Расчет фонда оплаты труда (ФОТ)

 

ФОТ ППП представляет собой сумму годовой заработной платы всех категорий работников.

Заработная плата – это сумма денег, выплачиваемая работникам фирмы за отработанное время или за количество изготовленной продукции. Различают номинальную и реальную заработную платы. Номинальная заработная плата – это сумма денег, полученная работником за выполненную работу. Реальная заработная плата – это количество товаров и услуг, которое может приобрести работник за номинальную заработную плату.

Для расчета ФОТ ППП в отчетном периоде определим ФОТ по каждой категории работников.

Рассчитаем ФОТ ОПР. Исходными данными определена повременная форма оплаты труда рабочих. Заработная плата находится по формуле:

 

ЗПповр = Стi*Тфакт*Тсм. (21)

 

В курсовой работе рассчитывается заработная плата за отработанное время. В течение года Тэф = 234 дней.

6

ФОТтар = åСтi*Тэф*Чспi*tсм (22)

i=3

где Стi – часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб/час;

tсм – длительность смены, ч.;

i = 3,4,5,6 – разряды рабочих;

Чсп - списочная численность рабочих i–ой стадии технологического процесса.

С помощью тарифных ставок определяется тарифный фонд оплаты труда. Тарифная ставка – это размер оплаты труда за единицу отработанного времени; у рабочих единицей является час, Ст = руб/час; у служащих и некоторых работников – Ст = руб/мес.

 

Стi = Ст1*Ктi*Кут*Кит (23)

где Ктi – тарифный коэффициент показывает во сколько раз тарифная ставка i-го разряда превосходит тарифную ставку первого разряда

Ст1 = МРОТ/29,4= 4330/29,4= 24,55 руб/час.

 

Ктi = Стi/ Ст1 (24)

Кут – коэффициент, учитывающий условия труда. В случае вредных условий труда Кут = 1,12.

Кит – коэффициент, учитывающий интенсивность труда. Для повременной формы оплаты труда Кит = 1.

Тарифная сетка характеризует соотношение в оплате труда рабочих различной квалификации. Состоит она из определенного количества разрядов и соответствующих им тарифных коэффициентов.

Таблица 2 – Тарифная сетка.

Тарифные разряды
Тарифные коэффициенты 1,088 1,204 1,350 1,531 1,8 1,892 2,0

 

1 стадия производства:

Ст6=24,55*1,8*1,12=49,49 руб/час

ФОТтар1 = Ст6*Чсп1*Тсм*Тэф

ФОТтар1 = 49,49*252*172*6=12170567,36руб/см.

Для расчета годового ФОТ ОПР используем тарифный коэффициент увеличения заработной платы рабочих, равный 1,8 (дано).

 

ФОТгод = ФОТтар*Кув, (25)

 

где Кув – коэффициент увеличения тарифной заработной платы рабочих.

ФОТгод1 = 12170567,36*1,8 = 23167021,25 руб/год.

2 стадия производства:

ФОТтар2 = Ст5*Чсп2*Тсм*Тэф* kпр

Ст5=24,55*1,531*1,12=42,10 руб/час

ФОТтар2 = 42,10*132*6*252=8402486,4руб/см.

ФОТгод2 = 8402486,4*1,8=15124475,52 руб/год.

 

3 стадия производства:

ФОТтар3 = Ст4*Чсп3*Тсм*Тэф

Ст4=24,55*1,12*1,35=37,12 руб./час

ФОТтар3 = 37,12*69*6*252=3872655,36 руб./см.

ФОТгод3 = 3872655,36 *1,8=6970779,65 руб./год.

 

4 стадия производства:

ФОТтар4 = Ст3*Чсп4*Тсм*Тэф* kпр

Ст3=24,55*1,12*1,204=33,11 руб./час

ФОТтар4 = 33,11*69*6*252=3454300,08 руб./см.

ФОТгод4 = 3454300,08 *1,8=6217740,14 руб./год.

 

ФОТотчгодОПР= 23167021,25 + 15124475,52 + 6970779,65 + 6217740,14 = 51480016,56 руб/год.

Рассчитаем годовой ФОТ вспомогательных рабочих в отчетном периоде:

ФОТтар всп = Ст4,5*Чсп всп*Тсм*Тэф

Ст4,5 = (К4+К5)/2 = (1,35+1,531)/2 = 1,44

ФОТтар всп = 24,55*1,44*1,12*104*6*209=5163722,40 руб./см.

ФОТотчгод всп = 5163722,40*1,8=9294700,33 руб./год.

Рассчитаем годовой ФОТ служащих в отчетном периоде:

ФОТгод сл =Омес*12*Чсл (26)

где Омес – месячный оклад служащего, руб./мес.; 12 – число месяцев в году; Чсл – численность служащих, чел.

ФОТгод.сл.о.п. = 5000*50*12 = 3000 тыс. руб.

Следовательно, годовой ФОТ ППП в отчетном периоде составит:

ФОТотчПППгод=ФОТотчгодОПР+ФОТотчгодвсп+ФОТгодсл= 51480016,56 + 9294700,33 + 3000000 = 63774716,89 руб./год.

В плановом периоде увеличивается средняя заработная плата работников цеха на 15%.

Рассчитаем годовой ФОТ ОПР в плановом периоде:

ФОТплОПР = 51480016,56*1,15*1,05= 62162120 руб. ( т.к. помимо 15

процентного увеличения з/п на 5% увеличилась численность ОПР).

ФОТплгод всп = 9294700,33 *1,15 =10688905 руб./год.

ФОТплгод сл = 3000000*1,15 = 3450000 руб./год.

Следовательно, годовой ФОТ ППП в плановом периоде составит:

ФОТплгод ППП = ФОТплгод ОПР + ФОТплгод всп + ФОТплгод сл = 62162120+ 10688905 +3450000= 76301025 руб./год.

Таким образом, в результате капитальных вложений и в связи с увеличением численности ОПР ФОТППП увеличится на (76301025 - 63774717) /63774717 *100% = 19,6%, или на 12526308 руб

Изменения численности и ФОТ представлены в таблице 3.

 

Таблица 3 – Численность и ФОТ работников цеха

Категория работника Численность, чел. ФОТгод., тыс. р.
отчетный период плановый период измене-ния, % отчетный период плановый период измене-ния, %
ОПР
Вспомогательные рабочиие
Служащие
Всего ПППцех. 19,6