Кошти на вимогу суб'єктів господарювання
2600 АП Кошти на вимогу суб 'єктів господарювання
Призначення рахунка: облік вкладів (депозитів) на вимогу суб'єктів господарювання (крім небанківських фінансових установ), у тому числі поточні рахунки суб'єктів господарювання та розрахунки за ними; надані кредити овердрафт.
На цьому рахунка також оі. коьуктьс* суми, що перераховуються клієнтами для формування статутного капіталу до їх реєстраці як і юридичних осіб.
За дебетомрахунка проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власників рахунків згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; суми, що обумовлені договором між банком та клієнтом — власником рахунка; надані кредити овердрафт.
За кредитомрахунка проводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої заборгованості; суми заборгованості за отриманими кредитами овердрафт, що визнана сумнівною, (рахунок із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 13.12.2006 р. № 457)
2601 П Поточні рахунки банку-управителя з довірчого управління
Призначення рахунка: облік сум, наданих установниками банку-управителю згідно з договорами довірчого управління, та розрахунків за операціями довірчого управління. За кредитомрахунка проводяться суми, що надходять у порядку, установленому для довірчих операцій.
За дебетомрахунка проводяться суми перерахування коштів згідно з договором довірчого управління, у тому числі суми повернення коштів установникам.
2602 П Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання
Призначення рахунка: облік коштів у розрахунках (кошти до настання дати валютування, акредитиви, розрахункові чеки, розрахунки за разовими заліками, кошти, отримані як грошове покриття, тощо). В аналітичному обліку відкриваються окремі особові рахунки клієнтам за кожним видом розрахунків. Режим роботи рахунків за акредитивами, розрахунковими чеками та разовими заліками визначається нормативно-правовими актами Національного банку України та згідно з Уніфікованими правилами і звичаями для документарних акредитивів, опублікованими Міжнародною торговельною палатою.
За кредитомрахунка проводиться надходження коштів, призначених для забезпечення розрахунків. За дебетомрахунка проводяться суми списання коштів за призначенням.
2603 П Розподільчі рахунки суб'єктів господарювання
Призначення рахунка: облік коштів, що підлягають розподілу або додатковому попередньому контролю, у тому числі сум коштів в іноземній валюті, що підлягають обов'язковому продажу.
За кредитомрахунка проводяться суми надходжень.
За дебетомрахунка проводяться суми перерахувань згідно з режимом роботи рахунків.
2604 П Циіьові кошти на вимогу суб'єктів господарювання
Призначення рахунка: облік коштів на вимогу, цілі використання яких обумовлені окремими
законодавчими актами України.
За кредитомрахунка проводяться суми, що надходять на рахунки.
За дебетом рахунка проводяться суми витрат і перерахувань згідно з режимом роботи рахунків.
2605 АП Кошти на вимогу суб 'єктів господарювання для здійснення операцій з використанням платі-
жних карток , ■ ■ я
Призначення рахунка: облік коштів на вимогу суб'єктів господарювання (крім неоанківських фінансових установ) для здійснення операцій з використанням платіжних карток; надані кредити овердрафт.
За дебетомрахунка проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням держателів платіжних карток згідно з режимом роботи рахунка; суми коштів, що підлягають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; надані кредити овердрафт. За кредитомрахунка проводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів — держателів платіжних карток згідно з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої заборгованості; суми заборгованості за отриманими кредитами овердрафт, що визнана сумнівною.
2606 П Рахунки платників податку на додану вартість
Призначення рахунка: облік сум податку на додану вартість платників податку на додану вартість. За кредитомрахунка проводяться суми надходжень податку на додану вартість відповідно до
вимог законодавства України.
За дебетомрахунка проводяться суми перерахувань відповідно до вимог законодавства
України.
2607 А Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані суб єктам господарювання
Призначення рахунка: облік нарахованих доходів за кредитами овердрафт, що надані
суб'єктам господарювання (крім небанківських фінансових установ).
За дебетомрахунка проводяться суми нарахованих доходів.
За кредитомрахунка проводяться сум: і нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що
перераховані на рахунки прострочених га сумнівних нарахованих доходів.
2608 П Нараховані витрати за коштами на вимогу суб 'єктів господарювання
Призначення рахунка: облік нарахованих витрат за коштами на вимогу суб'єктів господарювання (крім небанківських фінансових установ). За кредитомрахунка проводяться суми нарахованих витрат. За дебетомрахунка проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати.