Расчёт налога на имущество за I квартал 200… г

⇐ Назад

Наименование показателя	Налоговая база, руб.	Ставка, %	Сумма налога, руб.

Среднегодовая стоимость облагаемого имущества		2,2

Счета бухгалтерского учёта (схемы)

Д 01 «Основные средства» К

Д 91 «Прочие доходы и расходы» К

Сн.: 13149000

33) 59151

35) 59151

Об.: -

Об.: 59151

Ск.: 13149000

Ск.: -

Д 10-1 «Сырьё и материалы» К

Д 10-3 «Топливо» К

Сн.: 4430000 22) 800

1) 4296250

Сн.: 115000 4) 16000

3) 45000 5) 16000

Об.: 800

Об.: 4296250

Об.: 16000

Об.: 61000

Ск.: 134550

Ск.: 70000

Д 10-5 «Запасные части» К

Д 43 «Готовая продукция» К

Сн.: 145000 15) 112222

2) 96000

Сн.: 112000 25) 7537650

28) 7586492

Об.: 112222

Об.: 96000

Об.: 7537650

Об.: 7586492

Ск.: 161222

Ск.: 63158

Д 51 «Расчётный счёт» К

Д 62 «Расчёты с покупателями» К

Сн.: 134008 31) 8389021

16) 225970 36) 100000 37) 210000

Сн.: 75992 26) 12341644

31) 8389021

Об.: 8283288

Об.: 539800

Об.: 12341644

Об.: 8389021

Ск.: 7987059

Ск.: 4028615

Д 44 «Расходы на продажу» К

Д 80 «Уставный капитал» К

Сн.: – 13) 150000

29) 150000

Сн.: 17609630

Об.: 150000

Об.: -

Ск.: –

Ск.: 17609630

Д 02 «Износ основных средств» К

Д 99 «Прибыли и убытки» К

Сн.: 400000 7) 296000

34) 550000 35) 59151

Сн. 20000 30) 2383656

Об.: -

Об.: 296000

Об.: 609151

Об.: 2403656

Ск.: 696000

Ск.: 1794505

Д 10-9 «Инвентарь и хоз. принадлежн.» К

Д 68 «Расчёты по налогам» К

Сн.: 39000

6) 26900

32) 112234 35) 59151

Сн.: 24000 33) 2103148 34) 4000

Об.: -

Об.: 26900

Об.: 171385

Об.: 1959763

Ск.: 12100

Ск.: 2602631

Д 69 «Расчёты по страхованию» К

Д 96 «Резерв на покрыт. предст. расх.» К

36) 76000

Сн.: 76000 10) 475696

Сн.: – 11) 156530 12) 40698

Об.: 76000

Об.: 475696

Об.: -

Об.: 197228

Ск.: 475696

Ск.:197228

Д 60 «Расчёты поставщ. и подрядч.» К

Д 25-1 «Расх. по содерж. и эксп. оборуд» К

16) 225970

Сн.: – 8) 225970 13) 509784

1) 23000 6) 7200 7) 110000 8) 67500 9) 98000 10) 25480 11) 9800 12) 2548 13) 108000 15) 113481

18) 565009

Об.: 225970

Об.: 735754

Об.: 565009

Ск.: 509784

Ск.: –

Д 90 «Продажи» К

Д 19 «НДС» К

27) 2221496 28) 7586492 29) 150000 30) 2383656

26) 12341644

Сн.: – 8) 34470 13) 77764

32) 112234

Об.: 12341644

Об.: 112234

Д 84 «Нераспр. прибыль прошлых лет» К

Д 25-2 «Общепроизводствен. расходы» К

Сн.: 14000

1) 10500 6) 9800 7) 90000 8) 62500 9) 102000 10) 26520 13) 71400 15) 39877

19) 418283

Об.: -

Об.: 418283

Ск.: 14000

Ск.: –

Д 28 «Брак в производстве» К

28-1 «Исправимый брак по шкафам»

28-2 «Окончательный брак по секретерам»

Итого

28-1 «Исправимый брак по шкафам»

28-2 «Окончательный брак по секретерам»

Итого

1) 700 9) 300 10) 78 18) 126 19) 93

21) 6659

23) 380 24) 917

22) 800 23) 1020 24) 4839

Об.: 7956

Д 26 «Общехозяйственные расходы» К

1) 5500 6) 3500 7) 80000 8) 52500 9) 136000 10) 35360 13) 90020 14) 5580

20) 408460

Об.: 408460

Д 20 «Основное производство» К

Статьи затрат (калькуляции)

20-1 «Шкафы книжные»

20-2 «Секретеры»

Итого

20-1 «Шкафы книжные»

20-2 «Секретеры»

Итого

Сн.: Сырьё и материалы Сушка сырья Топливо и энергия на технологические цели Основная зарплата производственных ра-бочих Дополнительная зар-плата производствен-ных рабочих Отчисления на соци-альное страхование Расходы по содержа-нию и эксплуатации оборудования Общепроизводствен-ные расходы Общехозяйственные расходы Потери от брака - - -

20328 1) 1988300 17) 42542 14) 15810 9) 605300 11) 60530 10) 157378 12) 15738 18) 254226 19) 187643 20) 163431 24) 917 - --

23302 1) 2240000 17)63812 14)24180 9) 744000 11) 74400 10) 193440 12) 19344 18) 312480 19) 230640 20) 200800 24) 4839 - - -

43630

- 4) 7000 25)3460017

21) 6659 4) 9000 25)4077633

Об.:

Ск.

Д 23 «Вспомогательные производства» К

23-1 «Паросиловой цех»

23-2 «РМЦ»

23-3 «Сушильное хозяйство»

Итого

23-1 «Паросиловой цех»

23-2 «РМЦ»

23-3 «Сушильное хозяйство»

Итого

1) 4250 3) 45000 5) 16000 6) 1600 7) 6500 8) 4000 9) 23000 10) 5980 11) 1900 12) 494 13) 3490

1) 22500 2) 96000 6) 4100 7) 5500 8) 3000 9) 93000 10) 24180 11) 7500 12) 1950 13) 5060 14) 2790

1) 1500 6) 700 7) 4000 8) 2000 9) 28000 10) 7280 11) 2400 12) 624 13) 4050 14) 55800

14) 112530

15) 265580

17) 106354

Об.: 112214

Об.: 112530

Указания к заполнению счетов. Счета бухгалтерского учёта заполнять по данным таблицы «Перечень хозяйственных операций». Помнить, что обороты по счетам не включают сальдо начальное; сальдо конечное определяется по формулам:

Ск. = Сн. + Об.К – Об.Д

(Об.Д – оборот по дебету, Об.К – оборот по кредиту).

Оборотная ведомость за март (схема)

Номера счетов	Наименование счёта	Сальдо на 1 марта	Обороты за март	Сальдо на 1 апреля
Д	К	Д	К	Д	К

	Основные сред-ства		-	-	-		-
	Износ основных средств	-		-		-
10-1	Сырьё и матери-алы		-				-
10-3	Топливо		-				-
10-5	Запасные части		-				-
10-9	Инвентарь и хоз. принадлежности		-	-			-
	НДС	-	-			-	-
20
Основное произ-водство		-				-
	Вспомогатель-ные производст-ва	-	-			-	-
25-1	Расходы на со-держание и эксп-луатацию машин и оборудования	-	-			-	-
25-2	Общепроизводс-твенные расходы	-	-			-	-
	Общехзозяйст-венные расходы	-	-			-	-
	Брак в производ-стве	-	-			-	-
	Готовая продук-ция		-				-
44
Расходы на про-дажу	-	-			-	-
	Продажи	-	-			-	-
	Расчётный счёт		-				-
	Расчёты с пос-тавщиками	-	-			-
	Расчёты по нало-гам	-				-	2602631
	Расчёты по стра-хованию	-				-
	Расчёты по опла-те труда	-				-
	Прочие доходы и расходы	-	-			-	-
	Прибыли и убы-тки	-				-
	Нераспределён-ная прибыль прошлых лет	-		-	-	-
	Уставный капи-тал	-		-	-	-
	Резерв на покры-тие предстоящих расходов	-	-	-		-
	Расчёты с поку-пателями		-				-
	Касса	-	-			-	-
ИТОГО:

Указания к составлению оборотной ведомости. Оборотную ведомость заполнить по данным счетов бухгалтерского учёта. Подсчитать обороты за март и сальдо на 1 апреля по строчке «Итого». Суммы оборотов по дебету и кредиту всех счетов должны быть равны между собой (сверить их с итогом в таблице «Перечень хозяйственных операций»). Итоги сальдо по дебету и кредиту также должны быть равны между собой.

Баланс ОАО «Мебельная фабрика» на 1 апреля 200… г.

Актив. Состав средств	Сумма	Пассив. Источники средств	Сумма
Основные средства (01, 02) (остаточная стоимость) Производственные запасы (10-1, 10-3, 10-5, 10-9) Незавершённое производство (20) Готовая продукция (43) Задолженность покупателей за товары отгруженные (62) Расчётный счёт (51)		Уставный капитал (80) Нераспределённая прибыль прош-лых лет (84) Прибыль отчётного года (99) Расчёты с кредиторами: - за товары и услуги (60) - по страхованию (69) - по оплате труда (70) - по налогам (68) Резерв предстоящих расходов (96)	2602631
Итого		Итого

Указания к составлению баланса. Баланс на 1 апреля заполнить по данным оборотной ведомости (графы «Сальдо на 1 апреля»).

⇐ Назад