Вопрос №2 Источники налогового права

1) Международные договоры и соглашения ( например, об избежании двойного налогообложения).

2) Конституция РФ 1993 года.

3) Бюджетный Кодекс РФ 1998 года.

4) Налоговый Кодекс РФ (НК РФ).

5) Федеральные законы и законы, касающиеся вопросов налогообложения ( закон «Об основах налоговой системы в РФ» 1991 г.).

6) Указы Президента (например, Указ Президента РФ от 13 октября 2003 г. «О внесении изменения в Указ Президента Российской Федерации от 13 июня 1996 г. N 865 «О предоставлении отсрочки от призыва на военную службу гражданам, поступившим на работу в налоговые органы, и лимите на прикомандирование офицеров Вооруженных Сил Российской Федерации к Министерству Российской Федерации по налогами сборам»»).

7) Постановления Правительства (например, Постановление Правительства РФ от 28 мая 1992 г. «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества»).

8)Законы субъектов РФ, касающиеся вопросов налогообложения.

9) Судебная практика.

Вопрос№3 Субъекты налоговых правоотношений.

1) Организации и физические лица, признанные в соответствии с НК РФ плательщиками налогов или сборов.

2) Налоговые агенты.

3) Налоговые органы.

4) Таможенные органы.

Вопрос №4 Понятие налога и сбора

В статье 57 Конституции написано, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимают обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетные фонды, осуществляемый в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством.

Более подробные и конкретные определения налога и сбора представлены в ст. 8 НК. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) вместо единого социального налога теперь взносы в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) водный налог;

8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

9) государственная пошлина.

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

Вопрос №5Особенности налогов

1) Взаимосвязь налогов и государства.

2) Налоги – это институт, регулирующий экономические и социальные, например, демографические процессы в обществе.

3) Принудительность платежей.

Вопрос №6 Функции налогов.

1) Фискальная (государство изымает часть добавочного капитала и происходит «вливание» денежной массы в доход государства).

2) Стимулирующая (дестимулирующая) – стимуляция или дестимуляция определенных отраслей экономики.

3) Регулирующая (государство распределяет полученные доходы).