ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ

Финансы предприятий

Учебное пособие

 

 

Рекомендовано Дальневосточным

региональным учебно-методическим центром (ДВРУМЦ)

в качестве учебного пособия для студентов

специальности 080105 «Финансы и кредит» вузов региона

 

Хабаровск

Издательство ДВГУПС


УДК 658.14(075.8)

ББК У9 (2)29–26 я 73

Д 360

 

Рецензенты:

 

Кафедра «Банковское дело»

Хабаровской государственной академии экономики и права

(заведующий кафедрой кандидат экономических наук

Н.А. Пономарева)

 

Кандидат экономических наук,

директор департамента предпринимательства и уровня жизни населения

Министерства экономического развития и внешних связей Хабаровского края

Е.Н. Телушкина

 

Дербас, Н. В.

Д 360Финансы предприятий : учеб. пособие / Н. В. Дербас. – Хабаровск : Изд-во ДВГУПС, 2006. – 99 с. : ил.

 

Учебное пособие соответствует дисциплине «Финансы предприятий» по государственному образовательному стандарту направления (080100) «Экономика» специальности (080105) «Финансы и кредит».

Рассмотрен теоретический материал в области управления финансами предприятий и повышения уровня самостоятельности в овладении практическими навыками финансовых расчетов на основе принятия оптимальных финансовых решений.

Предназначено для студентов 4-го курса всех форм обучения и может быть полезно для преподавателей, слушателей курсов повышения квалификации, работников финансовых служб, руководителей, предпринимателей.

 

 

УДК 658.14(075.8)

ББК У9 (2)29–26 я 73

© ГОУ ВПО «дальневосточный государственный

университет путей сообщения» (ДВГУПС), 2006


Введение

Важнейшей сферой управления финансами предприятий являются финансовые решения, суть которых сводится к формированию достаточных для развития предприятия финансовых ресурсов, поиску источников финансирования на денежных и финансовых рынках, использованию финансовых инструментов, позволяющих решать ключевые проблемы финансов: платежеспособность, ликвидность, доходность и оптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования предприятия.

В этой связи решение практических задач, представленных в данном учебном пособии, позволит глубже понять не только содержание финансов предприятий и методы управления ими, но и исследовать финансовый механизм и условия повышения эффективности его функционирования на основе осуществления финансово-экономических расчетов, аналитического обоснования принятия управленческих решений.

Специфика дисциплины «Финансы предприятий» состоит в том, что теория и практические навыки принятия управленческих решений в области финансов опираются не только на знание теоретических положений данного курса, но и на теоретические положения и методологию ряда других дисциплин: «Финансы», «Деньги, кредит, банки», «Основы предпринимательства», «Экономика предприятия», «Экономический анализ», «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерский учет» и др.

Учебное пособие «Финансы предприятий» освещает ряд вопросов, затрагивающих сущность финансов предприятий, источники формирования финансовых ресурсов. Рассматриваются также вопросы управления оборотными средствами, определения потребности в них, финансирования внеоборотных активов, формирования и распределения прибыли. Даны основы анализа финансового состояния предприятия и финансового планирования.

Важнейшей целью данного учебного пособия является не столько изучение теоретического материала по дисциплине «Финансы предприятий», который представлен в пособии достаточно схематично, сколько приобретение практических навыков по организации финансов хозяйствующего субъекта, использованию привлеченных и заемных источников финансирования для обеспечения потребности в финансовых ресурсах, эффективному использованию средств предприятия.

Объявленной выше цели соответствует структура учебного пособия, которое состоит из введения и девяти разделов. В каждом разделе имеется обзор ключевых категорий по изучаемой теме и тесты, для проведения контроля знаний, в большинстве случаев, задачи, позволяющие закрепить материал. В заключительном разделе пособия представлено задание на курсовую работу по дисциплине «Финансы предприятий».


ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ

Обзор ключевых категорий

Финансы предприятий (организаций)– денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования, а также их использованием на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой и финансирование затрат по расширенному воспроизводству, социальному обслуживанию и материальному стимулированию работающих [2].

Финансовые отношения предприятийпредставляют собой взаимодействие:

а) с другими предприятиями и организациями по поставкам сырья, материалов, комплектующих изделий, реализации продукции, оказанию услуг и др.;

б) банковской системой по расчетам за банковские услуги, при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты и другие операции;

в) со страховыми компаниями и организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков;

г) с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с производственными и финансовыми активами;

д) инвестиционными институтами (фонды, компании);

е) филиалами и дочерними предприятиями;

ж) персоналом предприятия по выплате заработной платы, дивидендов и др.;

з) акционерами (не членами трудового коллектива);

и) налоговой службой по уплате налогов и других платежей;

к) аудиторскими фирмами и другими хозяйствующими субъектами [4].

Финансы предприятий классифицируются:

по организационно-правовым формам:

а) финансы обществ: открытые акционерные общества, закрытые акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью;

б) финансы товариществ: полные товарищества, товариществ на вере;

в) финансы производственных кооперативов;

г) финансы унитарных предприятий: государственные предприятия (на праве оперативного управления) и муниципальные (на праве хозяйственного ведения).

по отраслевой принадлежности– финансы промышленных предприятий и организаций; финансы сельскохозяйственных; транспортных; торговых; научно-ис­сле­до­ва­тельских, конструкторских, проектных; строительных, монтажных, строительно-монтажных организаций и др.

в зависимости от субъектов права собственностифинансы коммерческих организаций, имущество которых находится в собственности граждан и юридических лиц РФ, самой РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных граждан и совместной собственности;

в зависимости от размеров предприятий– финансы малых, средних и крупных предприятий.

Финансы предприятий как экономическая категориявыражают их общественное назначение и выполняют распределительнуюиконтрольную функции[3].

Распределительная функцияпроявляется в процессе распределения стоимости общественного продукта и национального дохода. Этот процесс происходит путем получения предприятиями денежной выручки за реализованную продукцию и использования ее на возмещение израсходованных средств производства, образование валового дохода. Финансовые ресурсы предприятия также подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, банками, контрагентами. Результатами распределения являются формирование и использование целевых фондов денежных средств (фонд возмещения, оплаты труда и др.), поддержание эффективной структуры капитала. Основным объектом реализации распределительной функции выступает прибыль предприятия.

Контрольная функция финансов предприятийпредставляет собой внутренне присущую им способность объективно отражать и тем самым контролировать финансовое состояние предприятия, отрасли и всей национальной экономики с помощью таких финансовых категорий, как прибыль, рентабельность, себестоимость, цена, выручка, амортизация, основные и оборотные средства.

Контрольная функция финансов предприятий способствует выбору наиболее рационального режима производства и распределения стоимости общественного продукта и национального дохода на предприятии и в национальной экономике. Контрольная функция финансов реализуется по следующим основным направлениям:

а) контролю за правильностью и своевременностью перечисления средств в фонды денежных средств по всем установленным источникам финансирования;

б) контролю за соблюдением заданной структуры фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального характера;

в) контролю за целенаправленным и эффективным использованием финансовых ресурсов.

Для реализации контрольной функции предприятия разрабатывают нормативы, определяющие размеры фондов денежных средств и источники их финансирования.

Функции финансов предприятий взаимосвязаны и являются сторонами одного и того же процесса.

Принципы организации финансов предприятий– это основные положения и правила управления процессом создания, построения, функционирования и развития системы финансов, обеспечивающие принятие эффективных стратегических и тактических решений их финансовыми службами. Выделяют следующие принципы:

1) хозяйственной самостоятельности.проявляется в том, что предприятие самостоятельно определяет свои расходы, источники финансирования, направления вложений денежных средств с целью получения прибыли. Однако государство регламентирует отдельные стороны деятельности организаций и предприятий, устанавливая налоги, нормы амортизации и т. д.;

2) самофинансирования.означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств, банковских и коммерческих кредитов;

3) материальной заинтересованности.диктуется основной целью предпринимательской деятельности – получением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности присуща коллективам предприятий и организаций, отдельным работникам и государству в целом. Реализация этого принципа обеспечивается достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление;

4) материальной ответственности.означает наличие определенной системы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности.
Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных хозяйствующих субъектов, их руководителей и работников. В основном используются пени, штрафы, неустойки, взимаемые за нарушение договорных обязательств, налогового законодательства и т. д.;

5) обеспечения финансовых резервов.связан с необходимостью формирования финансовых резервов и других аналогичных фондов. Его соблюдение ведет к минимизации рисков, связанных с предпринимательской деятельностью.

Все принципы организации финансов хозяйствующих субъектов находятся в развитии, и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие уровню развития производительных сил и производственных отношений.

 

Тесты

 

1. Финансы предприятий – это:

а) совокупность общественных отношений, в процессе которых осуществляется формирование и использование финансовых ресурсов фирм;

б) совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств;

в) различные формы организации денежного оборота, обеспечивающие смену владельца денежных средств;

г) денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования, а также их использованием на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой и финансирование затрат по расширенному воспроизводству, социальному обслуживанию и материальному стимулированию работающих.

 

2. Большинство экономистов признают, что финансы фирмы как экономическая категория выполняют следующую функцию:

а) обеспечивающую, регулирующую, воспроизводственную;

б) инвестиционную, перераспределительную;

в) распределительную, контрольную;

г) бюджетную, обеспечивающую, контрольную.

 

3. Средняя численность работников малого предприятия в промышленности и на транспорте не должна превышать:

а) 50 человек;

б) 100 чел;

в) 60 человек;

г) 30 человек.

 

4. Предприятие, не имеющее целью извлечение прибыли и не распределяющее прибыль между участниками:

а) производственный кооператив;

б) унитарное предприятие;

в) некоммерческая организация;

г) товарищество на вере.

 

5. Система налогообложения, которую нельзя применять к малым предприятиям:

а) упрощенная система налогообложения;

б) ускоренная система налогообложения;

в) общий режим налогообложения;

г) налогообложение в форме налога на вмененный доход.

 

6. Какое из перечисленных предприятий не может применять систему налогообложения в форме налога на вмененный доход по виду деятельности:

а) парикмахерская;

б) магазин;

в) компьютерный салон;

г) стоматологический кабинет.

 

7. Какое из перечисленных предприятий не является малым:

а) продуктовый магазин – численность работников 35 чел.;

б) инновационное предприятие – численность работников 55 чел.;

в) оптовая база – численность работников 45 чел.;

г) строительная фирма – численность работников 95 чел.

 

8. Принцип организации финансов предприятий, означающий полную самоокупаемость затрат на производство:

а) самостоятельность;

б) материальная заинтересованность;

в) самофинансирование;

г) материальная ответственность.

9. К внешним факторам, влияющим на финансы предприятий, относятся:

а) снабженческо-сбытовые, социального развития коллектива, природоохранной деятельности;

б) нарушения хозяйственной дисциплины, структурные сдвиги;

в) побочные внепроизводственные;

г) внешнеэкономические условия, социальные условия, природные условия.

 

10. Исходное звено финансовой системы страны:

а) государственные финансы;

б) финансы домохозяйств;

в) финансы предприятий;

г) финансы страхования.

 

11. Управляемая подсистема финансов предприятий не включает:

а) денежный оборот предприятия;

б) финансовые ресурсы предприятия;

в) финансовая служба предприятия;

г) источники финансовых ресурсов предприятия.

 

12. К финансовым методам не относится:

а) финансовое управление;

б) ценные бумаги;

в) налогообложение;

г) страхование.

 

13. Не является финансовым показателем:

а) ликвидность;

б) платежеспособность;

в) анализ;

г) оборачиваемость