Остатки по счетам аналитического учета на 31 сентября 20__г

Практическое занятие № 20

Отражение на счетах операций по долгосрочным инвестициям

Цель занятия – усвоение порядка отражения на счетах поступления основных средств в порядке долгосрочных инвестиций, выполняемых хозяйственных способом.

Задание 1.

1. На основании данных о затратах застройщика по строительству произведенного корпуса определить инвентарную стоимость введенного в эксплуатацию объекта;

2. Отразить на счетах БУ производственные затраты и операции по строительству и вводу объекта в эксплуатацию.

3. Выполнить расчет суммы ежемесячной амортизации построенного объекта.

 

Исходные данные:

В январе 2010 г. ОАО «ПЗ - 10» начало строительство хозяйственным способом здания офиса. Построенное здание введено в эксплуатацию в декабре 2011 г., в этом же месяце поданы документы на государственную регистрацию. Амортизацию на здание начали начислять с января 2012 г. Линейным способом. Налоговый период по НДС в ОАО «ПЗ-10» равен кварталу.

Расходы на строительство составили 11500000 руб.,

из них затраты в 1 квартале 2010 г. составили:

1. Приобретены материалы у поставщика за плату – 300000 руб., НДС – 54 000 руб.

2. Оплачен счет поставщика - ?

3. Зачтен из бюджета НДС по приобретенным материалам - ?

4. Отпущены материалы на строительство здания офиса – 300000 руб.

5. Начислена зарплата рабочим строительного участка - 400000 руб.

6. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда - ?

7. Начислена амортизация на оборудование, используемое на строительстве – 2500 руб.

8. Услуги автотранспортной организации «Мул» - 9000 руб. НДС - ?

9. Зачтен из бюджета НДС по оказанным услугам - ?

10. Списаны услуги вспомогательного цеха – 15000 руб.

11. Перечислено транспортной организации «Мул» - ?

12. Начислен НДС в бюджет, начисленный на строительные работы в 1 квартале - ?

13. Возмещен из бюджета НДС, начисленный по строительным работам в 1 квартале - ?

14. Декабрь 2011 г. Строительные работы завершены.

 

Построенный объект введен в эксплуатацию, принят к учету в состав основных средств по первоначальной стоимости (сумму определить) - ?

Срок полезного использования установлен 40 лет.

Задание 2.

1. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета операции по поступлению основных средств путем строительства.

2. Записать затраты по долгосрочным инвестициям в регистры бухгалтерского учета «Ведомость учета долгосрочных инвестиций» (табл. № 2).

Строительство здания цеха по производству пылесосов ЗАО «Рассвет» ведет хозяйственным способом строительным цехом, а строительство здания цеха по производству стиральных машин – подрядным способом.

Налоговый период по НДС в «Рассвет» равен кварталу.

 

Исходные данные:

Остатки по счетам аналитического учета на 31 сентября 20__г.

Счет	Субсчет	Сумма, руб.
Вложения во внеоборотные активы (сч. 08)	Строительство цеха по выпуску пылесосов	11 585 000

Хозяйственные операции ЗАО «Рассвет» в IV квартале 20___г.

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
	Требование № 10-35 Отпущены со склада строительному цеху материалы для строительства цеха по выпуску пылесосов			895 000
	Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств строительного цеха, используемых для строительства здания по выпуску пылесосов			95 000
	Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата рабочим строительного цеха за строительство цеха по выпуску пылесосов			925 600
	Расчет отчислений на социальное страхование Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды в установленном размере с заработной платы
	Акт № 8 сдачи оборудования в монтаж Передано строительному цеху в монтаж оборудование, требующего монтажа			600 000
	Расчет бухгалтерии Списаны затраты строительного цеха за IV квартал на строительство цеха по выпуску пылесосов
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС на затраты строительного цеха, произведенные в IV квартале (по действующим ставкам)
	Выписка из расчетного счета и платежное поручение Перечислена в бюджет сумма НДС начисленная на затраты строительного цеха в IV квартале.
	Акт приемки-передачи основных средств № 4 Введено в эксплуатацию здание цеха по выпуску пылесосов и принято на учет по первоначальной стоимости.
	Расчет бухгалтерии Принят к вычету НДС, начисленный на затраты строительного цеха, произведенные в IV квартале.
	Акт приемки-передачи основных средств № 16 Введено в эксплуатацию оборудование, требующего монтажа
	Акт выполнения I этапа работ строительной организацией Акцептован счет строительной организации за выполненные работы по I этапу строительства цеха по выпуску стиральных машин: - стоимость выполненных работ - НДС (по действующим ставкам)			1 856 800
	Расчет бухгалтерии Принят к вычету «входной » НДС по выполненным работам строительной организацией в IV квартале.
	Платежное поручение Перечислено строительной организации по счету за выполненные работы в IV квартале.

 

 

Ведомость затрат по долгосрочным инвестициям за ________________20___г. (в руб.)	Списание за месяц
Всего затрат	С начало года
За месяц
Затраты за месяц Дебет счета 08 с кредита счетов	Счет
Счет
Счет
Счет
Счет
Счет
Счет 60
Счет 07
Незавершенные долгосрочные инвестиции на начало месяцаа	фактически
По смете
Объекты