Сводный расчёт себестоимости продукции) за март
| Статьи затрат | Шкафы книжные | Секретеры | Итого | ||||||||||||||
| НП на 1 марта (см. с. 5) | ТЗ на месяц (Д 20-1) | Отходы (см. опер. 4) | НП на 1 апреля (см. табл.7) | С/с ГП (гр. 2 + 3 – 4 –5) | НП на 1 марта (см. с. 5) | ТЗ на месяц (Д 20-2) | Отходы (см. опер. 4) | С/с ОБ (см. табл. 6) | НП на 1 апреля (см. табл.7) | С/с ГП (гр. 7 + 8 – 9 –10 - 11) | НП на 1 марта (см. с. 5) | ТЗ за месяц | Отходы | С/с ОБ | НП на 1 апреля | С/с ГП | |
| Сырьё и материалы | |||||||||||||||||
| Сушка сырья | - | - | - | ||||||||||||||
| Топливо и энергия на тех. цели | - | - | - | ||||||||||||||
| Осн. заработная плата производственных раб. | - | - | - | ||||||||||||||
| Доп. заработная плата производственных раб. | - | - | - | ||||||||||||||
| Отчис-я на соц. нужды | - | - | - | ||||||||||||||
| РСЭО | - | - | - | ||||||||||||||
| ОПР | - | - | - | ||||||||||||||
| ОХР | - | - | - | - | - | ||||||||||||
| Потери от брака | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
| Итого |
Сокращения: НП – незавершённое производство; ТЗ – текущие затраты; С/с – себестоимость; ОБ – окончательный брак; ГП – готовая продукция.
Таблица 9
Калькуляция себестоимости мебели за март
| Статьи калькуляции | Шкафы книжные. Выпуск 2976 шт. | Секретеры. Выпуск 2504 шт. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по плану | фактически | по плану | фактически | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| на единицу, руб.-коп. | всего, руб. (гр. 2* объём выпуска) | на единицу, руб.-коп. | всего, руб. (гр. 6 табл. 8) | на единицу, руб.-коп. | всего, руб. (гр. 6 * объём выпуска) | на единицу, руб.-коп. | всего, руб. (гр. 12 табл. 8) | |||||||||||||||||||||||||||||
| Сырьё и мате-риалы Возвратные от-ходы Сушка сырья Топливо и эне-ргия на техно-логические це-ли Основная зар-плата произво-дственных ра-бочих Дополнитель-ная зарплата производст-венных рабо-чих Отчисления на социальные ну-жды Расходы на со-держание и эк-сплуатацию оборудования Общепроизво-дственные рас-ходы Общехозяйст-венные расхо-ды Потери от бра-ка Производст-венная себесто-имость Коммерческие расходы Полная себе-стоимость | 724-70 2-20 15-00 5-60 210-00 21-00 60-10 88-20 65-10 60-90 - 1248-40 23-30 1271-70 |
| 671,14 2,38 14,41 5,47 205,00 20,50 53,43 86,10 63,55 55,37 0,31 1175,28 23,39 1198,67 | 951-60 2-80 26-50 10-10 306-00 30-60 87-50 128-50 94-90 88-70 - 1721-60 32-10 1753-70 |
| 883,96 3,57 25,29 9,58 294,81 29,48 76,83 123,82 91,39 79,75 1,92 1616,83 32,17 1649,00 | 81145,31 |
Таблица 10
Результат выполнения плана себестоимости за март
| Вид продукции | Объём выпуска, шт. | Плановая производственная с/с | Фактическая производст-венная с/с, руб. | Экономия (-), перерасход (+) (гр. 5 – гр. 4) | |||||
| Единицы, руб.-коп. | Всего фактического выпуска, руб. | ||||||||
| Шкафы книжные Секретеры | 1248-40 1721-60 |
|
| ||||||
| Итого | - | -479515 |
К операции 26. Составить ведомость отгрузки и реализации продукции по форме табл. 11. Срок платежа Магазина №1 за секретеры в апреле. Сумма по операции 27 равна итогу гр. 8 табл. 11 (без учёта остатка на 1 марта).
Таблица 11
Ведомость отгрузки и реализации продукции
| Кому, что и когда отгружено | Количе-ство штук (табл. 1) | Плановая производственная с/с | Стоимость в оптовых ценах (без НДС) | НДС (18% от гр. 6) | Итого (гр. 6 + гр. 7) | Оплата | ||||||||||||||||||||||
| Едини-цы, руб.-коп. | Всего, руб. | Едини-цы, руб.-коп. | Всего, руб. | Дата (табл. 13) | Сумма, руб. | |||||||||||||||||||||||
| Остаток на 1 марта Отгружено магазину №1: шкафы Отгружено в марте магазину №1: шкафы секретеры торговой фирме: шкафы секретеры | 1248-40 1248-40 1721-60 1248-40 1721-60 |
| 1610-00 1610-00 2270-00 1610-00 2270-00 |
|
|
| март март апрель март апрель |
| ||||||||||||||||||||
| Итого в марте |
К операции 28. Фактическую себестоимость отгруженной и реализованной продукции определить путём распределения отклонений фактической производственной себестоимости от плановой. Расчёт произвести по форме табл. 12.
Таблица 12
Распределение суммы отклонений по готовой продукции
| Показатели | Плановая производственная с/с | Отклонение от плановой с/с: экономия (-), перерасход (+), руб. | Средний процент отклонений | Фактическая производственная с/с, руб. | |||
| Начальный остаток продук-ции на складе Выпущено из производства Итого Отгружено (реализовано) продукции покупателям за месяц Конечный остаток продукции на складе |
-477607
-3976
| 0,059226 | |||||
| Итого |
Порядок расчёта (к табл. 12):
1) себестоимость выпуска продукции из производства взять из табл. 10, строка «Итого»;
2) средний процент отклонений фактической себестоимости от плановой подсчитать суммарно по начальному остатку продукции на складе и выпуску за месяц;
3) полученный процент распространить на отгруженную покупателям продукцию и её конечный остаток на складе;
4) итоги первой части таблицы перенести в итоги второй её части;
5) фактическую производственную себестоимость отгруженной за месяц продукции записать в операцию 29.
К операции 30. Результат от реализации (прибыль) определить на основании записей по счёту 90 и отразить его в кредите счёта 99.
К операции 33.
Налог на имущество рассчитать в размере 2,2% от среднегодовой стоимости имущества за I квартал.
Среднегодовая стоимость имущества предприятия за I квартал определяется путём деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января и на 1 апреля отчётного года. Для расчёта среднегодовой стоимости имущества принять остатки по счетам 01 (за вычетом остатка по счёту 02). По состоянию на 01.01, 01.02, 01.03. указанные остатки приведены в условиях для выполнения задания (см. «Справки для расчета налогов и составления формы №2 и «Баланс ОАО на 1 марта»). По состоянию на 01.04 эти остатки определяются после выполнения операций 1 – 30 и закрытия данных счетов.