Тема 7. Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами
Задача 1. На основании данных журнала хозяйственных операции отразить на счетах учета операции по учету денежных средств в кассе и заполнить ведомость №1 и журнал-ордер №1 по счету 50 «Касса»
Таблица 30.
Журнал хозяйственных операций за март 2005 г.
| № п/п | Дата | Содержание операции | Бухгалтерские проводки | Сумма, руб. | |
| Д-т | К-т | ||||
| 1. | 09.03. | Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета в кассу на: - выплату заработной платы - командировочные расходы | 35 000-00 15 000-00 | ||
| 2. | 09.03. | Поступили денежные средства в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию | 29 000-00 | ||
| 3. | 09.03. | Выдано под отчет на командировочные расходы | 15 000-00 | ||
| 4. | 11.03. | Выплачена из кассы: - заработная плата за февраль - пособие по временной нетрудоспособности | 25336-47 6178-21 | ||
| 5. | 14.03. | Возвращена на расчетный счет депонированная заработная плата | 3496-94 | ||
| 6. | 14.03. | Выдано под отчет на хозяйственные расходы | 1 200-00 | ||
| 7. | 14.03. | Оплачены услуги поставщиков | 27 000-00 | ||
| 8. | 15.03. | Поступили с расчетного счета денежные средства для выдачи ссуд работникам на индивидуальное жилищное строительство | 200000-00 | ||
| 9. | 15.03. | Выданы работникам организации ссуды на индивидуальное жилищное строительство | 200000-00 | ||
| 10. | 16.03. | Поступила в кассу выручка розничного магазина | 56 000-00 | ||
| 11. | 16.03 | Сдана на расчетный счет выручка розничного магазина | 56 000-00 | ||
| 12. | 16.03 | Внесены неиспользованные подотчетные суммы | 2 560-00 | ||
| 13. | 21.03. | Получено от покупателей за реализованный объект основных средств | 84 000-00 | ||
| 14. | 21.03. | Выдано под отчет для погашения задолженности поставщикам | 79 000-00 | ||
| 15. | 21.03 | Получено по договору краткосрочного займа с физическим лицом | 26 000-00 | ||
| 16. | 21.03 | Выдана материальная помощь работникам предприятия за счет чистой прибыли предприятия | 27 000-00 | ||
| 17. | 25.03 | При инвентаризации выявлены излишки денежных средств | 850-00 | ||
| 18. | 25.03 | Выдано под отчет на приобретение канцелярских товаров | 2 600-00 |
Таблица 31.
Ведомость № 1 по дебету счета 50 за ____________ г
Сальдо на начало месяца: 2 800
| № п/п | Дата | Дебет счета 50 с кредита счетов | Итого по дебету счета 50 | |||||
| 1. | ||||||||
| Итого |
Сальдо на конец месяца: _______
Таблица 32.
Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 за ______________ г
| № п/п | Дата | Кредит счета 50 с дебета счетов | Итого по кредиту счета 50 | ||||
| 1. | |||||||
| Итого |
Задача 2.На основании данных журнала хозяйственных операции отразить на счетах учета операции по учету денежных средств на расчетном счете и заполнить ведомость №2 и журнал-ордер №2 по счету 51 «Расчетный счет»
Таблица 33.
Журнал хозяйственных операций за март 2005 г.
| № п/п | Дата | Содержание операции | Бухгалтерские проводки | Сумма, руб. | |
| Д-т | К-т | ||||
| 1. | 02.03. | Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию | 52 000-00 | ||
| 2. | 02.03. | Поступило на расчетный счет за реализованные: - основные средства - материалы | 63 000-00 2 600-00 | ||
| 3. | 02.03. | Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы | 38 000-00 | ||
| 4. | 02.03. | Оплачены выполненные поставщиком работы | 22 000-00 | ||
| 5. | 09.03. | Перечислена в бюджет задолженность по: - налогу на доходы физических лиц; - единому социальному налогу | 4 055-00 9 526-00 | ||
| 6. | 09.03. | Получено с расчетного счета в кассу по чеку на выплату заработной платы | 35 000-00 | ||
| 7. | 09.03. | Перечислена заработная плата работников на лицевые счета в банке | 24 000-00 | ||
| 8. | 16.03. | Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка | 50 000-00 | ||
| 9. | 16.03. | Получено от дебиторов в счет погашения задолженности | 16 500-00 | ||
| 10. | 16.03. | Ошибочно зачислено на расчетный счет | 24 300-00 | ||
| 11. | 21.03. | Перечислено за потребленную электроэнергию | 6 890-00 | ||
| 12. | 21.03. | Перечислена в бюджет задолженность по налогу на добавленную стоимость | 36 200-00 | ||
| 13. | 21.03. | Оплачены банку проценты по краткосрочному кредиту | 2 000-00 | ||
| 14. | 25.03. | Внесена на расчетный счет выручка розничного магазина | 41 000-00 | ||
| 15. | 25.03. | Получено от Фонда социального страхования возмещение произведенных расходов | 8 700-00 | ||
| 16. | 25.03. | Списана с расчетного счета ошибочно зачисленная сумма | 24 300-00 | ||
| 17. | 29.03 | Получен аванс от покупателя | 75 000-00 | ||
| 18. | 29.03 | Перечислена арендная плата | 16 000-00 |
Таблица 34.
Ведомость № 2 по дебету счета 51 за ____________ г
Сальдо на начало месяца: 36 530
| № п/п | Дата | Дебет счета 51 с кредита счетов | Итого по дебету счета 51 | |||||
| 1. | ||||||||
| Итого |
Сальдо на конец месяца: _______
Таблица 35.
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 за ______________ г
| № п/п | Дата | Кредит счета 51 с дебета счетов | Итого по кредиту счета 51 | ||||||
| 1. | |||||||||
| Итого |
Задача 3.На основании данных журнала хозяйственных операции отразить на счетах учета операции по учету подотчетных сумм и заполнить журнал-ордер №7 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Таблица 36.
Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Ф.И.О. | Сальдо на начало месяца | |
| Д-т | К-т | |
| 1. Козлов А.А. | 2 560-00 | - |
| 2. Баранов К.К. | 600-00 | - |
| 3. Кабанов В.В. | - | 1 200-00 |
| Итого | 3 160-00 | 1 200-00 |
Таблица 37.
Журнал хозяйственных операций за март 2005 г.
| Содержание операции | Бухгалтерские проводки | Сумма, руб. | |
| Д-т | К-т | ||
| 1. Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету Кабанову В.В. | 1 200-00 | ||
| 2. Выдано из кассы на командировочные расходы Плоскогубовой Д.Д. | 9 000-00 | ||
| 3. Внесен в кассу остаток денежных средств Барановым К.К. | 600-00 | ||
| 4. Утвержден авансовый отчет Плоскогубовой Д.Д. по командировке в г. Бердск для приобретения оборудования, не требующего монтажа: - суточные (10 дней); - стоимость проезда согласно проездным билетам; - стоимость проживания согласно счета гостиницы; | ? 2 690-00 4 900-00 | ||
| 5. Внесен в кассу остаток денежных средств Плоскогубовой Д.Д. | ? | ||
| 6. Выдано из кассы на хозяйственные расходы Козлову А.А. | 6 000-00 | ||
| 7. Утвержден авансовый отчет Козлова А.А., согласно которому были закуплены: - папка для бумаг, 10 шт. - ножницы канцелярские, 5 шт. - краска половая, 3 бн. - стул офисный, 2 шт. - бумага писчая, 10 пач. | 480-00 150-00 450-00 5 000-00 1 300-00 |
Таблица 38.
Журнал-ордер №7 за _________________г.
| № п/п | Ф.И.О. | С-до на начало месяца | В Д-т сч. 71 с К-та счетов | С К-та сч. 71 в Д-т счетов | Итого по К-ту | С-до на конец месяца | ||||||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | |||||||||
| … | … | … | ||||||||||
| Итого |
Задача 4. Оформить чек на получение денежных средств наличными с расчетного счета в кассу. По чеку №1971802 от 09.03.2005 г. получено с расчетного счета в банке:
- на выплату заработной платы за февраль 2005 г. – 35 000 руб.
- на командировочные расходы – 15 000 руб.
Чек подписали директор Муравьев Г.Н., главный бухгалтер Арцибашева Ю.Д. Деньги в банке получила заместитель главного бухгалтера Николаева Полина Никифоровна по паспорту 01 01 №900123, выданному ОВД Октябрьского района г. Барнаула 15.12.2001 г.
Задача 5. Составить приходный кассовый ордер №60 от 09.03.2005 г. на полученные с расчетного счета в кассу денежные средства.
Задача 6. Составить расходный кассовый ордер №25 от 09.03.2005 г. на выданные Морозову А.С. денежные средства под отчет на командировочные расходы в сумме 15 000 руб.
Задача 7. Составить и обработать авансовый отчет главного инженера Морозова Александру Серафимовичу №17 от 18 марта 2005 г. К авансовому отчету приложены следующие документы:
а) командировочное удостоверение №2 от 9 марта 2005 г. о командировке в г. Москву, в ООО «Комплекс» для заключения договора поставки, сроком на 9 дней, в котором указано:
выбытие из г. Барнаула – 09.03.2005 г.
прибытие в г. Москву – 09.03.2005 г.
выбытие из г. Москвы – 16.03.2005 г.
прибытие в г. Барнаул – 17.03.2005 г.
б) авиабилет Барнаул – Москва – Барнаул от 08.03.05 г. стоимостью 7540-00 руб.;
в) счет №821 от 16.03.2005 г. за проживание в гостинице с 09.03.2005 г. по 16.03.2005 г. – 500 руб. в сутки;
Авансовый отчет был принят к проверке главным бухгалтером 18 марта 2005 г. и утвержден директором 18 марта 2005 г. Остаток денежных средств по авансовому отчету был внесен в кассу главным инженером Морозовым А.С. по приходному кассовому ордеру №63 от 18.03.2005 г.
Задача 8. Оформить платежное поручение №59 от 09.03.2005 г. на перечисление денежных средств ООО «Кармет» за металлопрокат по счету-фактуре №39 от 28.02.2005 г. в сумме 57 820,00 руб., в том числе НДС – 8 820,00 руб.
Реквизиты плательщика: ООО «Призма», ИНН 2225026639, КПП 222501001, р/счет 40702810400040000126 в Филиал «Барнаульский» ОАО «Собинбанк», к/счет 30101810600000000712, БИК 040173712;
Реквизиты получателя: ООО «Кармет», ИНН 2221052660, КПП 222101001, р/счет 40702810702150000812 в Алтайском банке Сбербанка РФ, к/счет 30101810200000000604, БИК 040173604.
Задача 9. Оформить платежное поручение №60 от 09.03.2005 г. на перечисление денежных средств в уплату налога на доходы физических лиц (КБК 18210102020011000110) за февраль 2005 г. в сумме 4055,00 руб.
Реквизиты получателя: УФК МФ РФ по Алтайскому краю (ИФНС РФ по Центральному району г. Барнаула), ИНН 2225066710, КПП 222501001, р/счет 40701810100000010001 в ГРКЦ ГУ Банка России по Алтайскому кр., БИК 040173001.