III. СОСТАВ И СТРУКТУРА КУРСОВЫХ РАБОТ, И ОБЩАЯ МЕТОДИКА ИХ ВЫПОЛНЕНИЯ
Экономический факультет
Кафедра «Финансы и кредит»
Е.Г. Гарасимчук
Методические указания
По выполнению курсовых работ
по дисциплине «Налоговое администрирование»
Набережные Челны - 2008
УДК
ББК
Печатается по решению секции экономических дисциплин
учебно-методического совета
Института экономики, управления и права (г. Казань)
Гарасимчук, Е.Г.
Г-20 Методические указания по выполнению курсовых работ по дисциплине «Налоговое администрирование» / Е.Г. Гарасимчук – Казань : Изд-во «Познание» Института экономики, управления и права (г. Казань), 2008. – 31 с.
Обсуждены и одобрены на заседании кафедры «Финансы и кредит».
Методические указания по выполнению курсовых работ по дисциплине «Налоговое администрирование» предназначены для студентов специализации «Налоговое консультирование» специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение».
Методические указания имеют целью оказать студентам помощь при написании курсовой работы, ознакомить их с основными требованиями, предъявляемыми к ее содержанию и оформлению.
Методические указания включают общие требования к структуре, содержанию и оформлению курсовой работы, примерную тематику курсовых работ, описание процедуры защиты, форму отзыва на курсовую работу.
УДК 336.2
ББК 65.261.41
© Институт экономики, управления и права (г. Казань), 2008
© Гарасимчук Е.Г., 2008
СОДЕРЖАНИЕ
I. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА………………………………………4
II. ВЫБОР ТЕМЫ, ПОДБОР ЛИТЕРАТУРЫ И СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА…………………………………………………………………...5
III. СОСТАВ И СТРУКТУРА КУРСОВЫХ РАБОТ, И ОБЩАЯ МЕТОДИКА ИХ ВЫПОЛНЕНИЯ…………………………………………………………..7
IV. ОФОРМЛЕНИЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ……………………………10
V. ОТЗЫВ РУКОВОДИТЕЛЯ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ И ЕЕ ЗАЩИТА…………………………………………………………………14
Приложения………………………………………………………….16
I. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Курсовая работа по дисциплине «Налоговое администрирование» является частью учебного плана специальности «Налоги и налогообложение»
Курсовая работа — важный этап учебного процесса и, одновременно, - ответственная самостоятельная работа студентов, изучающих данную дисциплину.
Курсовая работа имеет целью:
1) привить навыки аналитической работы со статистическими данными, нормативной, учебной, научной литературой;
2) систематизировать и углубить теоретические знания и практические навыки студентов в части администрирования налогов и сборов;
3) совершенствовать навыки самостоятельной научной работы, в т.ч. подготовить студентов к написанию выпускной квалификационной (дипломной) работы;
4) развить профессиональное мышление студентов в сфере налогов и налогообложения.
Курсовая работа представляет собой законченное научное исследование, содержащее анализ как теоретических, так и практических проблем в части администрирования налогов и сборов, нацеленное на совершенствование налогообложения и налогового законодательства.
В процессе подготовки курсовой работы студент должен развить навыки ведения самостоятельной работы, показать умение работать с первичными данными и литературными источниками.
Обязательными требованиями, предъявляемыми к курсовым работам, являются:
- четкость постановки цели и задач;
- логическая последовательность изложения материала;
- краткость и точность формулировок, исключающих возможность неоднозначного толкования;
- присутствие элемента исследования или сравнения;
- самостоятельное выполнение работы на основе собранных и обработанных студентом материалов, а также изучения специальной литературы по избранной теме;
- соответствие текста работы поставленным в содержании вопросами;
- недопущение дословного переписывания из литературных источников;
- оформление работы в соответствии с требованиями.
II. ВЫБОР ТЕМЫ, ПОДБОР ЛИТЕРАТУРЫ И СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА
На профилирующей кафедре разрабатывается, рассматривается и утверждается тематика курсовых работ (Приложение 1). Студент выбирает тему или предлагает свою тему с обоснованием целесообразности ее разработки. Предложенная тема должна быть согласована с научным руководителем и утверждена заведующим кафедрой. Не допускается написание курсовой работы на одну и ту же тему студентами одного потока. Руководитель курсовой работы назначается из числа преподавателей кафедры. После этого составляется план работы, и определяются общие направления работы. Возникающие проблемы обсуждаются и решаются с научным руководителем.
При выборе темы студенту необходимо учитывать актуальность темы, наличие в ней теоретической или практической проблемы, доступность информации, свои научные интересы, возможность продолжения работы с целью написания конкурсной научной работы, дипломной (квалификационной) работы.
После выбора темы студенты самостоятельно работают над планом курсовой работы. Рекомендуется предварительно обсудить проблемы и возможные источники научной информации с научным руководителем. На основании изучения законодательных и нормативных актов, а также постановлений и писем правительственных органов, нормативно-справочных и инструктивных материалов, научной литературы, статистических данных студенты определяют проблему, цель и направления (задачи) исследования, намечают структуру курсовой работы.
К первой обязательной встрече с научным руководителем студенты должны иметь развернутый план курсовой работы и список литературы, необходимой для написания курсовой работы. Для того чтобы курсовая работа не получилась поверхностной (учитывая ее сравнительно небольшой объем) студент совместно с научным руководителем четко определяет границы исследования. Научный руководитель может уточнить некоторые пункты плана. После утверждения плана научным руководителем студент приступает к обобщению изученных материалов и написанию курсовой работы.
Написание курсовой работы начинается с подбора литературы по исследуемой проблеме. Одновременно с этим можно собирать материалы для практической части исследования. Изучение литературы обычно начинают с учебников и учебных пособий, а затем переходят к периодической печати. При работе с литературой по налогообложению необходимо учитывать год ее издания. Реформирование налогообложения предусматривает изменение нормативно-правовой базы. Поэтому использовать литературу лучше всего последних 2 лет.
При подборе литературы необходимо учитывать точки зрения отдельных авторов, обращать внимание на практические примеры и цифровой материал. Не допускается дословное переписывание литературных источников. Учитывая возможности некорректного изложения материала, лучше всего использовать издания, контролируемые Федеральной налоговой службой РФ. В итоге такой работы, студентом составляется список литературы, который прилагается к выполненной работе.
В процессе написания курсовой работы студенту необходимо изучить и проанализировать положения Налогового кодекса, законы и инструктивные материалы, в т.ч. разработанные МФ РФ и ФНС России, по вопросам налогообложения, которым посвящена курсовая работа; систематизировать эволюцию рассматриваемого вопроса; собрать и проанализировать статистические данные, арбитражную практику и данные, характеризующие действующий механизм функционирования объекта исследования, экономические последствия конкретных налоговых отношений.
Кафедра рекомендует в процессе работы над курсовой работой использовать следующие периодические издания:
− журналы «Бухгалтерский учет», «Главный бухгалтер», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Финансы», «Налоговая политика и практика», «Налоговое право», «Налоговые споры» и др.;
− газеты «Налоги», «Налоги, учет, право», «Российская газета», «Финансовая газета», «Экономика и жизнь» и др.;
− сборники научных трудов ученых Института и, в частности, кафедры «Финансы и кредит»;
− материалы МФ РФ, ФНС России, налоговых инспекций, Консультационного центра ФНС России.
Кроме того, рекомендуется пользоваться базой данных справочно-правовой системы «Консультант-Плюс».
По всем вопросам, связанным с написанием курсовой работы, студент консультируется с научным руководителем во время, отведенное преподавателем для консультаций.
План курсовой работы составляется на основе изученной литературы и должен раскрывать тему работы и основные вопросы. План включает введение, основную часть, заключение. В названиях глав курсовой работы отражаются ключевые вопросы темы, в названиях параграфов – более конкретные вопросы. Каждая глава и параграф имеют свое название и нумерацию. На завершающей стадии написания работы на основе плана оформляется «Содержание» курсовой работы (Приложение 3).
III. СОСТАВ И СТРУКТУРА КУРСОВЫХ РАБОТ, И ОБЩАЯ МЕТОДИКА ИХ ВЫПОЛНЕНИЯ
Обычно курсовая работа состоит из введения, двух-трех глав, выводов и предложений, списка используемой литературы и при необходимости приложений. Каждая глава в свою очередь делится на два-три параграфа. Допускается сокращение или увеличение числа глав, однако, в работе обязательно должны присутствовать теоретическая часть, ее практическая разработка и возможные пути реформирования. Каждый последующий раздел должен быть логическим продолжением предыдущего.
При написании курсовой работы очень важно проявить творческий подход. Не допускается пересказывание содержания глав Налогового кодекса, законов, инструкций и другой нормативно-правовой литературы. Курсовая работа, в которой только излагается материал учебников, учебных пособий или законов и инструкций, не допускается к защите и возвращается студенту на доработку.
При изложении спорных вопросов следует приводить мнения различных авторов с высказыванием отношения (анализа) к ним самого автора курсовой работы. Если мнение того или иного автора рассматривается критически, то высказывание следует приводить полностью без сокращений. При наличии различных подходов к решению проблемы, содержащихся в нормативных документах или работах отдельных авторов, желательно дать их критический разбор. После такого изучения теории вопроса, автор курсовой работы обосновывает свое мнение по спорному вопросу или соглашается с одной из имеющихся уже точек зрения, выдвигая при этом собственные аргументы. Важное требование, предъявляемое к курсовой работе, - это использование и анализ статистического и фактического материала. Отсутствие таких материалов значительно снижает уровень курсовой работы. Статистический и фактический материал следует приводить не только в качестве примера или иллюстрации, подтверждающих те или иные положения, но и использовать его в качестве основы для доказательства выводов и предложений по курсовой работе. В отношении приводимых данных обязательно указывается источник информации.
При выполнении курсовой работы необходимо следить за стилем. Текст работы излагается от третьего лица, в нем не употребляются местоимения «я», «мы». Научный текст пишется от третьего лица, например, "автор считает", "на наш взгляд" и т. д. Таких выражений, как «в прошлом году», в «этом году», «в настоящее время» следует избегать и указывать конкретно месяц, год.
Написание даты принятия документа следует приводить в следующей последовательности — число, месяц, год. Номер документа пишется после даты принятия. Не допускается сокращение слов в названии документов, кроме общепринятых аббревиатур. Не следует перенасыщать текст специальными терминами и сокращениями, затрудняющими чтение.
В работе должны присутствовать графические объекты: таблицы, схемы, рисунки, графики, диаграммы. Их количество и качество свидетельствует о глубине изученности студентом теоретического и практического материала по избранной теме, они являются подтверждением обоснованности выводов и предложений. Под графическим объектом должен быть указан источник данных.
Во введении раскрывается значение избранной темы, обосновывается ее актуальность и важность, указывается цель работы и задачи, которые будут решены в ходе ее написания в рамках обозначенных границ исследования. Целесообразно коротко сформулировать основные характеристики объекта исследования, практическую значимость, а также дать краткую аннотацию по главам.
Во введении указываются основные источники фактических данных, кратко описывается используемая литература и степень изученности этой темы. Введение обычно занимает 1-2 страницы.
Введение не должно раскрывать темы курсовой работы, так как оно не является содержательной частью работы. Не следует во введении приводить определение, понятие, состав, роль анализируемых категорий и т.д.
Первая глава посвящается исследованию теоретических вопросов. Исследование теоретических вопросов должно быть увязано с практической частью работы и служить базой для разработки предложений и рекомендаций.
В ней приводятся краткие исторические сведения в отношении исследуемого вопроса (проблемы), характеризуются положения законодательной и нормативной базы с точки зрения особенностей функционирования объекта исследования. В отношении проблемных вопросов приводятся мнения различных специалистов, а также обоснованное мнение автора.
Во второй главе проводится анализ функционирования рассматриваемого вопроса (в зависимости от темы). Этот раздел базируется на тщательном изучении действующего законодательного и инструктивного материала, а также прочих нормативных документов, на всестороннем и глубоком анализе статистического и фактического материалов. Материалы анализа должны лежать в основе всей курсовой работы, служить ее аналитической базой, в соответствии с которой впоследствии будут разработаны соответствующие выводы и предложения. Основное требование, предъявляемое ко второй главе, заключается в разработке и обосновании выводов и практических предложений, направленных на решение проблем, исследованных в курсовой работе. В процессе анализа, проведенного во второй главе, должны быть выявлены недостатки современной практики налогообложения в отношении конкретных налоговых отношений.
При этом весь анализ должен проводиться не менее чем за трехлетний период деятельности объекта. В этой части работы приводятся самостоятельно составленные автором графики, диаграммы, схемы, таблицы. Весь иллюстративный материал должен быть проанализирован и использован для подтверждения выводов по исследуемой проблеме.
Информационной основой для анализа и написания второй главы могут быть данные бухгалтерского и налогового учета конкретного налогоплательщика. Если у студента нет возможности получить информацию по теме работы от какой-либо организации, основой для написания аналитической (практической) части курсовой работы могут быть статистические данные, арбитражная практика.
Третья глава – формируется в зависимости от анализа и полноты предлагаемых во второй главе данных. Здесь студент предлагает основные обоснованные рекомендации по совершенствованию исследуемой проблемы. Очень важно спрогнозировать и осветить последствия внедрения разработанных в курсовой работе предложений для практики налогообложения, формирования налоговой базы, экономического положения налогоплательщика и для экономического и социального развития государства.
При этом возможно обобщение зарубежного опыта по рассматриваемой теме с целью возможного применения его в российской практике.
Каждая глава, кроме третьей, должна завершаться кратким выводом.
В разделе «Выводы и предложения» курсовой работы в доступной и четкой форме излагаются основные результаты проведенных исследований, вытекающие из материалов предыдущих глав и характеризующие степень достижения поставленной цели. Данный раздел должен соответствовать содержанию отдельных глав курсовой работы и излагаться в виде отдельных пунктов. Объем этого раздела работы не более 3 страниц.
Список использованной литературы должен включать список использованных нормативно-правовых актов, литературы. При написании работы должно быть использовано не менее 20-25 источников информации, при этом нормативно-правовые документы должны быть в редакции, актуальной на дату утверждения плана курсовой работы. Учебники, учебные пособия, научные монографии указываются по последнему изданию. Среди периодических изданий должны быть статьи текущего года.
Приложение – это вспомогательный материал, который не может быть помещен непосредственно в тексте работы (Объемные текстовые, цифровые таблицы, схемы, графики, заполненные формы налоговой отчетности, налоговые регистры и др. документы.).
Курсовая работа и документы к ней подшиваются в следующем порядке:
1. Титульный лист
2. Содержание
3. Введение
4. Текст работы
5. Выводы и предложения
6. Список использованной литературы
7. Приложения.