Шыындар мен табыстар туралы есеп
Мысал
Клиент мата ндірісімен айналысады: жннен станок арылы мата німдерін тоиды. Жмысты рбір кезеі жеке маманмен орындалады. Мамандарды ебек аысы келісілген болып табылады. Мата-ааз талшытарынан йел жемпіріні зіндік ныны алыптасу тсілі №1 кестеде келтірілген.
Ксіпорын келесі шарттарда жмыс атарады:
ндірісті максималды німділігі кніне 67 бйымды райды, ай 30 кнмен есептелінеді. р ай сайын сатып алушылара 1 айда ндірілген барлы тауарды 90%-ы тсіріледі. Оларды ішінен з уаытымен тек 98% ана тленеді. 2% баса тсірілімдеріні тлену мерзімі аныталмаан. Табыс атар, апан, маусым жіне шілдеде 18788, наурыз жне тамызда 25050, суір, мамыр жне ыркйектен желтосана дейін 31313, 20 шілдеге дейін 12525.
ш айда бір рет шикізат шетелден сатып алынады. Шикізат тлемі келесі трде теді: шикізат млшерінен 70% сол айда тленеді, алан 30% - келесі айда. оймада дайын німні 300 бйымы болды, 493 соммасына жартылай нім, бдан баса маусымды емес тауар жне ескерген модельдер. Тсірілім мезетінен шикізат алу мерзіміне дейінгі уаыт (Алматыдан тсірілім) бір айды райды. Бір ретті шикізат сатып алу сомасы 15000 райды. Сатып алу (тлем тапсырыстан 70%) тамыз, араша, апан жне мамыр айларында теді.
Клиент несиеге 20 шілдеде тапсырыс берді. Несиені масаты – шикізат тлемі.Сралынатын несие сомасы – 30000. араша айында сатып алуды жргізбес шін, клиент лкен сомада шикізат сатып алуды деттігіден тыс тамыз айына жоспарлайды.
Клиент жарнаманы детте шілде, азан, атар жне суір айларында береді. Жарнаманы ны тосан ішінде ндірілетін(сату баасымен) тауар клеміні 1%ын райды. Соы сатып алудан кейінгі алан шикізат клемі 9550. кімшілік-басару персоналыны ебекаысы 600 жне ол ай сайын тленеді. кімшілік-басару персоналыны ебекаысы жзеге асыруа байланысты болмайды. Коммуналды тлемдер ай сайын 200ді райды. Кеестік шін арендалы тлемдер тосан шін 300( тлем р айды басында жасалынады). Транспортты шыындар 100. ойма кеестігін кзет ету 100. Жеткізу жне рсімдеу сатып алынан шикізат нынан 5 %ті райды. Ескірген модельдер (зіндік н клемінен 3%) айырымдылы масаттарына жіберіледі. Мерзімдік емес тауар сатылу баасынан 40%а тмен айта сатылады. Талдау жргізу мезетінде ттынушыда 4000 клемінде жеке тладан мамыр айында жылына 10%бен(пайыз ай сайын тленеді) алынан аымды несиесі болды. Бизнес бойынша зге де шыындар 50. Жаня шін шыындар 1000. Ттынушы олындаы олма-ол аша 400, ксіпорын кассасында 200. Ттынушы 3000 клемінде з жинатарын крсетті, ал 20000ды сенімді жерде сатайды, біра крсете алмады. Тсірілімнен дебиторлы берешек 38%ды рады. р маусымны соында (мамыр, тамыз, араша, апан) ттынушы мерзімді емес тауарды алдыын сатады. рал-жабды 20000а, клік 2000а жне басалары 1500. Ттынушы трмыс ран, екі баласы бар. Балалары мектепте оиды. йелі жмыс істейді. ш блмелі меншіктелген йде трады. мір сру дегейі – орташадан жоары.
Маусым айында ттынушы Мскеуге рал-жабды шін Мскеуге 20000 клемінде алдын ала тлем жасады. рал-жабдыты жеткізу шін 40000 сомаа келісім жасалды. Оан сйкес ттынушы тауарды келісімшарт нынан 50% клемінде алдын ала тлем жасауа міндетті. рал-жабды лі де Алматыа тсірілген жо, біра Мскеуден шілдені басында шыты. алан 50%ды ттынушы рал-жабдыты аланнан кейін 4 ай ішінде(арашада) тлей алады. рал-жабдыты жеткізу бойынша транспортты шыындара жабдытаушы жауапты. рал-жабдытар тамыз айыны басында келуі тиіс. Наурыз айынан бастап клиент осымша ндірістік рылысты бастады. рылыс бойынша шыындар ны 110000 рады (апан 5000, наурыз 10000, суір 25000, мамыр 30000, маусым жне шілде – 20000-нан). Тамыз айынан арашаа дейін – 10000-нан, желтосанда 2000, мнда кімшілік-йымдастырушылы жне салдары жо рылыс жмыстарына кететін шыындар да амтылады.
1). Баланс рыыз, ОДР ш тсілмен (ндірістік процесс, «аударылым» жне «кассалы» тсілімен) жне алынан нтижелерді талдаыз.
2).Cash-flow рыыз.
Кесте №1 - зіндік н
| Атауы | Материалдар ны (материал млшері х сатып алу баасы) | |
| нім бірлігіне шикізат | ||
| 1. | Жн | 1,95 |
| 2. | Лейбтер | 0,06 |
| 3. | лшеуіш | 0,01 |
| 4. | Картон | 0,04 |
| 5. | Ілгіштер | 0,26 |
| 6. | Жиектеме | 0,02 |
| 7. | Резеке | 0,045 |
| 8. | Жіптер | 0,08 |
| орытынды шикізат | ||
| Мамандар жмыс (бірлік шін) | Ебек тлемі | |
| 1. | Отвязка | 1,78 |
| 2. | Кетлевка | 1,02 |
| 3. | Пішу | 0,045 |
| 4. | Оверлог | 0,118 |
| 5. | Лейбтер | 0,03 |
| 6. | Ілгіштер | 0,03 |
| 7. | тіктеу | 0,089 |
| 8. | аптама | 0,03 |
| 9. | Технолог | 0,314 |
| 10. | Механик | 0,178 |
| орытынды жмыс | ||
| ЗІНДІК Н (шикізат + жмыс) | ||
| Сатылым масаты | 16,86 | |
| Маржа, % (16,86/6,099-1) | ||
| Маржа, % (тек шикізат) (16,86/2,465-1) |
Шыындар мен табыстар туралы есеп
| № | Крсеткіштер | Шыындар мен табыстар туралы есеп | ||
| ндіріс | аударылымдар | кассалы | ||
| Кірістер | 67х30х16,86=33889 | 33889х90%=30500 | 30500х98%=29890 | |
| Маусымды емес тауарды сатылымынан табыс | 67х30х7%х(16,86х60%)= 140,7х10,116=1423 | 67х30х7%х(16,86х60%)= 140,7х10,116=1423 | ||
| орытынды табыс | ||||
| зіндік н | 67х30х6,099=12259 | 30500:6,84=4460 | 29890:6,84=4370 | |
| Маусымды емес тауарды зіндік ны | - | |||
| зіндік нны орытындысы | ||||
| Жалпы табыс | ||||
| Бизнес б/ша шыындар: | ||||
| ндірісті ебекаысы | зіндік на осылды | |||
| Ебекаы АУП | ||||
| Жарнама | ||||
| Жедел орнына жеткізу ж/е рсімдеу | ||||
| Ком.ызмет | ||||
| Жала беру | ||||
| Кзет | ||||
| Несие бойынша пайыздар | ||||
| Демеушілік * | ||||
| Транспортты шыындар | ||||
| Кмінді ДЗ | - | - | ||
| зге де | ||||
| Шыындар орытындысы | ||||
| Бизнестан пайда | ||||
| Тиімділік, % | ||||
| Бизнестан тыс табыстар | ||||
| Бизнестан тыс шыындар | ||||
| Таза пайда |
| КЕЗЕ | атар | Апан | Наурыз | Суір | Мамыр | Маусым | Шілде | Тамыз | ыркйек | азан | араша | Желтосан | атар | ||
| Дейін | кейін | ||||||||||||||
| Бастапы кезеге аражат | |||||||||||||||
| Кірістер: Аымдаы ызметтен пайда | |||||||||||||||
| Бизнестан тыс табыстар: Несие ЕБРР | |||||||||||||||
| Кірістер орытындысы | |||||||||||||||
| Сатып алу | |||||||||||||||
| Жалпы табыс | |||||||||||||||
| бизнес б/ша шыындар: Жарнама | |||||||||||||||
| Ебек аы | |||||||||||||||
| Жедел орнына жеткізу ж/е рсімдеу | |||||||||||||||
| Коммуналды ызметтер | |||||||||||||||
| Жала беру | |||||||||||||||
| Кзет | |||||||||||||||
| Кліктік шыындар | |||||||||||||||
| % кредит бойынша | |||||||||||||||
| зге де шыындар | |||||||||||||||
| Бизнес шыындары б/ша орытынды + сатып алу | |||||||||||||||
| ызмет нтижесі | |||||||||||||||
| Инвестициялы жне зге де шыындар: | |||||||||||||||