Финансы предприятия и финансовый механизм. Источники формирования финансовых ресурсов предприятия
ЛЕКЦИЯ №7
ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Финансы предприятия и финансовый механизм. Источники формирования финансовых ресурсов предприятия.
2. Доходы и расходы предприятия. Прибыль предприятия. Финансовая отчетность.
3. Финансовое планирование. Финансовые вычисления.
Финансы предприятия и финансовый механизм. Источники формирования финансовых ресурсов предприятия.
Финансы предприятия — это система денежных отношений фирмы, возникающих в процессе ее функционирования и включающих ряд элементов:
- отношения с поставщиками по поставкам сырья, материалов, топлива и т. д.;
- отношения с потребителями по реализации товаров в соответствии с заключенными договорами;
- отношения с контрагентами фирмы по взысканию и уплате штрафов за нарушение договорных обязательств;
- отношения с банковской системой по получению и погашению кредитов, уплате процентов по ним, по расчетам за банковские услуги по открытию и ведению счетов и другие операции банков;
- отношения со страховыми организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков;
- отношения с инвестиционными фондами по осуществлению финансовых инвестиций;
- отношения с персоналом фирмы по выплате заработной платы;
- отношения с акционерами по выплате дивидендов;
- отношения с учредителями по формированию уставного капитала и распределению дохода;
- отношения с государством по уплате налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
- отношения с филиалами и представительствами, дочерними и зависимыми обществами;
- отношения с аудиторскими, юридическими и консалтинговыми фирмами.
Отличительной чертой перечисленных отношений является то, что они представляют собой совокупность денежных поступлений и выплат.
Финансы предприятия выполняют следующие основные функции:
- формирование денежных фондов (доходы);
- использование денежных фондов (расходы);
- финансовое планирование;
- контрольную функцию — осуществление контроля за формированием и использованием денежных средств при помощи показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности и оперативного учета;
- стимулирующую функцию, поскольку рациональная организация финансов способствует повышению эффективности деятельности хозяйствующего субъекта.
Финансовый механизм представляет собой систему воздействия на финансовые отношения посредством финансовых рычагов, с помощью финансовых методов и заключающийся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. Таким образом, элементами финансового механизма являются финансовые отношения, финансовые рычаги, финансовые методы, правовое, нормативное и информационное обеспечение.
Финансовый механизм хозяйствующего субъекта строится на принципах:
- самостоятельности осуществления хозяйственной деятельности;
- самофинансирования, т.е. расходы осуществляются за счет доходов, временный недостаток средств пополняется за счет заемных источников финансирования;
- ответственности за соблюдение кредитных договоров и расчетной дисциплины, а также по другим обязательствам, возникающим в процессе производственно-хозяйственной деятельности;
- прибыльности деятельности;
- материальной заинтересованности персонала фирмы в результатах работы.
Финансовые отношения представляют собой объект управления, возникают в процессе производственно-хозяйственной деятельности организации и отражают денежные потоки предприятий, связанные с инвестированием, кредитованием, налогообложением и т. д.
Финансовые рычаги — это приемы воздействия на деятельность предприятия. Они включают набор показателей, таких как прибыль, доход, дивиденды, цена, амортизационные отчисления и т. п.
Финансовые методы — это способы воздействия на систему, объединяющие прогнозирование, финансовое планирование, финансовый учет, анализ, контроль, регулирование, кредитование, налогообложение, страхование.
Формируются финансовые ресурсы за счет собственных и привлеченных денежных средств.
К собственным источникам финансовых ресурсов относятся:
1) уставный капитал;
2) амортизация;
3) прибыль;
4) резервный фонд;
5) ремонтный фонд;
6) страховые резервы и прочие источники.
К заемным источникам финансовых ресурсов относятся:
а) кредиты финансовых учреждений;
б) бюджетные кредиты;
в) коммерческие кредиты;
г) кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в обороте и прочие.
К привлеченным источникам финансовых ресурсов относятся:
1) средства долевого участия в текущей и инвестиционной деятельности;
2) средства от эмиссии ценных бумаг;
3) паевые и иные взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц;
4) страховое возмещение;
5) поступление платежей по франчайзингу, аренде, селенгу.
Также выделяют как источник ассигнования из бюджета и поступления из внебюджетных фондов.
Стартовым источником финансовых ресурсов в момент учреждения предприятия является уставный (акционерный) капитал - имущество, созданное за счет вкладов учредителей (или выручки от продажи акций).
Основным источником финансовых ресурсов действующего предприятия служат доходы (прибыль) от основной и других видов деятельности, внереализационных операций.