Особенность расчетов платежными требованиями (по инкассо) и аккредитивами
Платежное требовани-поручение представляет собой расчетный документ содержащий требование кредитора (получателля средств) к должнику (плательщику) об уплате суммы средств через банк. Возможны расчеты требованиями-поручениями с акцептом или без такового. В практике безакцептные платежные требования используются редко, только в случае если данное условие предусмотрено в договоре между контрагентами, а также при его оговорке в договоре плательщика и банка. Последовательность действий при расчетах с использованием платежных требований подлежащих предварительному акцепту плательщика следующая:
1) договор купли-продажи предусматривающий расчеты платежними требованиями поручениями;
2) отгрузка товара продавцом;
3) выписка продавцом платежного требования-поручения и направление его и сопроводительных документов в свой банк (эмитент);
4) направление указанных документов в Банк покупателя (исполняющий) и направление требования покупателю;
5) акцепт (отказ от акцепта) покупателя и направление его с соответствующим заявление в исполняющий банк;
6) перечисление исполняющим банком средств в случае акцепта (или возврат документов с заявлением об отказе от акцепта) банку продавца;
7) зачисление средств банком-эмитентом на счет продавца;
8) извещение продавца о поступлении средств (или передача ему документов свидетельствующих об отказе от акцепта).
Мотивами отказа от акцепта могут быть следующие: товар не заказан, товар ранее оплачен, отсутствует согласованная цена, отгрузка по ненадлежащему адресу и др. обусловленные нарушением договорных обязательств (подтверждается ссылкой на соответствующие пункты контракта).
В случае использования безакцептных требований-поручений плательщик дополнительно представляет в свой банк сведения о получателях имеющих право выставлять ему подобные требования, а также по каким хозяйственным договорам может быть произведено списание средств со счета.
Одной из наиболее сбалансированных форм расчетов, как для покупателя, так и для поставщикабудут расчеты по инкассо. Инкассо представляет собой поручение экспортера своему банку получить от импортера (непосредственно или через другой банк) определенную сумму или подтверждение (акцепт), что эта сумма будет выплачена в установленный срок. Инкассо используется в расчетах как при условиях платежа наличными, так и с использованием коммерческого кредита.
Расчеты по аккредитиву(от лат. accredo — доверяю) — одна из форм безналичных расчетов между предприятиями и организациями, суть которой состоит в том, что кредитная организация по поручению плательщика и в соответствии с его указаниями обязуется произвести платежи получателю средств либо дать поручение другой кредитной организации осуществить платеж получателю в установленный срок на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.В аккредитивном заявлении указываются:
- вид аккредитива;
- срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия; - условие оплаты аккредитива;
- номер счета, открытый исполняющим банком, и ряд других условий.
Последовательность этапов расчета следующая:
1) договор купли-продажи предусматривающий расчет аккредитивом;
2) телеграмма поставщика покупателю о готовности товара к отгрузке;
3) заявление покупателя (плательщика) банку-эмитенту об открытии аккредитива;
4) списание средств со счета покупателя в банке-эмитенте;
5) зачисление средств на корреспондентский счет исполняющего банка;
6) бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком;
7) уведомление поставщика об открытие в его адрес аккредитива;
8) отгрузка поставщиком товара покупателю;
9) передача поставщиком исполняющему банку реестра счетов, транспортных и других документов (в соответствии с условиями аккредитива) подтверждающих отгрузку товара, для получения платежа;
10) контроль исполняющего банка за соблюдением условий контракта;
11) зачисление средств на счет поставщика;
12) уведомление исполняющим банком банка-эмитента об использовании аккредитива вместе с пересылкой отгрузочных документов;
13) уведомление банком-эмитентом покупателя об использовании аккредитива вместе с передачей ему транспортных документов.
Законодательством устанавливается несколько видов аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.