Наличие хозяйственных средств и их источников
| Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, р. |
| Основные средства | 2 287 300 |
| Амортизация основных средств | 103 000 |
| Материалы | 2500 800 |
| Уставный капитал | 1 565 000 |
| Расчетный счет | 389 000 |
| Задолженность поставщикам | 420 500 |
| Нематериальные активы | 54 000 |
| Амортизация нематериальных активов | 13 400 |
| Задолженность по краткосрочным кредитам банка | 3 000 000 |
| Задолженность подотчетных лиц | |
| Задолженность работникам по оплате труда | 213 900 |
| Незавершенное производство | 14 600 |
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения | 11 200 |
| Касса | 2 100 |
| Готовая продукция | 205 000 |
| Задолженность разных дебиторов | 81 750 |
| Задолженность разным кредиторам | 32 000 |
| Прибыль | 161 000 |
| Вложения во внеоборотные активы | 97 000 |
| Задолженность бюджету | 113 000 |
ЗАДАНИЕ 3.4
Составить баланс предприятия на основании данных, приведенных в таблице 9.
Таблица 9. Наличие хозяйственных средств и их источников
| Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, р. |
| Основные средства | 742 000 |
| Износ основных средств | 112 000 |
| Материалы | 53 000 |
| Незавершенное производство | 28 000 |
| Расходы будущих периодов | 1 300 |
| Задолженность поставщикам и подрядчикам | 140 000 |
| Задолженность бюджету | 55 000 |
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения | 26 000 |
| Задолженность персоналу предприятия по оплате труда | 58 000 |
| Готовая продукция | 40 000 |
| Задолженность покупателей за товары отгруженные | 101 000 |
| Задолженность подотчетных лиц | |
| Задолженность прочих дебиторов | 3 300 |
| Касса | |
| Расчетный счет | 150 020 |
| Уставный капитал | 630 000 |
| Прибыль | 70 000 |
| Краткосрочные кредиты банка | 300 000 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 90 000 |
| Валютный счет | 160 000 |
| Добавочный капитал | 79 000 |
| Товары отгруженные | 101 000 |
ЗАДАНИЕ 3.5
Составить баланс предприятия на 01.04.20ХХ г. на основании данных, приведенных в таблице 10.
Таблица 10
Наличие хозяйственных средств предприятия и их источников
| Наименование хозяйственных средств и их источников | На начало года, р. | На 1 апреля 20___г., р. |
| Уставный капитал | 1 929 000 | 1 929 000 |
| Основные средства | 1 700 000 | 1 850 000 |
| Материалы | 460 900 | 528 000 |
| Готовая продукция | 175 000 | 150 000 |
| Касса | 1 330 | |
| Расчетный счет | 19 000 | 212 000 |
| Задолженность работникам по оплате труда | 59 540 | 62 320 |
| Незавершенное производство | 98 000 | 118 000 |
| Краткосрочные кредиты банка | 450 000 | 300 000 |
| Нераспределенная прибыль | 4 800 | 5 460 |
| Задолженность поставщикам и подрядчикам | 23 350 | 123 100 |
| Задолженность покупателей и заказчиков | 122 500 | 324 600 |
| Долгосрочные кредиты банка | 650 000 | |
| Задолженность подотчетных лиц | 1 540 | |
| Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 24 200 | 25 340 |
| Задолженность по платежам в бюджет | 11 500 | 13 800 |
| Задолженность разным кредиторам | 2 210 | 1 160 |
| Задолженность разных дебиторов | 1 330 | 1 480 |
| Резервный капитал | 75 000 | 75 000 |
ТЕМА 4. СИСТЕМА СЧЕТОВ И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
ЗАДАНИЕ 4.1
Укажите номера правильных ответов в следующих тестах.
| 1. | Дайте определение синтетических счетов. | |
| Ответы | а) | синтетическими являются счета, предназначенные для обобщенного учета хозяйственных средств и их источников. |
| б) | синтетическими являются счета, предназначенные для обобщенного учета хозяйственных средств и их источников по отдельным их видам. | |
| в) | синтетическими являются счета, в которых учет хозяйственных средств и их источников ведется только в денежном выражении. | |
| г) | синтетическими являются счета, в которых обобщенный учет хозяйственных средств и их источников ведется по их видам в денежном выражении. | |
| 2. | Аналитическими счетами являются: | |
| Ответы | а) | счета, предназначенные для детализированного учета хозяйственных средств и их источников; |
| б) | счета, в которых учет ведется по наименованиям хозяйственных средств и их источников; | |
| в) | счета, в которых учет хозяйственных средств и их источников ведется как в денежном, так и в натуральном выражении; | |
| г) | счета, которые открываются в развитие синтетических счетов для детализированного учета хозяйственных средств и их источников по каждому наименованию, как в денежном, так и в натуральном измерении. | |
| 3. | Двойная запись – это способ: | |
| Ответы | а) | группировки объектов учета; |
| б) | отражения хозяйственных операций; | |
| в) | обобщения данных бухгалтерского учета. | |
| 4. | Двойная запись обеспечивает взаимную связь между: | |
| Ответы | а) | субсчетом и аналитическими счетами; |
| б) | синтетическими и аналитическими счетами; | |
| в) | счетами; | |
| 5. | Корреспонденция счетов – это взаимосвязь между: | |
| Ответы | а) | дебетом одного и кредитом другого счета; |
| б) | синтетическими и аналитическими счетами; | |
| в) | аналитическими счетами и субсчетами. | |
| 6. | Проводка называется сложной, если в ней корреспондируют: | |
| Ответы | а) | один счет по дебету и один по кредиту; |
| б) | два счета по дебету и два по кредиту; | |
| в) | один счет по дебету и два по кредиту; | |
| 7. | Проводка называется простой, если в ней корреспондируют: | |
| Ответы | а) | один счет по дебету и один по кредиту; |
| б) | два счета по дебету и два по кредиту; | |
| в) | один счет по дебету и два по кредиту; | |
| 8. | Субсчетом называется | |
| Ответы | а) | счет синтетического учета; |
| б) | счет аналитического учета; | |
| в) | способ группировки данных аналитического учета. | |
| 9. | Оборотная ведомость по счетам синтетического учета предназначена для проверки: | |
| Ответы | а) | правильности корреспонденции счетов; |
| б) | полноты синтетического учета; | |
| в) | полноты аналитического учета; | |
| 10. | Как определить, является ли счет активным: | |
| Ответы | а) | по экономическому содержанию, по расположению в активе баланса, по дебетовому остатку; |
| б) | по оборотным ведомостям, активу баланса; | |
| в) | по дебетовому обороту. | |
| 11. | Как определить, является ли счет пассивным: | |
| Ответы | а) | по оборотным ведомостям, пассиву баланса; |
| б) | по экономическому содержанию, по расположению в пассиве баланса, по кредитовому остатку; | |
| в) | по кредитовому обороту. |
ЗАДАНИЕ 4.2
По данным баланса на начало месяца 1 января 200_г. (таблица 11) открыть счета. Отразить на счетах хозяйственные операции за январь 200_ г. (таблица 12), вписав их в регистрационный журнал (таблица 13). Подсчитать обороты и определить сальдо по счетам на конец месяца. Составить баланс на 31 января 200_ г.
Таблица 11. Баланс на 1января 200_г.
| Актив | Пассив | ||
| Статья | Сумма, р. | Статья | Сумма, р. |
| Основные средства | 1 236 000 | Уставный капитал | 1 500 000 |
| Вложение во внеоборотные активы | 30 000 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 241 500 |
| Производственные запасы | 685 000 | Краткосрочные кредиты банка | 240 000 |
| Незавершенное производство | 102 000 | Расчеты с поставщиками | 132 100 |
| Касса | 1 000 | Расчеты по оплате труда | 90 700 |
| Расчетный счет | 549 100 | Расчеты с разными кредиторами | 598 300 |
| Готовая продукция | 88 000 | ||
| Расчеты с разными дебиторами | 111 500 | ||
| Итого | 2 802 600 | Итого | 2 802 600 |
Таблица 12. Хозяйственные операции предприятия за январь 200__г.
| Содержание операции | Сумма, р. |
| Приобретено у поставщика «А» новое оборудование | 220 000 |
| Поступили от поставщика «Б» сырье и материалы | 130 000 |
| Переданы со склада в основное производство сырье и материалы для изготовления продукции | 250 000 |
| Получено с расчетного счета в кассу наличными денежными средствами | 100 000 |
| Зачислена на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 750 000 |
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику «А» | 250 000 |
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику «Б» | 472 000 |
| Продолжение табл.12 | |
| Содержание операции | Сумма, р. |
| Выплачена из кассы заработная плата персоналу предприятия | 83 700 |
| Поступило на расчетный счет от разных дебиторов в погашение задолженности | 111 500 |
| Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 140 000 |
| Передана на склад из производства готовая продукция | 380 000 |
| Внесена из кассы на расчетный счет сумма наличных денежных средств (депоненты) | 7 000 |
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности разным кредиторам | 400 000 |
| Выдано из кассы подотчетным лицам на хозяйственные расходы | 9 300 |
| Отгружена со склада покупателям готовая продукция по фактической себестоимости, на которую право собственности переходит только после ее оплаты покупателем | 380 000 |
| Частично возвращен кредит банку | 150 000 |
| Введен в эксплуатацию объект основных средств | 8 000 |
Таблица 13.