ПОНЯТТЯ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ У КОМЕРЦІЙНИХ БАНКАХ
Власнийкапітал (кошти) банкуявляє собою грошові кошти, внесені акціонерами (засновниками інших сфер діяльності. Власному капіталу комерційного банку належить незначна частка в сукупному капіталі (приблизно 8—10 %), тоді як у промислових підприємств цей показник становить 40—60 %. У комерційних банках власний капітал має інше призначення, ніж в інших сферах підприємництва. Якщо в підприємництва забезпечення платоспроможності і виконання більшості оперативних функцій підприємств та організацій, то власний капітал комерційного банку слугує насамперед для страхування інтересів вкладників і менше — для фінансового забезпечення своєї оперативної діяльності.
Розмір власного капіталу є важливим фактором забезпечення надійності функціонування банку і повинен перебувати під контролем органів, що регулюють діяльність комерційних банків. Однією з вимог, яку висуває НБУ до комерційних банків, є підвищення рівня капіталізації, що сприяє збільшенню рівня фінансової стабільності і надійності банківської системи України в цілому
Призначення банківського капіталу виражається в його функціях. Власний капітал комерційного банку виконує певні функції. Розглянемо їх:
1. Захисна: власний капітал слугує насамперед для страхування інтересів вкладників і кредиторів банку, а також для покриття поточних збитків від банківської діяльності. На сьогоднішній день це основна функція капіталу, оскільки в умовах, коли значна частина ресурсів вкладається в ризикові активи (кредити і цінні папери), навіть порівняно невеликі втрати можуть призвести до банкрутства банку.
2. Забезпечення оперативної діяльності є другорядною функції для капіталу банку. Вона має вагу на перших етапах діяльності банку, коли за рахунок власного капіталу формується його інфра-струкура і розгортається його діяльність (фінансування придбання комп'ютерної та оргтехніки, будівництво оренда офісів і т. п.).
3. Регулювальна: через фіксацію розміру власного капіталу регулювальні органи впливають на діяльність банку в цілому. Розмір власного капіталу банку є порогом допуску на банківський ринок (мінімальний розмір статутного капіталу) та регулятором розширення масштабів діяльності банку (прийняття банком додаткових ризиків, без яких неможливо отримати додаткові прибутки). Регулювальні органи ставлять у залежність від адекватного нарощення капіталу.
Зважаючи на джерела і порядок формування, капітал банку надасться зі статутного капіталу, резервного капіталу, спеціальних фондів, нерозподіленого прибутку, субординованого боргу.
1. Статутний капітал банку формується з акціонерного або
приватного капіталу банку під час організації нового банку шляхом
акумулювання внесків чи випуску і реалізації акцій. Емісія акцій як
форма створення і поповнення статутного капіталу банку регулю
ється Постановою «Про цінні папери і фондову біржу».
У банках, які мають статус ВАТ, Статутний капітал формують шляхом відкритої підписки на акції, у ЗАТ —- шляхом розподілу акцій між засновниками відповідно до їхньої частки в статутному фонді.
Перший випуск акцій банку має повністю складатися з простих акцій. Усі випуски акцій банків типу ВАТ підлягають реєстрації в Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку (ДКЦПФР). При повторній емісії, що дозволяється тільки після повної оплати акціонерами акцій попередньої емісії, банки можуть випускати також привілейовані акції. Згідно із Законом України «Про банки і банківську діяльність», наявність збитків у банку не є перешкодою для оголошення підписки на акції або паї банку та збільшення статутного капіталу банку.
Для реєстрації випуску акцій банк-емітент складає проспект емісії. При першій емісії його готують засновники, а при наступній — правління банку. В проспекті емісії містяться дані про банк, його фінансовий стан, інформація про попередні випуски цінних паперів. Проспект емісії має бути затверджений незалежною аудиторською компанію.
2. Резервний фонд комерційного банку. Це грошові ресурси, що
резервуються банком для забезпечення непередбачених витрат, по
криття збитків від банківської діяльності, а також виплати дивіден
дів за привілейованими акціями, якщо недостатньо прибутку. На
явність коштів у ньому забезпечує надійності стабільність комер
ційного банку, зменшує вірогідність його банкрутства. Розмір резе-
рвного фонду та щорічних внесків до нього встановлюється зборами акціонерів і фіксується в установчих документах, але він не може бути меншим за 25 % регулятивного капіталу, а розмір відрахувань — меншим ніж 5 % чистого прибутку.
Коли резервний фонд досягає встановленої величини, то відрахування до нього припиняються. У разі використання коштів з резервного фонду відрахування від чистого прибутку на його формування поновлюються.
3. Спеціальні фонди (фонд основних коштів, фонд переоцінки основних засобів та ін.) призначені для виробничого та соціального розвитку банку. Порядок формування і використання цих коштів визначається статутними документами банку. Формуються ці фонди за рахунок прибутку. Елементом резервного капіталу є загальні резерви, призначені для покриття можливих збитків по операціях банку. їхня відмінність від резервного фонду полягає в тому, що вони мають конкретніше призначення (наприклад, резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків створюється для покриття безнадійної заборгованості по позичкових операціях).
4. Нерозподілений прибуток — це джерело внутрішнього походження. Створюється як залишок прибутку після виплати дивідендів, відрахувань до резервного та інших фондів. Оскільки розмір усіх відрахувань (крім дивідендів) завчасно визначено, то залишок нерозподіленого прибутку за минулий рік залежить головним чином від розміру дивідендів, які повинні сплачуватися акціонерам.
5. Субординований борг— це звичайні незабезпечені боргові капітальні інструменти, які, за умовою контракту, не можуть бути вилучені з банку раніше ніж через 5 років, а в разі банкрутства чи ліквідації повертаються інвесторові після погашення претензій усіх інших кредиторів. При цьому сума таких коштів, включених у капітал, не може перевищувати 50 % розміру основного капіталу зі щорічним зменшенням на 20 % від його первинної вартості протягом 5 останніх років угоди.
Розмір власного капіталу визначається банком самостійно, але з урахуванням таких факторів:
1) вимоги НБУ щодо мінімального розміру статутного капіталу;
2) характеру активних операцій. Наявність значного обсягу ризикованих операцій потребує відносно більшого розміру власного капіталу;
3) специфіка клієнтури. За значної кількості невеликих вкладників власних коштів потрібно менше, ніж за наявності великих вкладників.
Українська методика визначення капіталу поділяється на:
1) основний(капітал І рівня);