Задания для закрепления теоретического материала. 1.Приведите примеры изменений в налоговой политике Российской Федерации за время налоговой реформы, начиная с 1992 г
1.Приведите примеры изменений в налоговой политике Российской Федерации за время налоговой реформы, начиная с 1992 г.
2.Проанализируйте варианты реформирования налоговой системы: среднесрочная налоговая реформа правительства, налоговая программа академика Д. Львова, налоговая программа профессора В. Фролова, программа реформы налоговой системы политического объединения «Яблоко», рекомендации Всемирного банка по совершенствованию налоговой системы.
3.Объясните на примерах: влияние налоговой политики на совокупный спрос; зависимость эффективности налоговой политики от обменных курсов; влияние налоговой политики на процентную ставку; налоговое регулирование платежного баланса.
4.Проанализируйте по данным органов статистики Республики Башкортостан налоговую политику региона (таблица 2). Сделайте соответствующие выводы.
Таблица 2 Оценка региональной налоговой политики
| Показатели | Расчет показателя | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. |
| 1.Сумма поступлений налогов и сборов в консолидированный бюджет РБ, млрд. руб. | - | |||
| 1а.Из них сумма налоговых поступлений, передаваемых в федеральный бюджет, млрд. руб. | - | |||
| 2.Уровень централизации налоговых поступлений, % | стр.1а / стр.1 × 100 | |||
| 3.Сумма задолженности по налогам и сборам, пени, налоговым санкциям, млрд. руб. | - | |||
| 4.Итого совокупный налоговый ресурс региона, млрд. руб. | стр.1 + стр.3 | |||
| 5.Валовой региональный продукт, млрд. руб. | - | |||
| 6.Налоговая нагрузка региона, % | стр.4 / стр.5 × 100 |
Контрольные вопросы
1.В чем суть понятий «налоговая политика», «субъекты налоговой политики»?
2.Какие цели преследует налоговая политика государства?
3.Объясните понятия «налоговая концепция», «налоговая стратегия» и «налоговая тактика».
4.Какие виды налоговой политики существуют?
5.Раскройте основные методы и инструменты налоговой политики.
6.Какова взаимосвязь налоговой политики и налогового механизма?
7.В чем сущность основных направлений налоговой политики Российской Федерации на текущий и плановый период?
Тема 4 Реализация прав и обязанностей налогоплательщиков
Задания для закрепления теоретического материала
1.Заполнить таблицу 3, используя статьи НК РФ части первой.
Таблица 3 Сравнительная характеристика форм изменения сроков уплаты налога
| Условия предоставления | Отсрочки, рассрочки | Инвестиционного налогового кредита |
| Основания | ||
| Срок | ||
| Оформление | ||
| Платность | ||
| Принятие решения (кем и когда) | ||
| Обеспечение |
2. Организация сдала в налоговую инспекцию декларацию по налогу на имущество за первый квартал и произвела уплату авансового платежа по налогу 28 апреля. При проверке была обнаружена ошибка в расчете налога из-за неправомерного использования льготы – 6000 руб.
Определить сумму начисленной пени, если камеральная проверка завершена 11 мая.
3.Проанализировать возможность оспорить некорректные положения налогового законодательства в сфере практической деятельности.
4.Дать оценку возможностей, предоставленных законодательством для защиты прав налогоплательщика и экономических интересов государства.
Контрольные вопросы
1.Перечислите права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов.
2.Когда обязанность по уплате налога прекращается?
3.Когда обязанность по уплате налога считается исполненной?
4.Раскройте способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов.
5.Каковы особенности исполнения обязанности по уплате налога при ликвидации и реорганизации юридического лица?
6.Как осуществляется взыскание налога за счет денежных средств?
7.Как осуществляется взыскание налога за счет иного имущества?
8.Как осуществляется зачет или возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм налога?
Тема 5 Контроль исполнения налоговых предписаний