Доходы, расходы и прибыль банка. Оценка прибыльности банка
Источниками доходов коммерческого банка явл. различные виды банковского бизнеса.
Ссудный бизнес включает предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передачу во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение, которая может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.
Дисконт бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований со скидкой (дисконтом). Его разновидность — факторинговые операции, учет векселей.
Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют определенные банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, ср-вами на счете) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.
Бизнес с ценными бумагами предполагает выпуск банком ценных бумаг и их реализацию на рынке, ведение по поручению клиента реестра его ценных бумаг, вложение в ценные бумаги других эмитентов для получения постоянного дохода или перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от этого вида бизнеса складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за ведение реестра ценных бумаг и проч., а также за счет положительных разниц регулярной переоценки пакета ценных бумаг банка.
Гарантийная деят. банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий й поручительств своим клиентам при осуществлении ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна й бесплатная гарантийная деят., когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг, привлеч. ресурсов и т.д.
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручение вкладчиков, дает возможность получать комиссионное вознаграждение за открытие, ведение и закрытие счета, за предоставление выписок об операциях по счету и за совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера (фиксированная комиссия за период — в абсолютной сумме, комиссия с оборота — в процентах от оборота).
При корреспондентских отношениях с другими банками банк получает процент от кредитового сальдо на корреспондентском счете "в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисл. процента, размера и длительности кредитового сальдо.
Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь идет о доходе от лизинговых (лизинговые платежи, процентные платежи, комиссия за услуги), информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др.
Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализ. имущества банка, образуются в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.
По форме различают следующие доходы коммерческого банка:
- процентный;
- в форме комиссионного вознаграждения;
- прочие.
Процентный доход может сочетаться с комиссией.
Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Общая черта всех форм дохода — их ценностный характер.
В основе классификаций доходов может лежать сист. бухучета. Согласно действующему плану счетов бухучета кредитных организаций, к балансовому счету первого порядка открывают счета второго порядка. Их выделяют в соответствии с природой дохода, определяемой характером операции или видом инструмента денежного рынка.
По времени получения доходы делятся на доходы текущего периода и будущих периодов, по степени стабильности доходы делятся на стабильные и нестабильные. Относительно стабильными считаются процентные и комиссионные доходы от банковских услуг, не стабильными — доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных операций и переоценки активов.