Корректировка основных ТЭП
Решение
Объем производства продукции рассчитывается как в натуральном, так и в стоимостном выражении по товарной продукции (ТП),
Проектируемый выпуск продукции в натуральном выражении:
В2 = В1+В
где В1 - выпуск продукции до внедрения мероприятия, в натуральном выражении;
В2 -дополнительный выпуск (прирост) продукции в результате внедрения мероприятия.
Прирост объема выпускаемой продукции В происходит за счет увеличения коэффициента использования оборудования во времени. Он находится по формуле:
=(0,83-0,792)876043=14314 т=14,314 тыс. руб.
где Кэк пр - коэффициент экстенсивного использования оборудования по проекту;
Кэкбаз - базовый коэффициент экстенсивного использования оборудования; 8760 - календарный фонд рабочего времени;
Q1 - часовая производительность оборудования до внедрения мероприятия в натуральных единицах.
В2 =1941+14,314=1955,314 тыс.т.
Для расчета экономической эффективности внедряемого мероприятия вначале необходимо определить инвестиции на его осуществление.
Дополнительные капитальные вложения в мероприятия К определяются по формуле:
К=Книр +Коб +Кмон +Кспец +Кпот
где Книр - затраты по НИР, тыс. руб.;
Коб - стоимость нового приобретенного оборудования, включая затраты на транспортировку, тыс. руб.;
Кмон - затраты на монтаж оборудования, равные 10 - 15% от Коб;
Кспец - специальные расходы, стоимость производственных площадей, зданий, сооружений и других основных фондов, связанных с модернизацией оборудования, тыс. руб.;
Кпот - потери от ликвидации оборудования, деталей, узлов.
В данном случае:
К=Коб +Кмон +Кпот
Кмон=0,1 Коб=0,11091=109,1 тыс. руб.
Потери от ликвидации оборудования, деталей и узлов рассчитываются по формуле:
где Оф. баз. - стоимость выбывающих (ликвидируемых) основных фондов (деталей, узлов, оборудования), тыс. руб.;
На - норма амортизации на полное восстановление выбывающих основных фондов, %;
Тф - фактический период времени, отработанный выбывающими основными фондами, лет;
Кдем - затраты на демонтаж оборудования, деталей, узлов, равные 5 - 10% от Оф.баз., тыс. руб.;
Офл - ликвидационная стоимость основных фондов (выручка от реализации выбывающих основных фондов - металлом - 3-5% от Оф.баз., тыс. руб.).
Кдем=0,05 Оф.баз=0,05200=10 тыс. руб.
Офл=0,03 Оф.баз.=0,03200=6 тыс. руб.
Кпот=200(1-96/100)+10-6=96 тыс. руб.
К=1091+109,1+96=1296,1 тыс. руб.
С изменением капитальных вложений меняются основные фонды:
Оф = К – Оф.баз.- Кпот =1296,1-200-96=1000,1 тыс. руб.
В результате реконструкции цементной мельницы снижаются удельные нормы расхода сырья.
Экономия по сырью на единицу продукции определяется по формуле:
=((100-3)/100100/100-1)76=-2,28 руб.
где IН Р - индекс изменения норм расхода, %;
Iц - индекс изменения цен, %;
СМ.баз - затраты по материальным ресурсам в себестоимости единицы продукции по базовому варианту.
Для определения экономии по сырью на весь объем выпускаемой продукции необходимо рассчитанную экономию на единицу продукции умножить на объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия в натуральном выражении (на В2).
=-2,281955,314=-4458,12 тыс. руб.
Также происходит изменение затрат на топливо за счет снижения нормы расхода после внедрения мероприятия и повышения цены на него:
=(((100-5)/100)((100+5)/100)-1)32=-0,08 руб.
Экономия на топливе на весь объем выпускаемой продукции:
Этоп=СтопВ2=-0,081955,314=-156,43 тыс. руб.
Изменение объема и структуры выпускаемой продукции приводит к изменению условно-постоянных расходов. К ним относятся общепроизводственные расходы, состоящие из расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, а также общехозяйственные расходы.
Изменение затрат по условно-постоянным расходам на единицу продукции:
,
где Уп - условно-постоянные расходы в себестоимости единицы продукции по базовому варианту, руб.;
Iуп, Ib - индекс изменения условно-постоянных расходов и объема производства соответственно.
Јуп= Уп.В1+РСЭО / Уп.В1=48,91941+0,091296,1/48,91941=1,0012
Јb=B2/B1=1955,314/1941=1,007
СУП=(1,0012/1,007-1)48,9=-0,28 руб.
Общая экономия на условно-постоянных расходах составит
Эуп=СупВ2=-0,281955,314=-547,488 тыс. руб.
Для определения индекса роста РСЭО необходимо:
Найти сумму РСЭО на весь объем выпускаемой продукции до внедрения мероприятия (РСЭОбаз) по формуле
РСЭОбаз=РСЭОбаз.ед.В1=45,71941=88703,7 тыс. руб.
где РСЭОбаз ед - базовое РСЭО на единицу выпускаемой продукции до внедрения мероприятия;
В1 - объем выпускаемой продукции до внедрения мероприятия.
Изменение (рост) текущих затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, обусловленный увеличением основных производственных фондов:
РСЭО=1000,1((9+5+3)/100)=170,02 тыс. руб.
где Оф - стоимость дополнительно введенного оборудования, тыс. руб.;
На - норма амортизации на реновацию, %;
Нтр - размер отчислений на текущий ремонт, %;
НЭ - размер отчислений на эксплуатацию, %.
Рассчитать величину РСЭО на весь объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия:
РСЭОпроект = РСЭОбаз + РСЭО=88703,7+170,02=88873,72 тыс. руб.
Найти индекс изменения РСЭО (Iрсэо), разделив величину РСЭО на весь объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия на соответствующую величину РСЭО до внедрения мероприятия.
Iрсэо= РСЭОпроект/РСЭОбаз=88873,72/88703,7=1,002
СРСЭО=(1,002/1,007-1)45,7=-0,23 руб.
ЭРСЭО=-0,231955,314=-449,7 тыс. руб.
Общее изменение себестоимости единицы продукции С:
С=СМ+СТОП+СУП+СРСЭО=-2,28-0,08-0,28-0,23=-2,87 руб.
Величина себестоимости единицы продукции С2 после внедрения мероприятия будет, руб.
С2=С1-С=280-2,87=277,13 руб.,
где С1 - базовая себестоимость.
При определении экономической эффективности мероприятия необходимо рассчитать следующие показатели:
- условно-годовую экономию от внедрения мероприятия:
Эуг=(С1-С2)В2=(280-277,13)1955,314=5611,8 тыс. руб.
- прирост прибыли от внедрения мероприятия:
П=(С1-С2)В2 + (Цм-С2) В=(280-277,13)1955,314+(315-277,13)14,314=5611,8+542,1=6153,9 тыс. руб.,
где Цм- оптовая цена единицы продукции до внедрения мероприятия, руб.;
С1, С2 - соответственно себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятия, руб.;
В2 - годовой выпуск продукции после внедрения мероприятия, в натуральных единицах.
- период возврата дополнительных капитальных вложений (срок окупаемости затрат):
Ток=1296,1/5611,8=0,23 года
Так как срок окупаемости намного меньше нормативного срока службы робота ( 
=100/9=11,1 лет), то следует говорить об эффективности внедряемого мероприятия.
Целью внедрения мероприятия является не только прирост объема производства продукции, повышение ее качества, но и улучшение многих других показателей работы предприятия (повышение фондоотдачи, производительности труда, снижение материальных, трудовых, энергетических затрат и себестоимости продукции, повышение эффективности инвестиционных проектов и т.п.). Поэтому в технико-экономическом обосновании (ТЭО) необходимо сопоставить основные проектные технико-экономические показатели (ТЭП) с базовыми и провести их корректировку.
Корректировка основных ТЭП
1. Годовой выпуск продукции В2 в натуральном выражении по проекту
В2 =В1+В=1941+14,314=1955,314 тыс. т.,
где В1 - выпуск продукции до внедрения мероприятия (базовый) в натуральном выражении;
В - прирост продукции в результате внедрения мероприятия, в натуральном выражении.
2. Объём производства товарной продукции ТП2, тыс. руб. по проекту
ТП2 = ТП1 + ЦмВ=625680+31514,314=625680+4509=631189 тыс. руб.,
где ТП1 - товарная продукция базовая, тыс. руб.;
Цм - цена единицы продукции, руб.
3. Производительность труда работающего (рабочего) по проекту ПТ2, тыс. руб./чел.:
ПТ2 =ТП2/Ч2=631189/2100=300,57 тыс. руб./чел.
где Ч2 - среднесписочная численность работающих по проекту, чел., равна
Ч2=Ч1=2100 чел.
Производительность труда рабочего по проекту ПТр2, тыс. руб./чел.:
ПТр2 =ТП2/Чр2=631189/1800=350,66 тыс. руб./чел.
где Ч2 - среднесписочная численность рабочего по проекту, чел., равна
Чр2=Чр1=1800 чел.
4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов по проекту
ОФ2=ОФ1+Оф=240646+1000,1=241646,1 тыс. руб.,
где ОФ1- среднегодовая стоимость ОПФ, базовая, тыс. руб.;
Оф - прирост ОПФ, т.е. изменение ОПФ в результате внедрения мероприятия.
5. Стоимость нормируемых оборотных средств по проекту, тыс. руб.
Ооб2=0,22406461,007=48466 тыс. руб.
где КОП=В2/В1=1955,314/1941=1,007
Ооб1 - сумма нормируемых оборотных средств по новому варианту, тыс. руб. (берется равной 20% от среднегодовой стоимости основных фондов по базовому варианту).
6. Фондоотдача по проекту, Фоп, руб./руб.
ФОП=ТП2/ОФ2=631189/241646,1=2,61 руб./руб.
7. Фондовооруженность труда по проекту ФВ2, тыс. руб./чел.
ФВ2=ОФ2/Ч2=241646,1/2100=115,07 тыс. руб./чел.
8. Себестоимость товарной продукции по предприятию в результате внедрения мероприятия Сmn, тыс.руб.:
где Сmn1 - себестоимость товарной продукции, базовая, тыс. руб.;
Сmn - изменение себестоимости товарной продукции по проекту, тыс. руб., равное
Сmn=С2В2-С1В1=277,131955,314-2801941=541876-543480=-1604 тыс. руб.
Сmn2=550598-1604=548994 тыс. руб.
9. Себестоимость единицы продукции С2 по проекту
С2 = С1 - С=280-2,87=277,13 руб.
10. Затраты на 1 рубль товарной продукции по проекту
Зтп2=548994/631189=0,869 руб.
11 Прибыль по проекту :
П2=П1+П=75082+6153,9=81235,9 тыс. руб.,
где П1 - базовая прибыль, тыс. руб.
Пвал2=Пвал1+П=80050+6153,9=86203,9 тыс. руб.
12. Уровень общей рентабельности производства по проекту, %
РП1= Пвал1/(ОФ1+ОС1)100=80050/(240646+0,2240646)100=27,7%
РП2= Пвал2/(ОФ2+ОС2)100=86203,9/(241646,1+48466)100=29,7%
13. Рентабельность отдельных видов продукции по проекту, %
Ред1=(Цм-С1)/ С1100=(315-280)/280100=12,5%
Ред2=(Цм-С2)/ С2100=(315-277,13)/277,13100=13,67%
Результаты проведенного расчета технико-экономических показателей по проекту в сравнении с базовыми сводят в табл. 1.