Этапы развития деятельности банка
СОДЕРЖАНИЕ
Этапы анализа деятельности банка……………………………………………….......3
Анализ прибыли банка…………………………………………………………………5
Классификация доходов банка………………………………………………………..7
Практическое задание 1……………………………………………………………….8
Практическое задание 2……………………………………………………………….9
Литература…………………………………………………………………………….15
Этапы развития деятельности банка
Содержание аналитической работы зависит от цели и направленности изучения и определяется качеством экономической базы анализа. Анализ деятельности коммерческого банка проводится в основном по следующим направлениям: анализ активов и пассивов банка, оценка доходов, расходов и прибыли. Основные параметра, которые подвергаются оценке, это операционные риски, ликвидность, доходность.
Этапы анализа:
1. Разработка анализа и проведение тематического анализа;
2. Определение источников информации и круга анализируемых показателей; оценка качества данных;
3. Обработка информации; изучение выявленных взаимосвязей; количественная оценка взаимосвязей; предварительная оценка результатов, рисков, факторов, резервов;
4. Оценка достоверности проведенного анализа; оценка точности проведенного анализа; обобщение оценок деятельности; оформление результатов анализа.
Рассмотрим их подробнее.
Первый этап. Анализ начинается с разработки задания на его проведение, т.е. документа, в котором конкретизируется цель и задачи анализа, устанавливаются этапы разработки с указанием сроков выполнения, подцелей и подзадач каждого этапа, масштабы анализа, объекты, предмет исследования, охватываемый временной период, пространственные границы (банк в целом, в разрезе филиалов, областей), формируются проблемы и рабочие гипотезы, определяются организация исследования, приемы и метода анализа, формы представления итоговых результатов работы, а также исполнители и распределение видов анализа между ними.
На данном этапе необходимо определить, что является базой оценки: состояние банка в предыдущем периоде; другие банки; заданные целевые показатели; средние отраслевые показатели; комплексные критерии предпочтения; уровни затрат; нормативы, установленные центральным банком и внутрибанковские; другие варианты развития.
Второй этап включает процедуры определения основных изучаемых показателей, подбор и проверку качества источников информации, организацию работы с информацией: сбор данных, выяснение их сопоставимости. 90% средств тратятся банками на сбор и представление информации, а не на собственно анализ. После завершения этой работы можно приступить непосредственно к анализу.
Третий этап состоит из обработки и изучения анализируемых данных и начинается с предварительного описания объекта, т.е. с наиболее общих показателей (характеристик) объекта с имеющих ограничений и с наиболее существенных целей и задач анализа. В процессе проведения анализа уточняются состав и взаимосвязи структуры изучаемого объекта (операции) и влияющих на него внешних факторов.
В начале осуществляется группировка (структурирование) – это первая часть интеграции знаний. Она заключается в упорядочении информационных потоков в табличные формы по тематическому и содержательному признакам. Группировки помогают выявлять причинно-следственные связи между изучаемым объектом и отобранными факторами. Очень подробная детализация утрудняет принятие решения. Следует сгруппировать данные в необходимое для решения конкретной цели число групп, а остальные сведения объединить в группу «прочие». После того как по данным отчетности сделана предварительная оценка деятельности и исходные данные упорядочены в таблицах, по избранным признакам проводится углубленный анализ отдельных сторон исследуемого объекта – вторая часть интеграций знаний. На этой стадии изучения осуществляется экономико-статистическое или математическое моделирование объекта, анализ его динамики и влияющих факторов, определение изменение структуры связей между исследуемым объектом и группой определяющих факторов. Анализу подвергаются также организационная структура управления, система управления, система информационного обеспечения, технология управления и многие другие аспекты коммерческой деятельности. Все разработанные аналитические материалы изучаются, выявляются и раскрываются взаимосвязи, взаимозависимости между показателями, устанавливается влияние различных факторов. В завершение третьего этапа анализа дается предварительная оценка результатов. Оценка – это обобщающий вывод о текущем состоянии экономических процессов, отражаемых системой показателей на основе качественного и количественного анализа. Она всегда базируется на сравнении данного процесса (явления) с другими. В методическом плане различают оценку результатов, оценку рисков, оценку факторов и оценку резервов. В совокупности они характеризуют уровень развития банка и возможности улучшения достигнутого результата.
Четвертый этап объединяет работы по оценке достоверности, точности анализа, определению окончательной, обобщающей оценке деятельности и оформлению результатов анализа. В процессе систематизации и обобщения исследуемых материалов дается окончательная оценка деятельности банка за анализируемый период, разрабатываются и обосновываются выводы и предложения по результатам анализа и принимаются управленческие решения. Результаты анализа оформляются в виде текстового описания (как правило, в виде доклада) и/или представляются в табличной форме. При этом отчеты могут быть разработаны с различной степенью полноты и сложности в соответствии с требованиями пользователей разного уровня (руководства, менеджеров, акционеров, контрагентов и др.).
Многообразие задач анализа деятельности банка не позволяет разработать единый инструментарий, пригодный для всех рыночных ситуаций. Анализ сложного объекта осуществляется под средством использования совокупности методов, приемов и процедур, которые в рамках определенного объема информационного потока ориентированы на достижение задач и целей банка. Главное в анализе деятельности банка – обоснование управленческих решений.
На заседаниях кредитного и финансового комитетов, правления банка обсуждаются итоги анализа, конкретизируются и корректируются тактика и стратегия менеджмента кредитной организации, назначаются лица, ответственные за реализацию уточненных, измененных параметров управления.
Анализ прибыли банка.
Прибыль банка является основным показателем результативной деятельности банка. Прямо или косвенно в банковской прибыли заинтересованы все участники экономического процесса: акционеры, вкладчики, заемщики. В условиях перехода к рыночным отношениям проявляется новая роль прибыли как оценочного показателя деятельности банков. Новая роль банковской прибыли, ее значение обусловлены созданием банковской системы, основными принципами которой являются:
· ликвидация банковской монополии, развитие конкуренции в банковском деле;
· создание денежного рынка;
· обеспечение платежеспособности банковских учреждений;
· введение принципа платности кредитных ресурсов на всех уровнях банковской деятельности;
· гибкая процентная политика банковских учреждений;
· экономическая ответственность банков за ущерб, причиняемый своим клиентам в связи с невыполнением по отношению к ним договорных обязательств.
Анализ прибыли банка предполагает решение следующих задач:
1. оценка степени выполнения плана по прибыли (финансового плана) и темпов ее роста;
2. изучение состава балансовой прибыли и определение источников ее формирования;
3. выявление и измерение влияния факторов, оказывающих воздействие на формирование прибыли банка;
4. определение резервов увеличения прибыли и путей их реализации;
5. при наличии убытков – определение причин их возникновения и путей их устранения.
Источниками проведения анализа банковской прибыли являются финансовый план банка, его баланс, отчет о прибылях и убытках, материалы аналитического учета. В балансе банка прибыль отражается на активно-пассивном балансовом счете «Прибыль (убыток) отчетного года». Прибыль на этом счете образуется путем закрытия на него доходов и расходов банка в последний рабочий день отчетного года. На данном счете учитывается экономическая прибыль, принадлежащая банку, его учредителям (акционерам).
Анализ прибыли следует начинать с оценки степени выполнения финансового плана по прибыли и темпов ее роста. Затем переходят к изучению факторов, влияющих на прибыль. Сопоставление темпов роста доходов и расходов банка позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние н6а прибыль. С целью определения реального ежегодного прироста прибыли ее величину необходимо корректировать с учетом индексов инфляции. Если темпы инфляции выше темпов прироста прибыли, это свидетельствует о реальном сокращении доходов и прибыли банка, а следовательно, о начавшемся процессе обесценения собственного капитала банка. Далее анализируются источники формирования балансовой прибыли. Анализ целесообразно детализировать и внутри каждого источника рассмотреть его составляющие элементы. Такой анализ позволяет выявить резервы роста банковской прибыли. Анализ проводится в динамике, в абсолютных величинах.
Распределение прибыли банков РБ имеет свои особенности. Поскольку на счете «Прибыль (убыток) отчетного года» аккумулируется чистая прибыль банка, она распределяется по двум направлениям:
§ на формирование и пополнение резервного фонда, фонда развития банка, прочих фондов, а также на пополнение уставного фонда;
§ на выплату дивидендов.
При направлении текущей прибыли на увеличение уставного фонда требуется ее предварительное подтверждение внешней аудиторской организацией. При наличии непокрытых убытков прошлых лет прибыль текущего года направляется на погашение этих убытков. К убыткам банка также относится сумма превышения распределенной прибыли над полученной.