amp;19. Формы поддержки бюджетов и бизнеса
инвестиционный налоговый кредит – изменение срока исп налоговых обяз. (от 1 до 5 лет), при которых при наличии соотв оснований предост возможность уменьшить причитающиеся платежи с последующей уплатой этой суммы и % (½ до ¾ ставки рефинансирования в ЦБ). Основания: 1-НИОКР для среды и инвалидов 2- инновационная деят 3- важный соц заказ и др.для региона
20. Сбалансированность бюджета- бюджет построен по принципу БУ баланса - дефицит интересен постоянным поиском новых ресурсов финансирования - дефицит (допустимый (до ?%), далее «угрожающий») и префицит (превышение доходов над расходами) – до 2000г. префицит искусственно уничтожали.
Источникифинансирования дефицита: I - внутренние II – внешние (повалюте финансирования)
1. Кредит от кр. орг. в валюте РФ 2. Гос. займы путём выпуска ЦБ от имени РФ 3. Бюджетные ссуды от б. др. ур. 4. Доходы от приватизации (продажи) имущества 5. Гос займы в валюте путём выпуска ЦБ от имени РФ 6. Кредиты в правительствах иностранныхгос-в, банков, фирм, международных фин. орг, предоставленные в иностранной валюте.
21. Бюджетный процесс. -совокупность следующих друг за другом этапов разработки и исполнения бюджета. Цель - создание и использование централизованного фонда ден. средств
3 стадии: 1- Составление и утверждение 2- Исполнение бюджета 3- Подготовка, рассмотрение и утверждение отчетов об исполнении бюджетов.
Минфин =>составление проекта бюджета Федеральное собрание (гос.дума+совет федераций)+Минфин => рассмотрение и утверждение бюджета
Рассмотрение и утверждение федерального бюджета проходит в 4 чтениях - результат = закон о бюджете = идет в совет федерации для одобрения. После этого для подписания и обнародования передается президенту. должен быть принят к началу финансового года. Исполняется бюджет казначейством (непосредственное движение средств)
После 31 декабря - Минфин составляет отчет, счетная палата его проверяет. Планы бюджетов разрабатываются в течении 3,5 лет.
22.&23. Внебюджетные гос.фонды. =звено в публичных финансах = для долгосрочных задач соц и эк характера, требующих решения на постоянной основе (пенсии, медицина и соцстрах, экология)
Внебюджетные фонды =отделены от бюджета – формируются и управляются автономно. Собственные источники дохода: налоги, сборы, бюджетные отчисления и заемные средства. Их средства = для покрытия бюджетного дефицита на возвратной возмездной основе.
Классификация: 1-по правовому положению: государственные и местные 2- от целевой направлен. (фонды социального и экономического назначения).
Науч.-тех. Модернизационные фонды фонды социал.назначения.
В РФ возникли в 90-х - 20 фондов - социальных (соц.страх, пен.ф., занятости и пр.) и экономических.
Источник фондов = Единый Социальный Налог = 35% от фонда оплаты труда (прежняя 39,5%)
Введена регрессивная шкала налогообложения, чтобы вывести доходы из тени
Сбор ЕСН, контроль и учет = Федеральная служба по налогам и сборам.
24. Государственный кредит - привлечение гос-ом ден. ресурсов и увеличения его фин. возможностей
Специфика г.к.: - движение ДС на возвратной, срочной и платной основе
- 1 из субъектов = гос-во или местные органы власти => отличается от коммерческого - по назначению, величине ставки, обеспечению: на соц. программы (не бизнес), на неинтересные биз-у проекты.
- Возникновение обусловлено дефицитом гос.бюджета = следствие м.б. инфляция.
Займ в дальнейшем покрывается доходом б. Гос-во и кредитор и заёмщик. Внутренний кредит - бюджетные кредиты юр.лицам, бюджетные ссуды, кредиты субфедерального уровня.
Государство как заемщик- РФ унаследовала долг СССР и активы - нет больших з у международных банков - наши занимают через евро-облигации - сейчас активизировался рынок внутренних з - разделение займов на внутренние /внешние по принципу валюты займа– гос/мун з = образованию публичного долга.
25. Классификация гос. долга: от уровня власти - публичный долг гос/муниципал долгом.
Госдолг - долговые обязательства сектора гос управления перед физическими (ВЭБовки) и юридическими лицами, государствами и международными организациями.
В зависимости от объема обязательств: капитальный и текущий долг. Капитальный - вся сумма непогашенных обязательств, +% по ним, + расходы по выплате доходов кредиторам и по погашению обязательств, срок оплаты которых наступил.
В зависимости от сроков: краткосрочные (до года), среднесрочные (от 1 до 5 лет), долгосрочные (от 5 до 30 лет), бессрочных у нас нет.
Формы существования долговыхобязательств в РФ:
-1- кредитные соглашения и договора от имени РФ с кр организациями, ин гос-вами и международными фин орга -2- государственных ценных бумаг от имени РФ
-3- договора о предоставлении гарантий РФ по обеспечению исполнения обязательств 3 лиц
Неосновные формы -4- переоформление долговых обязательств в государственный долг РФ
-5- соглашения и договора о пролонгации и реструктуризации обязательств РФ прошлых лет
26. Управление госдолгом -совокупность действий по обслуживанию/погашению/регулиров. долга
Цель управления - 1- сохранение его объема на эк безопасном уровне
- 2- сокращение стоим. обслуживания - 3- обеспечение исполнения обязательств по мин. стоим.
Составляющие системы: 1= долговая стратегия:1- переход от отсрочки платежей к погашению долга 2- уточнить величину долга от СССР 3- выполнение графиков платежей
Наша задача - снизить уровень долга с 50% ВВП (безопасного уровня) до 40% к 2005 году.
2= переход на мировые стандарты заимствования(прозрачность движения и использования ср-в)
3= управление рисками 4= эффективное использование займов(усиление их инвест. характера)
5= удешевления заимствований(зачетные схемы при погашении– долги на инвестиции, нац.валюту, собственность, товары и пр.; перевод в средне и долгосрочные обязательства краткосрочных; преимущественное развитие внутреннего долга)
+создание агентства по управлению госдолгом, создание стабилизационного фонда
27. ФИНАНСЫ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ =извлечение прибыли и распределение ее между участниками юр.лица
Финансы- относительно самостоятельная сфера системы финансов, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капиталов, денежных фондов, в процессе кругооборота средств и выраженных в виде различных денежных потоков.
В этой сфере создается основная часть СОП и формируется существенная часть доходов всех членов общества (д-в, предприятий, г-ва)В последствии эти денежные средства перераспределяются и служат источником экономического роста и социального развития.
Гос-во регулирует: 1- состав затрат, относимых на себестоимость продукции 2- нормы отчислений в фонды 3- методы начисления амортизации 4- объекты и ставки налогообложения
ГК регламентирует: - размер и порядок формирования уставного и резервного капитала,
- порядок размещения и выкупа акций - порядок приватизации, ликвидации слияния и разделения предприятий - очередность списания средств с р/сч
Функции финансов предприятия: Распределительные функции (СОП распределяется)
Распределение по видам активов (касса, оборотный внеоб капитал) Распределение по подразделениям предприятия и видам деятельности (фонд потребления, накопления...)
Контрольная функция - обеспечение объективно-заданного распределения средств между субъектами и внутри субъектов.
Финансовые ресурсы предприятия -все источники ден средств. Собственные источники:
1- поступления (уставный капитал, эмиссионный доход) 2- чистая прибыль
3- доходы от финансовой деятельности 4- доходы от прочей деят 5- ресурсы за счет прибыли прошлых лет 6- прочие ресурсы(патенты, лицензии, авторские права) 7- Средства привлеченные на финансовом рынке 8-Средства поступающие в порядке перераспределения
28. Финансы некоммерческих организаций. Согласно ГК, цель = получение прибыли или услуги типа охраны здоровья граждан, развития культуры и спорта, социальных, научных…. Извлечение прибыли - не цель орг. Прибыль не распределяется между участниками и учредителями
Формы существования - 1-организации.. 2-фонды 3-ассоциации и союзы
Члены только должны своевременно вносить взносы.
ФИНАНСЫ:может иметь в собственности/управлении здания, оборудования, инвентарь, ден.ср., ценные бумаги, землю. Планирование финансовой деят.= на основе составления годовых или квартальных бюджетов доходов и расходов - утверждаются собранием учредителей или органом у
Источникиформирования фин. средств: 1- регулярные/единовременные поступления от учредителей (членов) 2- добровольные имущественные взносы 3- выручка от реализации товаров/услуг 4- дивиденды, доходы, % по ЦБ, вкладам 5- доходы от собственности
Бюджет расходов- составляется с учетом мероприятий в уставных целях, на содержание аппарата исполнительной дирекции и т.т.п.
Ведут бухгалтерскую (фин) отчетность; отчет о за год работе и исполнении бюджета по д/р
ФИНАНСЫ ДОМОХОЗЯЙСТВ.
Цель всей фин.системы - удовлетворение потребностей д-в
Доходы д-в: 1-оплата труда работающих по найму (контракты, премии, надбавки, выплаты соц. характера работодателем) 2- доходы от предпринимательской деятельности (участия в прибылях предприятия, доходы от операции с имуществом), доходы от кредитно-финансовых операций
3- социальные трансферты (пенсии, пособии, компенсации)
Расходы д-в: 1-потребительские расходы (покупки товаров, услуг) 2- налоги и др.обязательные платежи (добровольные взносы) 3- денежные накопления и сбережения (9-10% от всего)
30. Финансовые рынки =предпосылки существования - несовпадение потребностей субъекта с наличием собственных источников средств
функции: 1- аккумулирование временно свободных ден средств 2- перемещение фин ресурсов во времени и пространстве 3- обеспечение способов управления эмиссией 4- обеспечение участников информацией об объектах и участниках торговли
Общерыночная ф-ция = ценовая функция, цены фин ресурса
Классификация ф рынков.По видам обращающихся финансовых инструментов: ссудного капитала, ценных бумаг и т.п. Валютный (денежный) рынок. страховых и пенсионных счетов. драгоценных металлов.
По срокам привлечения финресурсов: краткосрочных, среднесрочных ресурсов, долгосрочных
По институциональному признаку: финансовые инструменты (государственные и муниципальные), рынок корпоративных (гос., муниц.) фин инструментов.
Классификация по качеству объекта, по степени риска (1-классных высоконадежных активов)
Рынки бросовых бумаг (с высоким риском дефолта)
По территориальному признаку: - региональные - национальные
Участники финансового рынка - покупатели и продавцы (+домохозяйства, фирмы, гос-во)
- основное назначение - предоставление фин услуг - инвестиционные кампании
Государство через финансовый рынок = денежно-кредитную политику
Структура финансового рынка. По степени ликвидности, обращающихся финансовых инструментов подразделяется на денежный рынок(рынок краткосрочных кредитных операций: валютный, межбанковский и учетный)и рынок капитала (источник средне- и долго- срочных инвестиций, от носителя фондовый рынок(ценные бумаги)и рынок банковского капитала)
Участники фондового рынка: эмитент -инвестор1 - и2 - и3 ... (э+-и1 = первичный рынок, и2++ = вторичный рынок). 60-80% доходов в мире дает 2-ый рынок, который у нас почти не развит
Финансовый рынок - организованный (биржа) -неорганизованный (на улице - высокие риски)
31. Институт между покупателями и продавцами - финансовые посредники.
Наш рынок не ориентирован надомохозяйства - это есть плохо.
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ.
Субъекты – фин.аппарат, объекты – фин.отношения/распред.процессы
Методы косвенного воздействия на субъекты управления финансами:
1- создание и поддержание конкурентной среды в экономике 2- государственное регулирование цен естественных монополистов 3- механизм защиты договорных отношений на рынке (арбитражные суды - коррупция) 4- содействие развитию страхования 5- содействие развития рынку капитала, финансовых рынков
Методы прямого воздействия: (методы административного воздействия)
1- лицензирование предпринимательской деятельности 2- установление квот производства на отдельные виды продукции отдельных компаний - для предотвращения отрицательных последствий конкуренции 3- датирование производства и реализация отдельных видов продукции 4- применение мер социальных гарантий и социальной защиты всех слоев населения - для социальной стабильности 5- применение финансовых санкций в отношении нарушителей финансовой дисциплины 6- непосредственное управление финансами – для гос учреждений
ФИНАНСОВЫЙ АППАРАТ.
в гос-ве: власть представительная/исполнительная/президента. В РФ:знач.власть в исполн.вл. (комитетах)+ мин.фин.(!центр.денег и власти) В компаниях:фин. отделы и бухгалетрия
36.2. (от ГОРБ-ОЙ СГ)Управление финансами. 3 уровня:1-министерства - законодательная деятельность
2-федеральные службы (контроль и надзор, издание нормативных актов) 3-федеральные агентства (услуг по управлению гос.имуществом)
Субъекты управления финансами | Задачи
1. Федеральное собрание и президент | рассмотрение и утверждение фед бюджета, утверждение отчета, принятие законов регулирующих финансовые отношения
2. Исполнительные - мин фин. - разработка и реализация фин политики - составление проекта и исполнение фед. бюджета - фин. контроль за движ. бюджет. средств
3. Федеральная налоговая служба - контроль и надзор за соблюдением налогового зак. лицензирование деят.
4. (В подчинение мин.фин.а) входит федеральная служба страхового надзора (контроль в сфере страхования
5. Федеральная служба фин.бюджетного надзора - контроль в фин.-бюджетной сфере
6. Федеральная служба по фин. мониторингу - сделки более 600 тыс.руб.
7. Федеральное казначейство - обслуживание федерального бюджета/внебюджетных фондов/управление и обслуживание гос.долга РФ (вместе с ЦБ)
8. Центробанк - эмиссия обязательств -размещение / погашение об./обслуживание гос. долга
9. Федеральная служба по фин.рынка для контроля этих рынков (в ведении правительства) - гос. регистрация выпуска ЦБ, информирование, контроль эмитентов, участников.
ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ.
Цель –составление планов по видам деят. На уровне гос-ва = бюджет. На ур. Субъектов = перспективный фин.план (прогрноз основных фин.показателей на 3 года)
БАЛАНС фин. ресурсов. –Госкомстат – все денежные доходы и расходы населения.
3 группы доходов: 1- д. наемного персонала (з/п, надбавки) 2- д. от предпринимательской деят. (растёт в РФ) 3-трансферты (пенсии, стипендии)
3 группы расходов: 1- потребительские 2- р., связанные с налогами и добровольным взносами 3-денежные накопления и сбережения
?Баланс финансовых ресурсов -свод доходов и расходов бюджетов разных уровней и хозяйствующих субъектов. (недостоверен)