Анализ собственных средств банка
СОДЕРЖАНИЕ
Виды анализа………………………………………….………………………………..3
Анализ собственных средств банка…………………………………………………...5
Схема анализа деятельности банка…………………………………………………...7
Практическое задание 1……………………………………………………………….8
Практическое задание 2……………………………………………………………...11
Литература……………………………………………………………………………16
Виды анализа
В экономической литературе анализ классифицируется по различным признакам. Эти признаки целесообразно использовать и при классификации видов анализа банковской деятельности.
Учитывая периодичность проведения анализ финансовой устойчивости может классифицироваться как ежедневный; еженедельный; месячный; квартальный; летний. В зависимости от спектра изучаемых вопросов анализ банковской деятельности подразделяется на два вида: 1) полный, когда изучаются все аспекты деятельности банка, то есть внешние и внутренние его связи, 2) тематический, когда рассматривается только узкий круг вопросов, позволяет выявить возможности улучшения отдельных направлений деятельности коммерческого банка.
За субъектами (пользователями) различают анализ: внутренний, т.е. для внутреннего пользования (результаты анализа представляют собой коммерческую и банковскую тайну) и внешний, который проводится на основании финансовой и статистической отчетности органами государственного надзора, акционерами, инвесторами и аудиторами. По охватом объектов, которые исследуются, различают следующие виды анализа: 1) сплошная, когда исследуются все объекты для определения всестороннего финансового состояния банка; 2) выборочный, когда выбирается один или несколько объектов исследования для их дальнейшего глубокого анализа.
В зависимости от цели и характера анализа различают такие его виды:
1. Предварительный - проводится до осуществления какой-либо операции для обоснования управленческих решений и плановых задач, прогнозирования и оценки ожидаемого выполнения плана, предупреждения нежелательных результатов, а также для оценки состояния счетов с целью выявления возможности осуществления коммерческим банком новых финансовых операций.
2. Оперативный - проводится сразу после определенной операции или в случае изменения ситуации за короткий промежуток времени (сутки, декаду и т.д.); осуществляется в процессе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности, нормы обязательного резервирования и других показателей.
3. Итоговый (заключительный) - проводится за определенный отчетный период времени (месяц, квартал, полугодие, год). Его ценность заключается в том, что деятельность банка изучается комплексно и всесторонне по отчетным данным соответствующего периода; этот вид анализа применяется для определения эффективности деятельности коммерческого банка за отчетный период, оценки его финансового состояния, а также выявление резервов повышения доходности.
4. Перспективный - применяется для прогнозирования основных финансовых показателей (капитала, валюты баланса, объему кредитно-инвестиционного портфеля и т.д.) и результатов финансовой деятельности.
В зависимости от объекта исследования анализ банковской деятельности подразделяется на следующие виды:
1. Функциональный - дает возможность выявить специализацию деятельности коммерческого банка, его место в системе распределения банковских услуг, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами системы, а также оценить эффективность и целесообразность функций, выполняемых банком. В результате такого анализа выявляются возможности повышения прибыльности и ликвидности банковских операций благодаря исключению неэффективных (одновременно выясняется степень надежности и конкурентоспособности банка.
2. Структурный проводится по видам банковских операций и позволяет определить состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивными операциями, а также структуру доходов, расходов и прибыли банка.
3. Операционные-стоимостный - благодаря этому анализу расширяется представление о прибыльность банка, стоимость и рентабельность (или убыточность) конкретных операций. Он позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и разработать основные направления депозитные-кредитной политики за каждым контрагентом с целью максимизации прибыли.
Макроэкономический анализ банка как одного из участников финансового рынка дает возможность определить масштабность активно-пассивных операций и банковского дохода конкретного банка в общем объеме банковской системы страны, а также уровень участия коммерческого банка или группы банков в формировании денежной массы, распределении банковских услуг, региональном распределении кредитных ресурсов. Анализ масштабности активно-пассивных операций осуществляется через сравнение масштабов конкретных видов операций со средними или абсолютными (максимальными и минимальными) значениями аналогичных показателей по банковской системе в целом.
Анализ собственных средств банка
В соответствии с действующим в РБ законодательством собственный капитал банка состоит из уставного, резервного фондов, фонда развития банка и прочих фондов. Порядок их формирования и использования устанавливается НБ и соответствующими локальными нормативными документами коммерческих банков.
К основным задачам анализа собственного капитала банка относится следующие:
· Оценить состояние собственного капитала банка;
· Дать оценку произошедшим изменениям в структуре капитала банка;
· Определить сумму иммобилизации и выявить причины ее возникновения.
Для анализа состава собственного анализа капитала банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в его общем объеме. Наибольший удельный вес в собственном капитале банка принадлежит его уставному фонду. Поэтому важным направлением анализа является изучение уставного фонда. Для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитывается темп прироста уставного фонда по следующим формулам:
Темп роста =сумма зарегистрированного УФ/величина первоначально объявленного УФ *100%
Темп прироста = темп роста – 100%.
С целью определения экономических нормативов (минимальный размер собственных средств (капитала) банка, нормативы достаточности капитала и др.), регулирующих деятельность кредитной организации, рассчитывается двухуровневый собственный капитал, состоящий из основного и дополнительного капитала. При этом из общей суммы капитала исключаются вложения в дочерние юридические лица, долевые участия, составляющие 20% и более уставного фонда эмитента, иммобилизация, недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, и недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг, а также предоставленный субординированный кредит (заем) банкам-резидентам в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала.
Основной капитал состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионных разниц; фондов, сформированных из прибыли, подтвержденной внешним аудитом (кроме фонда дивидендов); от нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в вышеуказанных фондах в части СКВ; прибыли прошлых лет. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных банком у учредителей (участников), а также на сумму убытков отчетного года и прошлых лет.
Дополнительный капитал включает прибыль отчетного года; неподтвержденную нераспределенную прошлого года; фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого годов, неподтвержденной внешним аудитом; нереализованные курсовые разница от переоценки иностранной валюты в уставном фонде, эмиссионном доходе, и фондах банка, сформированных в ОКВ; переоценку основных средств, произведенную в соответствии с постановлениями Совета Министров РБ; переоценку именных приватизационных чеков «Имущество»; привлеченный субординированный кредит (заем, депозит) в сумме, не превышающей 50% величины основного капитала.
Под субординированным кредитом (займом, депозитом) понимается кредит, привлеченный банком на следующих условиях:
· срок кредитования составляет не менее 5 лет;
· предоставляется в бел. рублях и /или в СКВ;
· кредит не может быть истребован кредитором, ранее предусмотренного договором срока погашения;
· процентная ставка по кредиту, предоставленному белорусских рублях, не должна превышать базовую ставку рефинансирования, установленному НБ;
· выплата основной суммы долга происходит единовременно после окончания срока договора;
· в случае ликвидации банка-кредитополучателя требования кредитора по предоставленному кредиту удовлетворяются после полного погашения задолженности перед иными кредиторами.
При анализе собственного капитала следует различать понятия «собственный капитал-брутто» и «собственный капитал-нетто». Понятие собственного капитала-брутто шире, поскольку оно включает в себя сумму как фактического остатка собственного капитала-нетто, который может быть использован банком в качестве ресурса проведения собственных операций, так и отвлеченных (иммобилизованных) собственных средств. Собственный капитал банка, рассчитанный по методике НБ, является капиталом-нетто. К иммобилизации относятся собственные акции выкупленные у учредителей, убытки банка, вложения банка в инвестиции, превышение затрат банка капитального характера над имеющимися источниками осуществления этих затрат, недосозданный резервы под сомнительные активы и выданный собординированный кредит.
Иммобилизация, ее рост отрицательно влияют на доходность банковских операций, ухудшают значение нормативов достаточности капитала. Поэтому определение суммы иммобилизации, ее составляющих и оценка ее динамики, а также разработка мероприятий по сокращению отвлеченных средств будут способствовать росту доходов и повышению ликвидности банка. С целью определения качественной характеристика собственного капитала банка следует рассчитывать и анализировать в динамике коэффициент иммобилизации:
Ким=сумма иммобилизации / сумма собственного капитала-брутто.