгалтерского учета.
2. К расходам на оплату труда не относятся:
а) единовременные вознаграждения за выслугу лет;
б) надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера;
в) выплаты за счет средств специального назначения;
г) расходы па оплату труда доноров за дни обследования.
3.К амортизируемому имуществу относится:
а) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;
б) имущество с первоначальной стоимостью более 40 000 руб. независимо от срока полезного использования;
в) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости;
г) имущество со сроком полезного использования 12 месяцев и первоначальной стоимостью 40 000 руб.
4. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:
а) линейным по всем объектам амортизируемого имущества;
б) нелинейным по всем объектам амортизируемого имущества;
в) линейным или нелинейным по конкретному объекту амортизируемого имущества;
г) линейным, нелинейным или иным методом, принятым в бухгалтерском учете.
5. Представительские расходы нормируются в размере:
а) 4% расходов на оплату труда;
б) не превышающем 4% выручки от реализации;
в) 2% расходов на оплату труда;
г) 4% расходов на оплату труда или 4% выручки от реализации в зависимости от положений учетной политики.
Вариант № 6
1. Что понимается под налоговым и отчетным периодами?
2. Может ли быть изменен срок уплаты налога или сбора региональным законодательством?
3. Какие существуют способы уплаты налогов?
4. По каким признакам налоги подразделяются на прямые и косвенные?
Тесты
1 В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения прибыли включаются:
а) транспортный налог;
б) расходы, связанные с реконструкцией основных фондов производственного назначения;
в) расходы в виде пени и штрафов, перечисляемых в бюджет;
г) поощрительные выплаты из прибыли, остающейся после налогообложения.
2. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения не включаются:
а) командировочные расходы в пределах установленных норм.;
б) расходы, на рекламу сверх предусмотренных нормативов;
в) расходы на оплату труда на время учебных отпусков;
г) расходу на услуги связи.
3. Расходы на сертификацию продукции и услуг в целях налогообложения:
а) принимаются в размере фактических расходов;
б) принимаются в размере фактических расходов, но не более 1% выручки;
в) не принимаются на расходы;
г) принимаются в пределах норматива, установленного региональными органами власти.
4. При определении налоговой базы не учитываются расходы:
а) на приобретение амортизируемого имущества;
б) на капитальный ремонт;
в) на информационные услуги;
г) на аудиторские услуги.
5. Проценты по банковским кредитам для целей налогообложения:
а) включаются в себестоимость товаров (работ, услуг);
б) уплачиваются за счет прибыли, остающейся после налогообложения;
в) относятся на финансовый результат;
г) учитываются согласно положениям учетной политики.
Вариант № 7
1. Перечислите налоги, взимаемые с юридических и физических лиц. 2. С какими органами взаимодействует Федеральная налоговая служба при осуществлении своей деятельности?
3. Какова роль основных налоговых доходов в федеральном бюджете?
4. Какие виды налогов и сборов действуют на территории Российской Федерации в настоящее время?
5. Назовите региональные и местные налоги, действующиепо месту вашего проживания.
Тесты
1. Сумма резерва по сомнительным долгам создается:
а) в размере всей сомнительной задолженности на последний день отчетного периода;
б) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода;
в) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода, но не должна превышать 10% выручки;
г) в зависимости от срока возникновения задолженности но состоянию на последний день отчетного периода, но не должна превышать сумму резерва предыдущего отчетного периода.
2. Налогооблагаемая прибыль организаций, получивших безвозмездно от других организаций имущество:
а) увеличивается на остаточную стоимость этого имущества;
б) увеличивается на стоимость этого имущества, указанную в документах о передаче;
в) увеличивается на рыночную стоимость этого имущества с учетом ст. 40 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости;
г) не увеличивается.
3. Убытки от реализации амортизируемого имущества:
а) уменьшают налогооблагаемую прибыль в том отчетном периоде, в котором они понесены;
б) не уменьшают налогооблагаемую прибыль;
в) уменьшают налогооблагаемую прибыль равными долями в течение срока, оставшегося до конца налогового периода, в котором произошла реализация;
г) уменьшают налогооблагаемую прибыль равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации.
4. При исчислении налоговой базы не учитываются доходы:
а) от посреднической деятельности;
б) от игорного бизнеса;
в) от комиссионной деятельности;
г) при переуступке права требования.
Вариант № 8
1. Какие налоги признаются федеральными?
2. Какие налоги являются региональными?
3. Каково определение местных налогов?
4. Что представляет собой специальный налоговый режим? Дайте обоснование необходимости его установления.
Тесты
1. Внереализационные доходы, полученные в натуральной форме, учитываются:
а) исходя из цены сделки;
б) по рыночным ценам;
в) исходя из цены сделки с учетом положений ст. 40 НК РФ;
г) исходя из цены сделки или рыночной цены в зависимости от положений учетной политики.
2. Организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений:
а) пропорционально объемам выручки от реализации продукции (работ, услуг);
б) исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению;
в) пропорционально среднесписочной численности (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества;
г) пропорционально остаточной стоимости амортизируемого имущества.
3. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:
а) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;
б) в том отчетном (налоговом) периоде, когда они имели место и была произведена оплата;
в) в том отчетном (налоговом) периоде, когда произведена оплата;
г) на ту дату, которая дополнительно установлена законодательными актами регионов.
4. Кассовый метод определения доходов и расходов имеют право применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:
а) 3 млн. руб.;
б) 5 млн. руб.;
в) 1 млн. руб.;
г) от 3 млн. руб. до 5 млн. руб.
5. Доход налогоплательщика от операций по реализации ценных бумаг определяется исходя из:
а) цены реализации ценной бумаги;
б) цены реализации ценной бумаги и суммы накопленного процентного дохода, уплаченной покупателем;
в) рыночной цены ценной бумаги;
г) максимальной иены сделок, совершенных в течение торгового дня через организатора
Вариант № 9
1. Что является объектом налогообложения налогом на прибыль?
2. На какие группы классифицируются доходы и расходы? Приведите примеры.